PAGE單位公款內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)單位公款內(nèi)部控制，規(guī)范公款收支行為，防范公款使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位所有涉及公款收支的部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、采購(gòu)部門等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：公款收支活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求。2.全面性原則：涵蓋單位公款收支的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，防止權(quán)力集中和濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化和管理要求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過(guò)度控制。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)單位年度預(yù)算的編制、審核、調(diào)整和執(zhí)行監(jiān)控等工作。2.收入核算崗位：負(fù)責(zé)各項(xiàng)公款收入的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，確保收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。3.支出審批崗位：按照規(guī)定的審批流程，對(duì)各項(xiàng)公款支出進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，確保支出合法、合規(guī)、合理。4.資金收付崗位：辦理公款的收付業(yè)務(wù)，確保資金安全、準(zhǔn)確收付。5.財(cái)務(wù)核算崗位：負(fù)責(zé)公款的賬務(wù)處理、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析等工作。6.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的登記、清查、核算和處置等工作，確保資產(chǎn)安全、完整。7.內(nèi)部審計(jì)崗位：對(duì)單位公款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算管理崗位職責(zé)會(huì)同各業(yè)務(wù)部門編制年度預(yù)算草案，明確預(yù)算項(xiàng)目、金額、執(zhí)行時(shí)間等內(nèi)容。對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.收入核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定收入管理制度和流程，明確收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法。審核各項(xiàng)收入憑證，確保收入來(lái)源合法、金額準(zhǔn)確。及時(shí)記錄和報(bào)告收入情況，定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)。對(duì)收入異常情況進(jìn)行分析和調(diào)查，提出處理建議。3.支出審批崗位職責(zé)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和流程，對(duì)各項(xiàng)公款支出進(jìn)行審核。審查支出憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，支出內(nèi)容是否符合單位預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對(duì)不符合規(guī)定或存在疑問(wèn)的支出，要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充資料或作出解釋，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。在審批通過(guò)的支出憑證上簽署意見(jiàn)，提交資金收付崗位辦理支付手續(xù)。4.資金收付崗位職責(zé)依據(jù)審核通過(guò)的支出憑證，辦理公款的支付業(yè)務(wù)，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。嚴(yán)格遵守資金支付流程，確保資金安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)登記資金收付臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)核算崗位核對(duì)資金余額。負(fù)責(zé)銀行賬戶管理，包括賬戶開立、變更、銷戶等手續(xù)的辦理，以及銀行對(duì)賬單的獲取和核對(duì)。5.財(cái)務(wù)核算崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)公款收支進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等流程。對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行全面清查和登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。按照規(guī)定辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公開、公正。7.內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)單位公款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。審查公款收支業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性，檢查內(nèi)部控制制度的有效性。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求制定預(yù)算。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的預(yù)算項(xiàng)目和收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行重新評(píng)估和安排。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化等因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和連續(xù)性。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，提出下一年度預(yù)算項(xiàng)目及資金需求，報(bào)預(yù)算管理崗位。預(yù)算管理崗位對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門批復(fù)預(yù)算后，預(yù)算管理崗位將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。（二）預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算管理崗位負(fù)責(zé)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，每月或每季度編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。各業(yè)務(wù)部門作為預(yù)算執(zhí)行主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.調(diào)整變更預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化、突發(fā)事件等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理崗位審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整獲批后，預(yù)算管理崗位及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各相關(guān)部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評(píng)價(jià)預(yù)算管理崗位定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，分析差異原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。分析評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行效果、預(yù)算管理的有效性等方面。2.考核獎(jiǎng)懲建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其限期整改。對(duì)因主觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差的部門和個(gè)人，按照單位績(jī)效考核制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、收入管理（一）收入范圍本單位公款收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金下達(dá)文件，在收到財(cái)政撥款時(shí)確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入：在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入：在實(shí)際收到上級(jí)單位補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：在附屬單位上繳款項(xiàng)實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入。6.其他收入：根據(jù)收入性質(zhì)和相關(guān)規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.收入核算崗位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)公款收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入信息準(zhǔn)確一致。3.對(duì)收入來(lái)源進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。（四）收入票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用和管理財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等收入票據(jù)。2.收入票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票等違規(guī)行為，對(duì)已開具的票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定期限保存。五、支出管理（一）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出憑證：詳細(xì)注明支出事項(xiàng)、金額、支付方式、收款單位等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：審查支出憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，包括票據(jù)是否真實(shí)有效、審批手續(xù)是否齊全、支出是否符合預(yù)算等，審核通過(guò)后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)授權(quán)范圍，對(duì)支出進(jìn)行審批，簽字同意支付。5.主要領(lǐng)導(dǎo)審批：重大支出事項(xiàng)或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。6.資金收付崗位辦理支付：依據(jù)審批通過(guò)的支出憑證，辦理資金支付手續(xù)。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等，嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員待遇落實(shí)到位。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：涵蓋辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和合同約定，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算和管理，確保?？顚Ｓ?，項(xiàng)目支出進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相匹配。（三）支出控制措施1.預(yù)算控制：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。確需超預(yù)算支出的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理。2.合同控制：涉及采購(gòu)、工程建設(shè)、服務(wù)外包等業(yè)務(wù)的支出，應(yīng)簽訂規(guī)范的合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、付款方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同執(zhí)行過(guò)程中的資金安全。3.審批控制：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批流程，未經(jīng)審批的支出不得辦理支付手續(xù)。審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。4.績(jī)效控制：對(duì)部分重點(diǎn)項(xiàng)目和專項(xiàng)支出實(shí)行績(jī)效目標(biāo)管理，建立績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整支出安排，提高資金使用績(jī)效。六、資金管理（一）資金收付管理1.資金收付崗位應(yīng)嚴(yán)格按照審核通過(guò)的支出憑證辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤，支付方式合規(guī)安全。2.對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦、大額報(bào)備等制度，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。3.收到公款收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)入賬，確保資金及時(shí)足額到賬，不得截留、挪用。（二）銀行賬戶管理1.單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。2.銀行賬戶實(shí)行歸口管理，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)賬戶的開立、使用、銷戶等工作，其他部門不得擅自開設(shè)銀行賬戶。3.加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)控，定期核對(duì)銀行賬戶余額和交易明細(xì)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查明原因并處理。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。2.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，并定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。3.加強(qiáng)現(xiàn)金保管安全措施，配備必要的保險(xiǎn)柜等設(shè)備，確?，F(xiàn)金存放安全。（四）票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理：參照收入票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。2.印章管理：?jiǎn)挝还?、?cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)指定專人保管，建立印章使用登記制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序使用印章。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照單位預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)審批程序。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)采購(gòu)的具體實(shí)施，應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.資產(chǎn)購(gòu)置過(guò)程中，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款，保障單位權(quán)益。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理崗位、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行逐一核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)，資產(chǎn)方可投入使用。對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)管理崗位應(yīng)建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、存放地點(diǎn)等信息。2.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)損壞、丟失等情況發(fā)生。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，記錄資產(chǎn)使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用目的等信息。3.對(duì)大型貴重資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)行專人專管制度，確保資產(chǎn)使用安全。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)管理崗位負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)處置工作，對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出處置方案報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，通過(guò)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)值最大化。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)崗位定期對(duì)單位公款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各項(xiàng)制度的落實(shí)情況和公款收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)工作和資金收支的自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，主動(dòng)接受監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。九、信息溝通與反饋（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集渠道，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和其他相關(guān)部門提供與公款收支有關(guān)的信息，包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)展、資產(chǎn)變動(dòng)情況等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理、分析和匯總，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)