PAGE庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制，規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金管理，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全、完整，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.安全性原則：確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全，防止被盜、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理控制庫(kù)存現(xiàn)金規(guī)模，提高資金使用效率。4.不相容職務(wù)分離原則：實(shí)行錢(qián)賬分管，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。二、崗位分工與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.出納崗位：負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，定期與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬目。3.財(cái)務(wù)主管崗位：負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的制定、監(jiān)督執(zhí)行及對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)。（二）崗位職責(zé)1.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收到的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每日終了，應(yīng)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額是否相符，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章等。定期編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)主管。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證，檢查憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。根據(jù)審核無(wú)誤的憑證，及時(shí)編制記賬憑證，登記現(xiàn)金總賬和明細(xì)賬。定期與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬目，確保賬賬相符。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)制定和完善庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，確保制度的有效執(zhí)行。監(jiān)督出納和會(huì)計(jì)的工作，定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金管理情況。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行分析，提出合理的資金安排建議。協(xié)調(diào)與銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，保障公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入主要來(lái)源于銷售商品、提供勞務(wù)、收取租金、收回借款等。2.銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將銷售款項(xiàng)收回，并開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票。收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金交給出納，出納應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，并在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.對(duì)于租金、借款等其他現(xiàn)金收入，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并將現(xiàn)金交給出納。4.出納收到現(xiàn)金后，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)，核對(duì)金額是否與收款憑證一致。如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，短款應(yīng)由責(zé)任人賠償。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司的現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。2.現(xiàn)金支出的范圍主要包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星辦公用品購(gòu)置等。3.對(duì)于各項(xiàng)現(xiàn)金支出，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，出納方可辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。4.支付現(xiàn)金時(shí)，出納應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，檢查憑證是否有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字、審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，按照憑證金額支付現(xiàn)金，并在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.對(duì)于超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。（三）現(xiàn)金收支審批程序1.基層業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)支出申請(qǐng)單或收款憑證，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字蓋章。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后簽字確認(rèn)（對(duì)于重大支出，需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批）。5.出納根據(jù)審批后的憑證辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。四、庫(kù)存現(xiàn)金限額管理（一）限額核定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，結(jié)合銀行結(jié)算方式等因素，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量進(jìn)行核定。對(duì)于交通不便、偏遠(yuǎn)地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)，庫(kù)存現(xiàn)金限額可適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量。3.庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)公司財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)開(kāi)戶銀行備案。（二）限額調(diào)整1.隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化，如現(xiàn)金收支規(guī)模、結(jié)算方式等發(fā)生改變，應(yīng)及時(shí)調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額。2.調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，由出納提出申請(qǐng)，填寫(xiě)庫(kù)存現(xiàn)金限額調(diào)整申請(qǐng)表，說(shuō)明調(diào)整原因及調(diào)整后的限額。3.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)開(kāi)戶銀行備案。（三）限額執(zhí)行1.出納應(yīng)嚴(yán)格按照核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額管理庫(kù)存現(xiàn)金，不得超限額留存現(xiàn)金。2.每日終了，出納應(yīng)將超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分及時(shí)存入銀行。3.財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保庫(kù)存現(xiàn)金限額制度的有效執(zhí)行。五、庫(kù)存現(xiàn)金保管（一）保管場(chǎng)所1.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，確保現(xiàn)金的安全。2.保險(xiǎn)柜應(yīng)具備必要的防盜、防火、防潮等功能，鑰匙和密碼應(yīng)由出納專人保管，不得隨意交予他人。（二）保管要求1.出納應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每日終了，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由出納、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)保持整潔、完整，不得隨意堆放或與其他物品混放。4.對(duì)于有價(jià)證券、空白支票等重要物品，應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金分開(kāi)保管，并建立相應(yīng)的保管制度。（三）安全防范措施1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金保管區(qū)域的安全。2.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的安全制度，不得擅自將庫(kù)存現(xiàn)金帶出公司。如需外出送存或支取現(xiàn)金，應(yīng)安排專人陪同，并采取必要的安全防范措施。3.如發(fā)生火災(zāi)、盜竊等意外事件，出納應(yīng)立即采取措施保護(hù)庫(kù)存現(xiàn)金安全，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。六、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支管理、庫(kù)存現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金保管等方面。2.檢查方式可采用定期檢查、不定期抽查等方式，確保檢查工作的全面性和有效性。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)和人員限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）考核1.公司應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制考核機(jī)制，對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員的庫(kù)存現(xiàn)金管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)可包括庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符率、現(xiàn)金收支合規(guī)率、庫(kù)存現(xiàn)金限額執(zhí)行率等。3.考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)和人員的績(jī)效掛鉤，對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和人員，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于存在問(wèn)題的部門(mén)和人員，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。七、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如現(xiàn)金被盜、挪用、坐支現(xiàn)金、庫(kù)存現(xiàn)金限額不合理等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、加強(qiáng)內(nèi)部控制等措施；對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，如加?qiáng)培訓(xùn)、完善制度等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。八、信息溝通與反饋（一）內(nèi)部溝通1.建立健全庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制信息溝通機(jī)制，確保公司內(nèi)部各部門(mén)之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞庫(kù)存現(xiàn)金管理相關(guān)信息。2.出納應(yīng)定期向會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)主管匯報(bào)庫(kù)存現(xiàn)金收支情況、庫(kù)存現(xiàn)金余額等信息；會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核對(duì)賬目，并向財(cái)務(wù)主管反饋庫(kù)存現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題；財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期組織召開(kāi)庫(kù)存現(xiàn)金管理工作會(huì)議，通報(bào)庫(kù)存現(xiàn)金管理情況，協(xié)調(diào)解決相關(guān)問(wèn)題。（二）外部溝通1.加強(qiáng)與開(kāi)戶銀行的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解銀行的現(xiàn)金管理政策和規(guī)定，確保公司庫(kù)存現(xiàn)金管理符合銀行要求