PAGE企業(yè)外匯收支內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司外匯收支行為，加強(qiáng)外匯收支內(nèi)部控制，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，確保公司外匯資金的安全、合規(guī)、高效運(yùn)作，維護(hù)公司的正常經(jīng)營(yíng)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及外匯收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家有關(guān)外匯管理的法律法規(guī)、政策規(guī)定以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)要求制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理法律法規(guī)，確保外匯收支業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和控制外匯收支過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。3.審慎性原則：對(duì)外匯收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審慎審查和決策，避免盲目操作。4.不相容職務(wù)分離原則：明確各崗位在外匯收支業(yè)務(wù)中的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二、外匯收支崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.外匯業(yè)務(wù)決策崗位：負(fù)責(zé)對(duì)外匯收支重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位：具體辦理外匯收支業(yè)務(wù)的操作。3.外匯資金管理崗位：負(fù)責(zé)外匯資金的收付結(jié)算、賬戶管理等工作。4.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理崗位：識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控外匯風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。5.外匯收支審核崗位：對(duì)外匯收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。（二）職責(zé)分工1.外匯業(yè)務(wù)決策崗位審議外匯收支重大業(yè)務(wù)方案，做出決策。監(jiān)督外匯收支業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。2.外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位按照規(guī)定流程辦理外匯收支業(yè)務(wù)，確保業(yè)務(wù)操作準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)收集、整理外匯收支相關(guān)資料。3.外匯資金管理崗位負(fù)責(zé)外匯資金賬戶的開立、變更、撤銷等管理工作。辦理外匯資金的收付結(jié)算，確保資金安全、及時(shí)到賬。定期核對(duì)外匯資金賬戶余額，編制資金報(bào)表。4.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理崗位識(shí)別外匯市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)預(yù)警并提出處理建議。5.外匯收支審核崗位審核外匯收支業(yè)務(wù)的相關(guān)合同、發(fā)票、單據(jù)等資料。檢查業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)、公司制度及相關(guān)政策要求。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并跟蹤落實(shí)。三、外匯收支業(yè)務(wù)流程（一）外匯收入業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起：業(yè)務(wù)部門與境外客戶簽訂合同，明確外匯收入條款。2.合同審核：外匯收支審核崗位對(duì)合同進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核外匯收入金額、結(jié)算方式、收匯期限等條款是否符合規(guī)定。3.通知客戶付款：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定，通知境外客戶付款。4.收匯信息跟蹤：外匯資金管理崗位跟蹤收匯信息，及時(shí)掌握款項(xiàng)到賬情況。5.資金入賬：款項(xiàng)到賬后，外匯資金管理崗位核對(duì)收匯信息與合同一致后，辦理資金入賬手續(xù)，并將相關(guān)單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。6.后續(xù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)入賬情況進(jìn)行賬務(wù)核算，業(yè)務(wù)部門跟進(jìn)合同執(zhí)行情況。（二）外匯支出業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫外匯支出申請(qǐng)表，注明支出用途、金額、支付方式等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審批：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審批，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性。3.財(cái)務(wù)審核：外匯收支審核崗位對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)合同、發(fā)票等資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合規(guī)性、資金來(lái)源及支付方式的合理性。4.外匯業(yè)務(wù)決策崗位審批：對(duì)于重大外匯支出事項(xiàng)，提交外匯業(yè)務(wù)決策崗位進(jìn)行審批。5.資金支付：外匯資金管理崗位根據(jù)審批通過的申請(qǐng)表，辦理外匯資金支付手續(xù)，確保資金準(zhǔn)確、及時(shí)支付到指定賬戶。6.后續(xù)跟蹤：業(yè)務(wù)部門跟蹤外匯支出后的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)核算和記錄。四、外匯賬戶管理（一）賬戶開立1.根據(jù)公司外匯業(yè)務(wù)需要，由外匯資金管理崗位提出外匯賬戶開立申請(qǐng)，經(jīng)外匯業(yè)務(wù)決策崗位審批后，按照國(guó)家外匯管理規(guī)定向銀行申請(qǐng)開立外匯賬戶。2.開立賬戶時(shí)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確完整的開戶資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等。（二）賬戶變更1.外匯賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行等，外匯資金管理崗位應(yīng)及時(shí)提出變更申請(qǐng)，經(jīng)外匯業(yè)務(wù)決策崗位審批后，向銀行辦理變更手續(xù)。2.變更申請(qǐng)應(yīng)附詳細(xì)說明變更原因及相關(guān)證明材料。（三）賬戶撤銷1.外匯賬戶不再使用時(shí)，外匯資金管理崗位應(yīng)提出撤銷申請(qǐng)，經(jīng)外匯業(yè)務(wù)決策崗位審批后，與銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)。2.撤銷賬戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已結(jié)清或妥善處理，相關(guān)資料妥善保管。（四）賬戶日常管理1.外匯資金管理崗位定期核對(duì)賬戶余額、交易明細(xì)等信息，確保賬戶資金安全。2.嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借外匯賬戶。3.按照外匯管理部門要求，及時(shí)報(bào)送賬戶相關(guān)信息。五、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理崗位定期收集外匯市場(chǎng)信息，分析匯率波動(dòng)趨勢(shì)、利率變化等因素，識(shí)別外匯收支業(yè)務(wù)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較高且無(wú)法有效控制的外匯收支業(yè)務(wù)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、暫停相關(guān)業(yè)務(wù)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過套期保值、外匯衍生品交易等方式，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司外匯收支的影響。合理安排外匯資金收付時(shí)間，優(yōu)化資金配置，降低利率風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)境外客戶的信用評(píng)估和管理，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過購(gòu)買外匯保險(xiǎn)等方式，將部分外匯風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較低且公司能夠承受的外匯收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，但需密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理崗位建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控外匯市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、公司外匯收支情況及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.根據(jù)預(yù)警信號(hào)進(jìn)行深入分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。六、外匯收支內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)外匯收支內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查外匯收支業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、崗位設(shè)置與職責(zé)分工是否合理、風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否有效等。2.審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.外匯收支審核崗位在日常工作中對(duì)每筆外匯收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)操作符合規(guī)定。2.外匯資金管理崗位定期自查外匯賬戶管理情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門外匯收支業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)開展。七、信息披露與溝通（一）信息披露1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外匯收支情況進(jìn)行信息披露，披露內(nèi)容包括外匯收支總量、主要收支項(xiàng)目、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施等。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，通過公司官網(wǎng)、年度報(bào)告等渠道向社會(huì)公眾公開。（二）溝通機(jī)制1.建立外匯收支內(nèi)部控制相關(guān)信息的溝通機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理崗位等之間的信息交流與共享。2.定期召開外匯收支業(yè)務(wù)溝通會(huì)議，及時(shí)解決業(yè)務(wù)中存在的問題，傳達(dá)外匯管理政策變化及公司相關(guān)要求。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計(jì)劃1.制定外匯收支內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織相關(guān)人員參加培訓(xùn)，提高員工對(duì)外匯管理法律法規(guī)、公司制度及業(yè)務(wù)操作流程的熟悉程度。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括外匯市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)、外匯收支業(yè)務(wù)流程、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。（二）宣傳工作1.通過內(nèi)部刊物、宣傳欄等形式，宣傳外匯收支內(nèi)部控制制度及相關(guān)政策法