PAGE完善了工會(huì)內(nèi)控制度工會(huì)內(nèi)控制度完善方案一、總則（一）目的本制度旨在完善工會(huì)內(nèi)部控制體系，規(guī)范工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為，提高工會(huì)資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保工會(huì)工作的合法合規(guī)、安全有效運(yùn)行，更好地維護(hù)職工權(quán)益，促進(jìn)工會(huì)事業(yè)健康發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本工會(huì)組織內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理工作，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目運(yùn)作、人員管理等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)規(guī)定，確保工會(huì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會(huì)工作的各個(gè)方面，不留內(nèi)部控制空白點(diǎn)。3.制衡性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)工會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）工會(huì)委員會(huì)工會(huì)委員會(huì)是工會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定工會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策和內(nèi)部控制政策，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性。（三）各工作部門各工作部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)工作規(guī)范有序開展。（四）職責(zé)分工1.工會(huì)主席：全面領(lǐng)導(dǎo)工會(huì)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，審批重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。2.副主席：協(xié)助主席開展工作，分管相關(guān)工作領(lǐng)域，負(fù)責(zé)具體內(nèi)部控制措施的組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。3.經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任：主持經(jīng)費(fèi)審查工作，制定審查計(jì)劃，出具審查報(bào)告，提出改進(jìn)建議。4.財(cái)務(wù)人員：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。5.各部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的組織、實(shí)施和管理，對(duì)本部門內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。三、經(jīng)費(fèi)收支管理（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制工會(huì)應(yīng)按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)工會(huì)工作計(jì)劃和實(shí)際需要，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的用途和支出標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分論證和審核。2.預(yù)算審批年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保經(jīng)費(fèi)使用符合預(yù)算要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（二）收入管理1.會(huì)費(fèi)收入會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)繳納會(huì)費(fèi)，工會(huì)組織應(yīng)做好會(huì)費(fèi)收繳工作，確保會(huì)費(fèi)足額收繳。會(huì)費(fèi)收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用，主要用于會(huì)員活動(dòng)、會(huì)員福利等方面。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入基層工會(huì)應(yīng)督促企業(yè)行政按時(shí)足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，撥繳比例應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)與企業(yè)行政的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)撥繳情況，確保撥繳經(jīng)費(fèi)收入足額到賬。3.上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入積極爭(zhēng)取上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助收入，按照上級(jí)工會(huì)的要求和規(guī)定使用補(bǔ)助資金。對(duì)上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入的使用情況進(jìn)行專項(xiàng)管理和核算，確保專款專用。4.其他收入工會(huì)的其他收入包括捐贈(zèng)收入、投資收益等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。捐贈(zèng)收入應(yīng)明確捐贈(zèng)用途，按照捐贈(zèng)協(xié)議使用；投資收益應(yīng)納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一核算和管理。（三）支出管理1.支出范圍工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的支出范圍使用，主要包括職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出等。職工活動(dòng)支出包括職工教育、文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)等方面的支出；維權(quán)支出包括勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出；業(yè)務(wù)支出包括培訓(xùn)學(xué)習(xí)、會(huì)議、專項(xiàng)業(yè)務(wù)等方面的支出；行政支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等方面的支出；資本性支出包括購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。2.支出審批工會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。一般支出由分管副主席審批；重大支出應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。3.支出核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)工會(huì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。支出核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，正確劃分各項(xiàng)支出的歸屬期，合理計(jì)算成本費(fèi)用。4.支出控制建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制、審批控制和核算控制，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。嚴(yán)格控制工會(huì)行政支出，規(guī)范辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕鋪張浪費(fèi)。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，確?，F(xiàn)金支出合法合規(guī)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核，確保銀行存款收支真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)使用與維護(hù)各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命，提高固定資產(chǎn)使用效益。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳工會(huì)財(cái)務(wù)。對(duì)固定資產(chǎn)處置情況應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立固定資產(chǎn)處置檔案。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)工會(huì)擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和保護(hù)。無形資產(chǎn)的取得、使用和處置應(yīng)進(jìn)行登記和核算，確保無形資產(chǎn)的安全完整和有效利用。2.其他資產(chǎn)工會(huì)的其他資產(chǎn)，如低值易耗品、包裝物等，應(yīng)按照存貨管理辦法進(jìn)行管理。建立健全其他資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度，確保其他資產(chǎn)的安全和合理使用。五、項(xiàng)目運(yùn)作管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)各部門根據(jù)工會(huì)工作計(jì)劃和實(shí)際需求，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，填寫項(xiàng)目申報(bào)書，明確項(xiàng)目名稱、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、預(yù)算等。項(xiàng)目申報(bào)書應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)工會(huì)委員會(huì)審批。2.項(xiàng)目評(píng)審工會(huì)委員會(huì)組織對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括項(xiàng)目的必要性、可行性、創(chuàng)新性、預(yù)算合理性等。根據(jù)評(píng)審結(jié)果，確定立項(xiàng)項(xiàng)目，并下達(dá)項(xiàng)目立項(xiàng)通知書。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目承擔(dān)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)通知書，制定詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，明確項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、責(zé)任人、質(zhì)量要求等。項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃應(yīng)報(bào)工會(huì)委員會(huì)備案。2.項(xiàng)目執(zhí)行項(xiàng)目承擔(dān)部門應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)報(bào)工會(huì)委員會(huì)審批。3.項(xiàng)目監(jiān)督建立項(xiàng)目監(jiān)督機(jī)制，工會(huì)委員會(huì)定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審查，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請(qǐng)項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目承擔(dān)部門應(yīng)及時(shí)向工會(huì)委員會(huì)提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)，填寫項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)書，提供項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)告、經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)告、項(xiàng)目成果等相關(guān)資料。2.驗(yàn)收組織工會(huì)委員會(huì)組織成立項(xiàng)目驗(yàn)收小組，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收小組由工會(huì)委員會(huì)成員、經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)成員、相關(guān)專業(yè)人員等組成。3.驗(yàn)收程序驗(yàn)收小組按照項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審查，聽取項(xiàng)目承擔(dān)部門的匯報(bào)，查閱相關(guān)資料，實(shí)地查看項(xiàng)目成果等。驗(yàn)收小組根據(jù)驗(yàn)收情況出具項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目予以確認(rèn)，對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目提出整改意見，要求項(xiàng)目承擔(dān)部門限期整改。六、內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)定期對(duì)工會(huì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，提出改進(jìn)建議。工會(huì)委員會(huì)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.監(jiān)督內(nèi)容內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)收支管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目運(yùn)作管理等方面的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法合規(guī)、內(nèi)部控制措施是否有效執(zhí)行、財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)準(zhǔn)確等。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)機(jī)制工會(huì)定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，成立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)小組，負(fù)責(zé)制定自我評(píng)價(jià)方案、組織實(shí)施自我評(píng)價(jià)、出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)小組應(yīng)由工會(huì)委員會(huì)成員、經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)成員、各部門負(fù)責(zé)人等組成。2.評(píng)價(jià)方法內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)采用問卷調(diào)查、實(shí)地訪談、數(shù)據(jù)分析、文檔查閱等方法，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)小組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況評(píng)價(jià)、存在的問題及原因分析、改進(jìn)建議等。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)工會(huì)委員會(huì)審議通過，并向上級(jí)工會(huì)報(bào)告。（三）外部審計(jì)1.審計(jì)委托工會(huì)定期委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等方面。審計(jì)委托應(yīng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，明確審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)費(fèi)用等事項(xiàng)。2.審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況和內(nèi)部控制情況。工會(huì)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告。i、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.信息收集建立健全信息收集機(jī)制，廣泛收集與工會(huì)工作相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括法律法規(guī)、政策文件、會(huì)員意見、財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息等。各部門應(yīng)及時(shí)收集和整理本部門的信息，并向工會(huì)委員會(huì)和相關(guān)部門傳遞。2.信息傳遞工會(huì)應(yīng)建立信息傳遞渠道，確保信息在各部門之間、工會(huì)與上級(jí)工會(huì)之間、工會(huì)與會(huì)員之間及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向工會(huì)委員會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃根據(jù)工會(huì)工作需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、功能模塊等。信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃應(yīng)報(bào)工會(huì)委員會(huì)審批。2.系統(tǒng)實(shí)施按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織實(shí)施信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目，選擇合適軟件開發(fā)商和技術(shù)方案，確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定