PAGE行業(yè)事業(yè)單位內控制度一、總則（一）制定目的為了加強行業(yè)事業(yè)單位內部管理，規(guī)范單位經濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保單位各項工作合法合規(guī)、安全有序運行，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本單位實際情況，制定本內控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》以及行業(yè)主管部門的相關規(guī)定和要求制定。（三）適用范圍本制度適用于本行業(yè)事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機構。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)政策，確保單位經濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在單位內部建立健全決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項經濟活動得到有效控制。4.適應性原則：根據(jù)單位外部環(huán)境和內部管理的變化，及時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，避免控制過度或控制不足。二、預算管理（一）預算編制1.明確預算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關政策法規(guī)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、單位年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況等，編制本年度預算。2.規(guī)范預算編制流程：各部門按照職責分工，提出本部門預算建議數(shù)，經財務部門審核匯總后，形成單位年度預算草案，報單位領導班子審議通過后，提交上級主管部門和財政部門審批。3.加強預算編制的科學性和準確性：充分考慮單位業(yè)務發(fā)展需求和財務狀況，合理預測各項收入和支出，提高預算編制的精細化程度。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算批復：單位各部門必須嚴格按照批復的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對預算執(zhí)行進度緩慢的項目，要督促相關部門采取有效措施加以推進。3.加強預算執(zhí)行的考核與評價：建立健全預算執(zhí)行考核機制，將預算執(zhí)行情況納入部門績效考核體系，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行問責。（三）預算調整1.明確預算調整的條件：符合下列條件之一的，可以申請預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調整；因不可抗力因素導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化；其他確需調整預算的情形。2.規(guī)范預算調整的程序：預算調整申請由業(yè)務部門提出，經財務部門審核后，報單位領導班子審議通過。調整金額較大或涉及重大事項的，還需報上級主管部門和財政部門審批。（四）決算與評價1.做好年度決算工作：財務部門按照國家有關規(guī)定和要求，及時、準確地編制單位年度決算報告，反映單位年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.開展預算績效評價：建立健全預算績效評價體系，對預算資金的使用效益和效果進行全面評價。評價結果作為以后年度預算編制和資金分配的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.規(guī)范收入來源：單位收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。各項收入必須嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強收入核算與管理：財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入及時、足額入賬。建立健全收入臺賬，對收入來源、金額、時間等進行詳細記錄，定期進行核對和分析。3.嚴格票據(jù)管理：單位使用的各類票據(jù)必須符合國家有關規(guī)定，按照票據(jù)管理辦法進行領購、使用、保管和核銷。加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)開具。（二）支出管理1.明確支出范圍和標準：單位支出必須嚴格按照國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權限。一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出或涉及專項資金的支出，需經單位領導班子集體研究決定。3.加強支出審核與控制：財務部門對各項支出進行嚴格審核，確保支出憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出，不予報銷。加強對支出的合理性和必要性進行分析，避免浪費和不合理支出。4.規(guī)范支出報銷流程：報銷人按照規(guī)定填寫報銷憑證，附上相關證明材料，經部門負責人審核、財務部門審核后報分管領導審批，最后到財務部門辦理報銷手續(xù)。四、政府采購管理（一）采購預算編制1.根據(jù)預算安排編制采購預算：各部門在編制年度預算時，應同時編制政府采購預算，明確采購項目、采購金額、采購時間等內容。2.確保采購預算的準確性和合理性：采購預算應根據(jù)單位業(yè)務發(fā)展需要和實際情況進行編制，充分考慮采購項目的必要性和可行性，避免盲目采購和重復采購。（二）采購計劃制定1.根據(jù)采購預算制定采購計劃：采購部門根據(jù)批復的采購預算，結合采購項目的特點和實際情況，制定詳細的采購計劃，明確采購方式、采購時間、采購程序等內容。2.嚴格按照采購計劃組織采購：采購計劃一經確定，不得擅自變更。如因特殊情況需要調整采購計劃的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）采購實施1.選擇合適的采購方式：根據(jù)采購項目的性質、金額、市場供應情況等因素，選擇合適的采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.規(guī)范采購程序：按照選定的采購方式，嚴格執(zhí)行采購程序，包括發(fā)布采購公告、接受供應商報名、組織評標或談判、確定中標或成交供應商、簽訂采購合同等環(huán)節(jié)。3.加強采購過程的監(jiān)督管理：采購部門應建立健全采購過程監(jiān)督機制，加強對采購活動的全程監(jiān)督，確保采購過程公開、公平、公正。（四）采購驗收1.組織采購驗收工作：采購項目完成后，采購部門應及時組織相關部門對采購項目進行驗收。驗收人員應按照采購合同的要求，對采購項目的數(shù)量、質量、規(guī)格、性能等進行全面檢查。2.出具驗收報告：驗收合格的，驗收人員應出具驗收報告；驗收不合格的，應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商采取補救措施或退換貨物。五、資產管理（一）資產配置1.根據(jù)單位實際需要進行資產配置：資產配置應遵循科學合理、勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)單位業(yè)務發(fā)展需要和資產狀況，合理確定資產配置的種類、數(shù)量和規(guī)格。2.嚴格按照規(guī)定程序辦理資產配置審批手續(xù)：新增資產應按照規(guī)定的程序進行審批，經單位領導班子集體研究決定后，報上級主管部門和財政部門審批。未經批準，不得擅自購置資產。（二）資產采購1.按照政府采購規(guī)定進行資產采購：資產采購應按照政府采購的相關規(guī)定和程序進行，確保采購過程合法合規(guī)。2.加強資產采購過程的管理：采購部門應做好資產采購的組織、協(xié)調和監(jiān)督工作，確保資產采購按時、按質、按量完成。（三）資產使用1.建立健全資產使用管理制度：明確資產使用部門和使用人員的職責，規(guī)范資產使用行為，確保資產安全、完整、有效使用。2.加強資產使用的日常管理：資產使用部門應定期對資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產使用過程中存在的問題。對長期閑置、低效運轉的資產，應及時進行調劑或處置。（四）資產處置1.明確資產處置的范圍和條件：資產處置包括資產的報廢、報損、出售、轉讓、對外捐贈等。符合下列條件之一的資產，可以進行處置：已超過使用年限且無法正常使用的；因技術進步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的；盤虧、呆賬及非正常損失的；閑置資產等。2.規(guī)范資產處置程序：資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經單位領導班子集體研究決定后，報上級主管部門和財政部門審批。資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。（五）資產清查1.定期開展資產清查工作：單位應定期對資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括資產的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.及時處理資產清查中發(fā)現(xiàn)的問題：對清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符、資產損失等問題，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。六、建設項目管理（一）項目立項1.進行項目可行性研究：建設項目立項前，應進行充分的可行性研究，對項目的必要性、可行性、經濟效益和社會效益等進行全面分析論證。2.編制項目可行性研究報告：可行性研究報告應包括項目背景、建設內容、投資估算、資金來源、建設周期、預期效益等內容?？尚行匝芯繄蟾婢幹仆瓿珊螅瑘髥挝活I導班子審議通過。（二）項目預算編制1.根據(jù)項目可行性研究報告編制項目預算：項目預算應包括項目建設所需的各項費用，如建筑工程費、設備購置安裝費、工程監(jiān)理費、設計費等。2.確保項目預算的準確性和合理性：項目預算編制應充分考慮項目實際情況和市場價格波動因素，確保預算準確可靠。（三）項目實施1.選擇合適的項目實施方式：根據(jù)項目特點和實際情況，選擇合適的項目實施方式，如自行組織實施、委托代建、公開招標等。2.加強項目實施過程的管理：項目實施部門應建立健全項目管理制度，加強對項目施工進度、質量、安全等方面的管理，確保項目順利實施。（四）項目驗收1.組織項目驗收工作：項目完成后，項目實施部門應及時組織相關部門對項目進行驗收。驗收內容包括項目建設內容完成情況、工程質量、設備運行情況、資金使用情況等。2.出具項目驗收報告：驗收合格的，驗收人員應出具驗收報告；驗收不合格的，應及時與項目承建單位協(xié)商解決，要求承建單位采取補救措施或返工重建。七、合同管理（一）合同簽訂1.明確合同簽訂的流程和要求：合同簽訂前，業(yè)務部門應進行充分的市場調研和風險評估，起草合同文本。合同文本應經單位法律顧問審核后，報單位領導班子審議通過。2.確保合同條款的合法性和完整性：合同條款應符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，明確雙方的權利和義務、合同標的、數(shù)量、質量、價格、履行期限、違約責任等內容。（二）合同履行1.嚴格按照合同約定履行義務：合同簽訂后，雙方應嚴格按照合同約定履行各自的義務。業(yè)務部門應及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方協(xié)商解決。2.加強合同履行過程的監(jiān)督管理：財務部門應根據(jù)合同約定，及時辦理款項收付手續(xù)，確保資金安全。對合同履行過程中出現(xiàn)的重大問題，應及時向單位領導匯報。（三）合同變更與解除1.明確合同變更與解除的條件和程序：符合下列條件之一的，可以變更或解除合同：因不可抗力因素導致合同無法履行的；雙方協(xié)商一致同意變更或解除合同的；合同約定的解除條件成就的；其他法律法規(guī)規(guī)定的情形。合同變更或解除應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.做好合同變更與解除后的相關工作：合同變更或解除后，雙方應及時辦理相關手續(xù)，如結算款項、清理資產等。（四）合同糾紛處理1.建立合同糾紛處理機制：當發(fā)生合同糾紛時，業(yè)務部門應及時收集相關證據(jù)，與對方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可以通過仲裁或訴訟等方式解決。2.加強合同糾紛處理過程的管理：在合同糾紛處理過程中，應嚴格按照法律法規(guī)和合同約定進行操作，維護單位的合法權益。八、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督機制：單位應設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，對單位經濟活動進行定期或不定期的審計監(jiān)督。內部審計機構應加強對單位內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對重點領域和關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督：重點加強對預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目管理、合同管理等領域以及重大經濟決策、重要崗位等關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保單位經濟活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等