PAGE非稅收入內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)本公司/組織非稅收入管理，規(guī)范非稅收入征收行為，防范非稅收入管理風(fēng)險，確保非稅收入及時足額上繳，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織負(fù)責(zé)征收、管理的各項(xiàng)非稅收入活動。（三）基本原則1.合法性原則：非稅收入的征收、管理必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范透明原則：非稅收入征收程序、票據(jù)管理、資金繳庫等環(huán)節(jié)應(yīng)規(guī)范透明，接受社會監(jiān)督。3.安全高效原則：確保非稅收入資金安全，提高資金使用效率，防止資金流失和浪費(fèi)。4.職責(zé)分離原則：明確各部門在非稅收入管理中的職責(zé)，實(shí)行不相容崗位相互分離，防止舞弊和錯誤。二、征收管理（一）征收依據(jù)1.嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定確定非稅收入征收項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.及時關(guān)注政策變化，確保征收依據(jù)的準(zhǔn)確性和時效性。（二）征收流程1.申報受理：設(shè)立專門的申報受理窗口或渠道，接受繳費(fèi)人的申報資料。對申報資料進(jìn)行初審，核對申報信息的完整性和準(zhǔn)確性。2.審核確認(rèn)：相關(guān)業(yè)務(wù)部門對申報資料進(jìn)行審核，核實(shí)繳費(fèi)人的應(yīng)繳非稅收入金額。審核過程中如有疑問，及時與繳費(fèi)人溝通核實(shí)。3.開具票據(jù)：根據(jù)審核確認(rèn)的結(jié)果，為繳費(fèi)人開具非稅收入票據(jù)。票據(jù)開具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。4.款項(xiàng)征收：通過規(guī)定的方式收取非稅收入款項(xiàng)，如現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、支票等。收取款項(xiàng)后，及時進(jìn)行核對和確認(rèn)，確?？铐?xiàng)足額到賬。（三）征收監(jiān)督1.定期對非稅收入征收情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括征收依據(jù)的執(zhí)行情況、征收流程的合規(guī)性、票據(jù)使用情況等。2.設(shè)立舉報投訴渠道，接受社會公眾對非稅收入征收過程中違規(guī)行為的舉報和投訴。對舉報投訴事項(xiàng)及時進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給舉報人。三、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類明確本公司/組織使用的非稅收入票據(jù)種類，如通用繳款書、專用收據(jù)等。（二）票據(jù)領(lǐng)購1.按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門或相關(guān)票據(jù)管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)購非稅收入票據(jù)。2.建立票據(jù)領(lǐng)購登記臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購日期、種類、數(shù)量、起止號碼等信息。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)的安全存放。2.對票據(jù)實(shí)行專人保管，建立票據(jù)保管明細(xì)賬,定期核對票據(jù)的庫存數(shù)量與明細(xì)賬記錄是否一致。3.票據(jù)存放應(yīng)按照種類、號碼順序排列，便于查找和使用。（四）票據(jù)使用1.嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和用途使用非稅收入票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.票據(jù)填寫應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。3.使用后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)審核無誤方可銷毀。（五）票據(jù)核銷1.定期對已使用的非稅收入票據(jù)進(jìn)行核銷，核對票據(jù)的使用情況與收款情況是否一致。2.核銷過程中發(fā)現(xiàn)問題的票據(jù)，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。四、資金管理（一）賬戶管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)非稅收入資金專用賬戶。2.加強(qiáng)對專用賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保資金安全。（二）資金繳存1.非稅收入款項(xiàng)應(yīng)及時足額繳存到專用賬戶，不得截留、挪用。2.建立資金繳存臺賬，詳細(xì)記錄繳存日期、金額、繳存方式等信息。（三）資金核算1.按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，對非稅收入資金進(jìn)行核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期編制非稅收入資金報表，反映資金的收支情況和結(jié)存情況。（四）資金監(jiān)督1.加強(qiáng)對非稅收入資金使用情況的監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?。2.定期對資金賬戶進(jìn)行審計(jì)，檢查資金管理的合規(guī)性。五、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.征收崗位：負(fù)責(zé)非稅收入的申報受理、審核確認(rèn)、款項(xiàng)征收等工作。2.票據(jù)管理崗位：負(fù)責(zé)非稅收入票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、核銷等工作。3.資金管理崗位：負(fù)責(zé)非稅收入資金的繳存、核算、監(jiān)督等工作。4.監(jiān)督檢查崗位：負(fù)責(zé)對非稅收入征收、票據(jù)管理、資金管理等工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）職責(zé)分工1.征收崗位職責(zé)負(fù)責(zé)受理繳費(fèi)人的申報資料，進(jìn)行初審。對申報資料進(jìn)行審核確認(rèn)，確定應(yīng)繳非稅收入金額。按照規(guī)定收取非稅收入款項(xiàng)，開具票據(jù)。及時將征收信息傳遞給相關(guān)部門。2.票據(jù)管理崗位職責(zé)按照規(guī)定領(lǐng)購非稅收入票據(jù)。妥善保管非稅收入票據(jù)，確保票據(jù)安全。正確使用非稅收入票據(jù)，做好票據(jù)的開具、使用記錄。定期對票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)使用規(guī)范。3.資金管理崗位職責(zé)開設(shè)非稅收入資金專用賬戶，加強(qiáng)賬戶管理。及時足額繳存非稅收入資金，做好資金繳存記錄。對非稅收入資金進(jìn)行核算，編制資金報表。監(jiān)督非稅收入資金的使用情況，確保資金安全。4.監(jiān)督檢查崗位職責(zé)制定非稅收入內(nèi)部控制監(jiān)督檢查計(jì)劃。對非稅收入征收、票據(jù)管理、資金管理等工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。向上級領(lǐng)導(dǎo)報告非稅收入內(nèi)部控制執(zhí)行情況。六、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別1.政策風(fēng)險：國家非稅收入政策調(diào)整可能導(dǎo)致征收依據(jù)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生變化，影響非稅收入管理。2.征收風(fēng)險：繳費(fèi)人申報不實(shí)、故意拖欠等可能導(dǎo)致非稅收入流失。3.票據(jù)風(fēng)險：票據(jù)保管不善、使用不當(dāng)?shù)瓤赡軐?dǎo)致票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)開具。4.資金風(fēng)險：資金繳存不及時、賬戶管理不善、資金挪用等可能導(dǎo)致資金安全受到威脅。5.內(nèi)部控制風(fēng)險：崗位設(shè)置不合理、職責(zé)分工不明確、監(jiān)督檢查不到位等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，將風(fēng)險分為高、中、低三個等級。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.政策風(fēng)險應(yīng)對：加強(qiáng)對國家非稅收入政策的學(xué)習(xí)和研究，及時調(diào)整本公司/組織的非稅收入管理措施，確保政策執(zhí)行的準(zhǔn)確性。2.征收風(fēng)險應(yīng)對：加強(qiáng)對繳費(fèi)人的宣傳和輔導(dǎo)，提高繳費(fèi)人申報的準(zhǔn)確性和自覺性。建立欠費(fèi)追繳機(jī)制，對故意拖欠的繳費(fèi)人依法進(jìn)行追繳。3.票據(jù)風(fēng)險應(yīng)對：完善票據(jù)保管制度，加強(qiáng)對票據(jù)保管場所的安全防范措施。加強(qiáng)對票據(jù)使用人員的培訓(xùn)和管理，規(guī)范票據(jù)使用行為。4.資金風(fēng)險應(yīng)對：建立資金繳存定期提醒制度，確保資金及時足額繳存。加強(qiáng)對資金賬戶的監(jiān)控，定期進(jìn)行賬戶余額核對和資金安全檢查。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，防止資金挪用。5.內(nèi)部控制風(fēng)險應(yīng)對：優(yōu)化崗位設(shè)置，明確職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離。加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。七、信息管理（一）信息收集1.收集與非稅收入管理相關(guān)的各類信息，包括政策法規(guī)、征收數(shù)據(jù)、票據(jù)信息、資金信息等。2.建立信息收集渠道,定期收集外部信息和內(nèi)部信息。（二）信息處理1.對收集到的信息進(jìn)行整理、分類、分析，提取有價值的信息。2.運(yùn)用信息技術(shù)手段，對非稅收入管理信息進(jìn)行處理，提高信息處理效率和準(zhǔn)確性。（三）信息傳遞1.將非稅收入管理信息及時傳遞給相關(guān)部門和人員，確保信息共享。2.建立信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的方式、渠道和時間要求。（四）信息存儲1.對非稅收入管理信息進(jìn)行安全存儲，確保信息的完整性和保密性。2.定期對信息存儲設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止信息丟失或損壞。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期對非稅收入內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查制度的有效性和合規(guī)性。2.設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督崗位，對非稅收入征收、票據(jù)管理、資金管理等工作進(jìn)行日常監(jiān)督。3.對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審