PAGE制定醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強醫(yī)院管理，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟活動，提高醫(yī)院運營效率，防范財務(wù)風(fēng)險，確保醫(yī)院各項工作合法、合規(guī)、有序開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本醫(yī)院內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)1.《中華人民共和國會計法》2.《醫(yī)院財務(wù)制度》3.《醫(yī)院會計制度》4.《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》5.其他相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室及全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，提高內(nèi)部控制效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考以前年度收支數(shù)據(jù)，采用零基預(yù)算等方法編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。3.各科室應(yīng)根據(jù)醫(yī)院年度預(yù)算編制要求，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)工作實際，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，報醫(yī)院財務(wù)部門審核匯總。4.醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對各科室預(yù)算建議數(shù)進行審核、分析和平衡，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。5.醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議通過后，將年度預(yù)算草案報醫(yī)院職工代表大會審議通過，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照下達的年度預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.各科室應(yīng)將本科室預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和個人，明確責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。3.醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、評估和反饋，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（三）預(yù)算調(diào)整1.醫(yī)院年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大偏差，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。3.醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報醫(yī)院職工代表大會審議通過，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算考核機制，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)遵循客觀公正、公開透明、獎懲分明的原則，確?？己私Y(jié)果的真實性和有效性。3.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率、資產(chǎn)負債率等，具體指標(biāo)由醫(yī)院根據(jù)實際情況確定。4.醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)定期對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，并將考核結(jié)果反饋給各科室。對于預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室，給予表彰和獎勵；對于預(yù)算執(zhí)行情況較差的科室，進行通報批評，并責(zé)令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍醫(yī)院收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。（二）醫(yī)療收入管理1.醫(yī)療收入應(yīng)按照國家物價政策和醫(yī)療服務(wù)項目收費標(biāo)準(zhǔn)進行核算，確保收費的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.醫(yī)院應(yīng)建立健全醫(yī)療收費管理制度，加強收費票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，向患者提供費用明細清單，確?；颊咧闄?quán)。3.醫(yī)院應(yīng)加強醫(yī)療服務(wù)價格管理，定期對醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正價格執(zhí)行中存在的問題。4.醫(yī)院應(yīng)建立醫(yī)療收入核算與分析制度，定期對醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)、水平等進行分析，為醫(yī)院經(jīng)營決策提供依據(jù)。（三）財政補助收入管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照國家財政補助政策和相關(guān)規(guī)定，合理使用財政補助資金，確保資金?？顚Ｓ?。2.醫(yī)院應(yīng)建立財政補助收入核算與管理制度，及時、準(zhǔn)確核算財政補助收入，定期對財政補助資金使用情況進行分析和評價。3.醫(yī)院應(yīng)加強與財政部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解財政補助政策變化，爭取財政支持，確保醫(yī)院事業(yè)發(fā)展。（四）科教項目收入管理1.醫(yī)院應(yīng)加強科教項目管理，建立健全科教項目立項、實施、驗收等管理制度，確?？平添椖康捻樌麑嵤?.醫(yī)院應(yīng)按照科教項目合同約定，及時、準(zhǔn)確核算科教項目收入，加強對科教項目經(jīng)費的管理，確保經(jīng)費使用合規(guī)、合理。3.醫(yī)院應(yīng)定期對科教項目實施情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施中存在的問題，確保項目目標(biāo)的實現(xiàn)。（五）其他收入管理1.醫(yī)院其他收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.醫(yī)院應(yīng)建立其他收入核算與管理制度，加強對其他收入的核算和監(jiān)督，定期對其他收入情況進行分析和評價。3.醫(yī)院應(yīng)加強對捐贈、贊助等收入的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進行審批和核算，確保收入來源合法、用途合理。四、支出管理（一）支出范圍醫(yī)院支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出和其他支出。（二）支出審批1.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由科室負責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行，確保支出的合理性、合法性和必要性。（三）支出核算1.醫(yī)院應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和醫(yī)院會計制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確核算各項支出，確保支出核算的真實性和完整性。2.醫(yī)院應(yīng)加強對支出的分類核算和管理，按照支出性質(zhì)和用途進行明細核算，便于成本分析和控制。3.醫(yī)院應(yīng)定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（四）成本控制1.醫(yī)院應(yīng)建立成本控制制度，加強成本核算與管理，降低醫(yī)院運營成本。2.醫(yī)院應(yīng)制定成本控制目標(biāo)和措施，明確各科室成本控制責(zé)任，將成本控制指標(biāo)納入科室績效考核體系。3.醫(yī)院應(yīng)加強對醫(yī)療成本、藥品成本、材料成本等的控制，優(yōu)化醫(yī)療服務(wù)流程，合理配置資源，降低消耗，提高效率。（五）專項資金管理1.醫(yī)院專項資金應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和項目要求進行管理，確保?？顚Ｓ?。2.醫(yī)院應(yīng)建立專項資金管理制度，明確專項資金的使用范圍、審批程序、核算方法等，加強對專項資金的監(jiān)督和檢查。3.醫(yī)院應(yīng)定期對專項資金使用情況進行績效評價，確保專項資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。3.醫(yī)院應(yīng)加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期對銀行賬戶進行清理和核對。4.醫(yī)院應(yīng)建立貨幣資金審批制度，明確貨幣資金支付的審批權(quán)限和審批程序，確保貨幣資金支付的合規(guī)性和安全性。（二）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等全過程管理。2.醫(yī)院應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和醫(yī)院會計制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)核算的真實性和完整性。3.醫(yī)院應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.醫(yī)院應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，延長固定資產(chǎn)使用壽命。5.醫(yī)院應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限和審批程序，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。（三）庫存物資管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，加強對庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等全過程管理。2.醫(yī)院應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和醫(yī)院會計制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確核算庫存物資，確保庫存物資核算的真實性和完整性。3.醫(yī)院應(yīng)定期對庫存物資進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.醫(yī)院應(yīng)加強對庫存物資的日常管理，合理控制庫存水平，避免積壓和浪費。5.醫(yī)院應(yīng)建立庫存物資采購管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。（四）無形資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的評估、確認、登記、核算、保護等全過程管理。2.醫(yī)院應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和醫(yī)院會計制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)核算的真實性和完整性。3.醫(yī)院應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護，采取有效措施防止無形資產(chǎn)的流失。4.醫(yī)院應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置管理制度，明確無形資產(chǎn)處置的審批權(quán)限和審批程序，確保無形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.醫(yī)院建設(shè)項目應(yīng)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，進行充分的可行性研究和論證，確保項目立項的科學(xué)性和合理性。2.醫(yī)院建設(shè)項目立項應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和程序進行審批，取得項目立項批復(fù)文件。3.醫(yī)院應(yīng)建立建設(shè)項目立項管理制度，明確立項的條件、程序、審批權(quán)限等，確保立項工作的規(guī)范、有序。（二）項目設(shè)計1.醫(yī)院建設(shè)項目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行設(shè)計，確保設(shè)計方案符合醫(yī)院功能需求和相關(guān)規(guī)范要求。2.醫(yī)院應(yīng)加強對設(shè)計方案的審核和論證，組織相關(guān)部門和專家對設(shè)計方案進行評審，提出修改意見和建議。3.醫(yī)院應(yīng)建立建設(shè)項目設(shè)計管理制度，明確設(shè)計的要求、程序、審核標(biāo)準(zhǔn)等，確保設(shè)計工作的質(zhì)量和進度。（三）項目招標(biāo)1.醫(yī)院建設(shè)項目應(yīng)按照國家招投標(biāo)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，進行公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)，確保項目招標(biāo)的公平、公正、公開。2.醫(yī)院應(yīng)建立建設(shè)項目招標(biāo)管理制度，明確招標(biāo)的范圍、方式、程序、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等，確保招標(biāo)工作的規(guī)范、有序。3.醫(yī)院應(yīng)加強對招標(biāo)過程的監(jiān)督和管理，確保招標(biāo)活動合法合規(guī)，防止圍標(biāo)、串標(biāo)等違法行為的發(fā)生。（四）項目施工1.醫(yī)院建設(shè)項目應(yīng)與具有相應(yīng)資質(zhì)的施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保項目施工的順利進行。2.醫(yī)院應(yīng)加強對施工過程的監(jiān)督和管理，建立健全施工質(zhì)量、安全、進度等管理制度，定期對施工情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決施工中存在的問題。3.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照施工合同約定，及時支付工程款項，確保施工單位的合法權(quán)益。（五）項目驗收1.醫(yī)院建設(shè)項目竣工后，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和程序進行驗收，確保項目質(zhì)量符合要求。2.醫(yī)院應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對建設(shè)項目進行驗收，驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、設(shè)備運行、資料歸檔等方面。3.醫(yī)院應(yīng)建立建設(shè)項目驗收管理制度，明確驗收的程序、標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任等，確保驗收工作的規(guī)范、有序。4.對于驗收合格的建設(shè)項目，醫(yī)院應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)；對于驗收不合格的建設(shè)項目，應(yīng)責(zé)令施工單位限期整改，直至驗收合格。七、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院簽訂的各類經(jīng)濟合同應(yīng)符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定，確保合同的合法性和有效性。2.醫(yī)院應(yīng)建立合同簽訂審批制度，明確合同簽訂的審批權(quán)限和審批程序。一般合同由科室負責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大合同或特殊合同應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.醫(yī)院簽訂合同前，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行審查，確保合同簽訂的安全性。4.醫(yī)院應(yīng)使用規(guī)范的合同文本，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款、履行期限、地點和方式、違約責(zé)任等條款，確保合同內(nèi)容的完整性和準(zhǔn)確性。（二）合同履行1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的順利履行。2.醫(yī)院應(yīng)建立合同履行跟蹤制度，定期對合同履行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。3.對于合同履行過程中出現(xiàn)的重大變更或糾紛，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處理，確保醫(yī)院合法權(quán)益不受侵害。（三）合同結(jié)算1.醫(yī)院應(yīng)按照合同約定及時辦理合同結(jié)算手續(xù)，確保結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。2.醫(yī)院應(yīng)建立合同結(jié)算審批制度，明確結(jié)算的審批權(quán)限和審批程序。結(jié)算申請應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.醫(yī)院應(yīng)加強對合同結(jié)算的管理，嚴(yán)格審核結(jié)算憑證，確保結(jié)算金額與合同約定一致。（四）合同檔案管理1.醫(yī)院應(yīng)建立合同檔案管理制度，對簽訂的各類合同進行分類整理、歸檔保存。2.合同檔案應(yīng)包括合同文本、相關(guān)審批文件、履行記錄、結(jié)算憑證等資料，確保檔案資料的完整性和真實性。3.醫(yī)院應(yīng)定期對合同檔案進行清查和盤點，確保檔案資料的安全和完整。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院內(nèi)部控制制度進行審計評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問題。3.醫(yī)院各部門應(yīng)定期對本部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）外部