PAGE財政所內(nèi)控制度流程一、總則（一）目的為了加強財政所內(nèi)部管理，規(guī)范財政資金運行，提高財政資金使用效益，防范財政風(fēng)險，確保財政工作合法、合規(guī)、高效運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本財政所實際情況，制定本內(nèi)控制度流程。（二）適用范圍本制度適用于本財政所全體工作人員及各項財政業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政所所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位，不留死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)財政管理改革和發(fā)展的需要，不斷完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當?shù)目刂瞥杀具_到最佳的控制效果。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.所長崗位：全面負責(zé)財政所的行政管理和業(yè)務(wù)工作，組織制定和實施內(nèi)控制度。2.預(yù)算會計崗位：負責(zé)編制財政預(yù)算、決算，進行預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)控。3.國庫會計崗位：辦理財政資金的收付、結(jié)算業(yè)務(wù)，負責(zé)國庫集中支付相關(guān)工作。4.總預(yù)算會計崗位：核算財政總預(yù)算收支，編制財政總決算報表。5.行政事業(yè)會計崗位：負責(zé)行政事業(yè)單位的會計核算和財務(wù)管理。6.票據(jù)管理崗位：負責(zé)財政票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、保管和核銷工作。7.監(jiān)督檢查崗位：對財政業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，提出改進建議。（二）職責(zé)分工1.所長職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財政所全面工作，組織制定和實施內(nèi)控制度，確保各項工作符合法律法規(guī)和政策要求。協(xié)調(diào)財政所與外部相關(guān)部門的關(guān)系，爭取支持和配合。對財政所工作人員進行管理和考核，提高工作效率和質(zhì)量。2.預(yù)算會計職責(zé)負責(zé)財政預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。參與財政資金分配方案的制定，提出預(yù)算安排建議。3.國庫會計職責(zé)嚴格按照國庫集中支付制度的規(guī)定，辦理財政資金的收付、結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)國庫集中支付系統(tǒng)的操作和管理，確保資金支付安全、準確、及時。定期與國庫、銀行等相關(guān)部門核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。4.總預(yù)算會計職責(zé)核算財政總預(yù)算收支，編制財政總決算報表，反映財政資金的收支情況和財務(wù)狀況。負責(zé)財政資金的調(diào)度和管理，合理安排財政資金，確保財政收支平衡。對財政預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.行政事業(yè)會計職責(zé)負責(zé)行政事業(yè)單位的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目，進行賬務(wù)處理。編制行政事業(yè)單位財務(wù)報表，反映單位財務(wù)狀況和收支情況。加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益。6.票據(jù)管理崗位職責(zé)負責(zé)財政票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、保管和核銷工作，建立健全票據(jù)管理制度。對財政票據(jù)的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。定期向上級財政部門報送財政票據(jù)使用情況報表。7.監(jiān)督檢查崗位職責(zé)對財政所各項財政業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、資金收付、會計核算等環(huán)節(jié)。檢查財政資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。對財政所內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，提出完善建議。三、預(yù)算管理流程（一）預(yù)算編制1.準備階段收集、整理上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財政經(jīng)濟形勢相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供參考依據(jù)。組織召開預(yù)算編制工作會議，傳達上級財政部門關(guān)于預(yù)算編制的要求和精神，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。2.編制階段各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出下年度預(yù)算收支建議數(shù)，報預(yù)算會計匯總。預(yù)算會計對各業(yè)務(wù)科室上報的預(yù)算收支建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合本年度財政收入預(yù)計情況和財力狀況，提出預(yù)算初步方案。所長組織召開預(yù)算評審會議，對預(yù)算初步方案進行評審，聽取各方面意見，對預(yù)算收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)等進行調(diào)整和完善。3.上報階段預(yù)算會計將經(jīng)過評審的預(yù)算草案報上級財政部門審核。根據(jù)上級財政部門的審核意見，對預(yù)算草案進行修改完善，形成正式預(yù)算草案，報同級人民代表大會審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達預(yù)算草案經(jīng)人民代表大會審議批準后，財政所及時將預(yù)算指標分解下達到各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)單位。各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)單位根據(jù)下達的預(yù)算指標，制定具體的預(yù)算執(zhí)行計劃，明確工作目標和任務(wù)。2.執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算會計定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算收支進度，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)單位按照預(yù)算執(zhí)行計劃組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行進度與時間進度相匹配。對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題或偏差，及時向所長報告，并提出解決措施和建議。3.調(diào)整追加在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)業(yè)務(wù)科室提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。預(yù)算會計對申請進行審核，提出審核意見，報所長審批。所長根據(jù)審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行審批，重大預(yù)算調(diào)整事項報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案。（三）預(yù)算分析與考核1.分析預(yù)算會計定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，內(nèi)容包括預(yù)算收支完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因分析、對財政經(jīng)濟運行的影響等。通過預(yù)算執(zhí)行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進預(yù)算管理、完善預(yù)算編制方法提供參考依據(jù)。2.考核建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算收支完成率、預(yù)算執(zhí)行準確率、預(yù)算執(zhí)行進度等指標。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室和單位進行表彰獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室和單位進行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、資金收付管理流程（一）收入管理1.收入確認財政所各業(yè)務(wù)科室負責(zé)對各項財政收入進行確認，確保收入來源合法、合規(guī)，收入金額準確無誤。收入確認后，及時填制收入憑證，注明收入項目、金額、來源等信息，并提交給國庫會計。2.繳庫管理國庫會計根據(jù)收入憑證，按照規(guī)定的繳庫方式和渠道，及時將財政收入繳入國庫。對于非稅收入，嚴格按照非稅收入管理規(guī)定，督促執(zhí)收單位足額征收，并及時繳庫，不得擅自減免、截留、挪用。定期與國庫核對收入繳庫情況，確保賬賬相符、賬實相符。（二）支出管理1.支出申請各業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，提出財政資金支出申請，填寫支出申請表，注明支出項目、金額、用途等信息，并附相關(guān)文件依據(jù)和支出明細清單。支出申請表經(jīng)業(yè)務(wù)科室負責(zé)人簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。2.審核審批分管領(lǐng)導(dǎo)對支出申請進行審核，重點審核支出的必要性、合規(guī)性和合理性，簽署審核意見后報所長審批。所長對重大支出項目進行集體研究決策，對支出申請進行最終審批。3.資金支付國庫會計根據(jù)所長審批后的支出申請表，按照國庫集中支付制度的規(guī)定，辦理資金支付手續(xù)。對于直接支付的項目，通過國庫集中支付系統(tǒng)將資金直接支付給供應(yīng)商或收款人；對于授權(quán)支付的項目，向代理銀行下達授權(quán)支付額度，由預(yù)算單位在額度內(nèi)自行開具支付令，辦理資金支付。在資金支付過程中，嚴格審核支付憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金支付安全、準確、及時。4.賬務(wù)處理行政事業(yè)會計根據(jù)資金支付憑證，及時進行賬務(wù)處理，登記會計賬簿，反映財政資金支出情況。定期與國庫會計核對支出賬目，保證賬賬相符。五、會計核算流程（一）賬務(wù)處理1.原始憑證審核會計人員對取得的原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并向單位負責(zé)人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、記賬方向等信息，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。3.賬簿登記會計人員根據(jù)記賬憑證，按照會計賬簿的格式和登記方法，及時登記各類會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整，不得隔頁、跳行。定期對會計賬簿進行核對，確保賬賬相符。（二）財務(wù)報表編制1.報表編制行政事業(yè)會計根據(jù)會計賬簿記錄，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，編制行政事業(yè)單位財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等?？傤A(yù)算會計根據(jù)財政總預(yù)算收支情況，編制財政總決算報表。2.審核報送會計人員對編制的財務(wù)報表進行自審，確保報表數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核簽字，報所長審批。財政所按照規(guī)定的時間和要求，將審核后的財務(wù)報表報送上級財政部門和相關(guān)部門。（三）會計檔案管理1.檔案整理會計人員定期對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料進行整理，按照檔案管理的要求，分類裝訂成冊，編制會計檔案目錄。會計檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞。2.檔案保管設(shè)立專門的會計檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)施，確保會計檔案安全存放。會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.檔案查閱因工作需要查閱會計檔案的，應(yīng)經(jīng)會計主管批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱會計檔案時，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換，嚴禁將會計檔案帶出保管庫。六、票據(jù)管理流程（一）票據(jù)領(lǐng)購1.申請票據(jù)管理崗位根據(jù)財政票據(jù)使用情況，定期向上級財政部門提出票據(jù)領(lǐng)購申請，填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，注明領(lǐng)購票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。申請經(jīng)所長審核簽字后，報上級財政部門審批。2.領(lǐng)購票據(jù)管理崗位憑上級財政部門批準的票據(jù)領(lǐng)購申請表，到指定的財政票據(jù)發(fā)售機構(gòu)領(lǐng)購財政票據(jù)。領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)認真核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保票據(jù)質(zhì)量。（二）票據(jù)發(fā)放1.登記票據(jù)管理崗位對領(lǐng)購的財政票據(jù)進行詳細登記，建立票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)購時間、發(fā)放時間、使用單位等信息。票據(jù)臺賬應(yīng)定期核對，保證賬賬相符、賬實相符。2.發(fā)放根據(jù)各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)單位的票據(jù)使用需求，票據(jù)管理崗位按照規(guī)定的程序和手續(xù)，向使用單位發(fā)放財政票據(jù)。發(fā)放票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)發(fā)放登記表，注明票據(jù)種類、號碼、發(fā)放時間、使用單位等信息，并由領(lǐng)取人簽字確認。（三）票據(jù)使用1.規(guī)范使用各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)單位在使用財政票據(jù)時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自擴大使用范圍、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)填寫應(yīng)規(guī)范、完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。2.核銷管理各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)單位使用完財政票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)存根聯(lián)交回票據(jù)管理崗位進行核銷。票據(jù)管理崗位對交回的票據(jù)存根聯(lián)進行審核，檢查票據(jù)使用情況是否符合規(guī)定，填寫是否規(guī)范，存根聯(lián)與票據(jù)使用記錄是否一致。審核無誤后，對票據(jù)存根聯(lián)進行核銷，并在票據(jù)臺賬上注明核銷情況。（四）票據(jù)保管與銷毀1.保管票據(jù)管理崗位應(yīng)妥善保管財政票據(jù)，設(shè)立專門的票據(jù)保管庫，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)安全。定期對票據(jù)保管情況進行檢查，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞。2.銷毀財政票據(jù)存根聯(lián)保管期滿后，票據(jù)管理崗位按照規(guī)定的程序和要求，填寫票據(jù)銷毀申請表，報上級財政部門審批。經(jīng)上級財政部門批準后，在指定的地點對票據(jù)存根聯(lián)進行銷毀，并將銷毀情況記錄在案。七、監(jiān)督檢查流程（一）檢查計劃制定1.確定檢查范圍和內(nèi)容監(jiān)督檢查崗位根據(jù)財政所工作重點和內(nèi)部控制要求，確定年度監(jiān)督檢查計劃的檢查范圍和內(nèi)容，包括預(yù)算管理、資金收付、會計核算、票據(jù)管理等方面。檢查范圍和內(nèi)容應(yīng)涵蓋財政所各項財政業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點。2.制定檢查計劃根據(jù)確定的檢查范圍和內(nèi)容，監(jiān)督檢查崗位制定年度監(jiān)督檢查計劃，明確檢查時間、檢查人員、檢查方式等。檢查計劃經(jīng)所長審批后實施。（二）檢查實施1.準備階段檢查人員根據(jù)檢查計劃，收集相關(guān)資料，了解被檢查對象的基本情況和業(yè)務(wù)流程，制定檢查工作方案。檢查工作方案應(yīng)明確檢查目標、檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查步驟等。2.現(xiàn)場檢查檢查人員按照檢查工作方案，對被檢查對象進行現(xiàn)場檢查，通過查閱資料、詢問、實地查看等方式，獲取檢查證據(jù)。檢查過程中，應(yīng)認真填寫檢查工作底稿，記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)。3.問題匯總與分析檢查結(jié)束后，檢查人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總和分析，形成檢查報告初稿。檢查報告初稿應(yīng)包括檢查基本情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、問題原因分析、處理建議等內(nèi)容。（三）檢查結(jié)果處理1.反饋與溝通將檢查報告初稿反饋給被檢查對象，聽取其意見和建議，