PAGE農牧局內控制度一、總則（一）目的為了加強農牧局內部管理，規(guī)范各項工作流程，防范風險，提高工作效率和質量，確保農牧局各項工作合法合規(guī)、有序開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合農牧局實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于農牧局機關各科室、下屬各事業(yè)單位及其全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、政策規(guī)定，確保農牧局各項工作在法律框架內運行。2.全面性原則：涵蓋農牧局工作的各個方面，包括財務管理、項目管理、人事管理、資產管理等，不留管理死角。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責權限，使各項業(yè)務流程相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用。4.適應性原則：根據(jù)農牧局內外部環(huán)境變化，及時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、財務管理內部控制（一）預算管理1.預算編制各科室、事業(yè)單位應根據(jù)年度工作計劃和工作任務，結合上一年度預算執(zhí)行情況，科學合理地編制本部門預算。預算編制要細化到具體項目和金額，明確預算支出的用途、標準和時間進度。財務部門負責對各部門預算進行匯總、審核和平衡，形成農牧局年度預算草案，報局領導班子審議后，按規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。2.預算執(zhí)行嚴格執(zhí)行經批準的預算，各部門要按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調整預算。因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序提出申請，經批準后方可調整。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.預算績效評價建立預算績效評價制度，對各部門預算執(zhí)行情況和工作績效進行評價。績效評價指標應包括預算執(zhí)行率、工作任務完成情況、社會效益、經濟效益等方面。根據(jù)績效評價結果，對預算執(zhí)行好、工作績效顯著的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力、工作績效差的部門進行問責。（二）收入管理1.收入來源農牧局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入核算各項收入應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保收入的真實性、準確性和完整性。嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴禁坐收坐支。加強對非稅收入的管理，嚴格按照規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取非稅收入，并及時足額上繳財政專戶。（三）支出管理1.支出審批建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批流程。一般支出由科室負責人審核，分管領導審批；重大支出由局領導班子集體研究決定。支出審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。2.支出標準制定各項支出的標準和定額，嚴格按照標準和定額控制支出。差旅費、會議費、培訓費等支出應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。辦公用品、設備購置等支出應按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制采購成本。3.支出核算：各項支出應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保支出的真實性、準確性和合法性。嚴格執(zhí)行費用報銷制度，報銷憑證應真實、合法、有效，手續(xù)齊全。（四）資產管理1.資產購置固定資產購置應按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制購置成本。購置資產前應進行可行性論證，確保資產購置的必要性和合理性。資產購置后應及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保資產安全完整。2.資產使用建立資產使用管理制度,明確資產使用部門和使用人員的職責權限。資產使用部門應合理使用資產，定期對資產進行維護和保養(yǎng)，確保資產正常運行。嚴禁擅自將資產對外出租、出借或處置，確需出租、出借或處置的，應按照規(guī)定程序報經批準。3.資產清查定期開展資產清查工作，每年至少進行一次全面清查。資產清查應做到賬賬相符、賬實相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行處理。建立資產清查檔案，將資產清查報告、清查登記表等資料歸檔保存。（五）財務監(jiān)督1.內部審計設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對農牧局財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。內部審計應重點關注預算執(zhí)行情況、財務收支合規(guī)性、資產管理情況等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內部審計機構應定期向局領導班子報告審計工作情況，提出改進建議和措施。2.財務公開建立財務公開制度，定期向干部職工公開財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產狀況等信息。財務公開應采取多種形式進行,如在局機關內部公示欄公示、在局網站發(fā)布等，確保干部職工知情權和監(jiān)督權。三、項目管理內部控制（一）項目立項1.項目申報各科室、事業(yè)單位應根據(jù)農牧局工作重點和發(fā)展規(guī)劃，結合實際工作需要，積極申報各類項目。項目申報應明確項目名稱、項目內容、實施地點、實施期限、資金預算等內容，并提供相關證明材料。財務部門負責對項目申報的資金預算進行審核，確保預算合理、合規(guī)。2.項目評審建立項目評審制度，組織相關專家對申報項目進行評審。項目評審應重點關注項目的必要性、可行性、科學性、效益性等方面，提出評審意見和建議。根據(jù)評審結果，確定擬立項項目名單，報局領導班子審議后，按規(guī)定程序申報上級主管部門或財政部門。（二）項目實施1.項目合同管理項目實施前應簽訂項目合同，明確項目各方的權利和義務。項目合同應包括項目名稱、項目內容、實施期限、資金金額、付款方式、質量要求、驗收標準等條款。財務部門負責對項目合同的資金條款進行審核，確保合同資金支付符合規(guī)定。2.項目進度管理建立項目進度跟蹤制度，定期對項目實施進度進行檢查和通報。項目實施部門應按照項目合同要求，制定詳細的項目實施計劃，明確各階段的工作任務和時間節(jié)點。加強項目實施過程中的協(xié)調和溝通，及時解決項目實施中出現(xiàn)的問題，確保項目順利推進。3.項目質量管理建立項目質量管理制度，明確項目質量標準和驗收程序。項目實施部門應嚴格按照項目質量標準組織實施項目，確保項目質量達到預期目標。項目完成后，應按照規(guī)定程序組織驗收，驗收合格后方可辦理項目結算和資金支付手續(xù)。（三）項目資金管理1.資金使用項目資金應專款專用，嚴格按照項目合同約定的用途使用，不得擅自改變資金用途。建立項目資金使用臺賬，詳細記錄資金收支情況，確保資金使用合規(guī)、透明。加強對項目資金使用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.資金支付項目資金支付應嚴格按照合同約定和財務制度規(guī)定執(zhí)行，確保支付手續(xù)齊全、合規(guī)。項目實施部門應根據(jù)項目進度和實際支出情況，及時提交資金支付申請，經審核批準后辦理支付手續(xù)。（四）項目驗收1.驗收申請項目完成后，項目實施部門應及時向局領導班子提交項目驗收申請，并提供項目實施情況報告、項目資金使用情況報告、項目成果報告等相關材料。2.驗收組織局領導班子應組織相關人員組成驗收小組，對項目進行驗收。驗收小組應按照項目合同要求和驗收標準，對項目實施情況、項目成果、項目資金使用情況等進行全面檢查和評估。3.驗收結論驗收小組應根據(jù)驗收情況，出具驗收報告，明確驗收結論。驗收合格的項目，方可辦理項目結算和資金支付手續(xù)；驗收不合格的項目，應責令項目實施部門限期整改，整改后仍不合格的，應追究相關人員責任。四、人事管理內部控制（一）人員招聘1.招聘計劃根據(jù)農牧局工作需要和人員編制情況，制定年度人員招聘計劃。招聘計劃應明確招聘崗位、招聘人數(shù)、招聘條件、招聘程序等內容。2.招聘程序招聘工作應按照公開、平等、競爭、擇優(yōu)的原則進行，嚴格執(zhí)行招聘程序。招聘程序一般包括發(fā)布招聘公告、報名、資格審查、筆試、面試、體檢、考察、公示、聘用等環(huán)節(jié)。加強對招聘過程的監(jiān)督，確保招聘工作公平、公正、公開。（二）人員考核1.考核制度建立健全人員考核制度，明確考核內容、考核標準、考核方式和考核程序?？己藘热輵ǖ隆⒛?、勤、績、廉等方面，重點考核工作業(yè)績。2.考核方式考核方式一般分為平時考核、年度考核和聘期考核。平時考核由各部門負責人負責，定期對工作人員的工作表現(xiàn)進行評價；年度考核由局人事部門組織實施，每年進行一次；聘期考核在聘期屆滿時進行。3.考核結果應用考核結果作為工作人員崗位調整、薪酬待遇、獎勵懲戒等的重要依據(jù)。對考核優(yōu)秀的工作人員給予表彰和獎勵；對考核不合格的工作人員，按照規(guī)定進行處理。（三）人員培訓1.培訓計劃根據(jù)農牧局工作需要和工作人員業(yè)務能力提升需求，制定年度人員培訓計劃。培訓計劃應明確培訓內容、培訓方式、培訓時間、培訓對象等內容。2.培訓實施按照培訓計劃組織開展培訓工作，確保培訓質量和效果。培訓方式可采用內部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式。加強對培訓過程的管理和監(jiān)督，及時了解培訓效果，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（四）人員薪酬福利1.薪酬制度建立健全人員薪酬制度，明確薪酬結構和薪酬標準。薪酬結構應包括基本工資、績效工資、津貼補貼等部分，績效工資應與工作人員的工作業(yè)績掛鉤。2.福利管理按照國家和地方有關規(guī)定，為工作人員辦理社會保險、住房公積金等福利。加強對福利資金的管理，確保福利資金使用合規(guī)、透明。五、風險管理內部控制（一）風險識別與評估1.風險識別定期對農牧局內外部環(huán)境進行分析，識別可能面臨的風險，如政策風險、市場風險、財務風險、法律風險、廉政風險等。2.風險評估采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。根據(jù)風險評估結果，對風險進行排序，確定重點關注的風險領域。（二）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于風險程度較高、無法承受的風險，采取風險規(guī)避策略，如停止相關業(yè)務活動、調整工作方向等。2.風險降低：對于風險程度適中、可以采取措施降低的風險，采取風險降低策略，如加強內部控制、完善管理制度、提高工作人員風險意識等。3.風險轉移：對于風險程度較低、可以通過保險、合同等方式轉移的風險，采取風險轉移策略，如購買保險、簽訂風險轉移合同等。4.風險接受：對于風險程度較低、影響較小的風險，采取風險接