PAGE縣直單位工會內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)縣直單位工會財務(wù)管理，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，提高工會經(jīng)費使用效益，保障工會工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計制度》、《工會預(yù)算管理辦法》等法律法規(guī)和相關(guān)制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于縣直單位工會及其所屬各部門、各基層工會組織。（三）基本原則1.合法性原則：工會經(jīng)費收支管理必須符合國家法律法規(guī)和工會相關(guān)制度的規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋工會經(jīng)費收支管理的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作，確保工會經(jīng)費收支管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。4.有效性原則：內(nèi)控制度應(yīng)有效防范風(fēng)險，提高工會經(jīng)費使用效益，保障工會工作目標(biāo)的實現(xiàn)。5.制衡性原則：在工會經(jīng)費收支管理過程中，應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)本單位工會工作計劃、工作重點和實際需要，結(jié)合上一年度工會經(jīng)費收支情況，參考本年度預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，編制工會經(jīng)費年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容：工會經(jīng)費預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等；支出預(yù)算主要包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。3.編制程序：基層工會：每年[具體時間]前，各基層工會應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，編制下一年度工會經(jīng)費預(yù)算草案，經(jīng)本單位工會委員會和經(jīng)費審查委員會審議通過后，報上級工會備案。縣直單位工會：每年[具體時間]前，縣直單位工會應(yīng)匯總各基層工會預(yù)算草案，結(jié)合本單位工會工作計劃和實際情況，編制本單位工會經(jīng)費年度預(yù)算草案，經(jīng)本單位工會委員會和經(jīng)費審查委員會審議通過后，報同級財政部門備案，并提交本單位職工代表大會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：工會經(jīng)費預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、各基層工會組織應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用工會經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.控制預(yù)算支出：加強(qiáng)對工會經(jīng)費支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。對于超預(yù)算支出項目，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得列支。3.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：每月末，各基層工會應(yīng)編制工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況報表，分析預(yù)算執(zhí)行情況，查找存在的問題，提出改進(jìn)措施。每季度末，縣直單位工會應(yīng)匯總各基層工會預(yù)算執(zhí)行情況報表，分析本單位工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，向本單位工會委員會和經(jīng)費審查委員會報告，并向職工代表大會通報。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算的情況主要包括：國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致工會經(jīng)費收入或支出項目發(fā)生重大變化；本單位工會工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致工會經(jīng)費預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整；其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差等。2.調(diào)整程序：基層工會：基層工會如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中及時提出調(diào)整申請，經(jīng)本單位工會委員會和經(jīng)費審查委員會審議通過后，報上級工會備案。縣直單位工會：縣直單位工會如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中及時提出調(diào)整申請，經(jīng)本單位工會委員會和經(jīng)費審查委員會審議通過后，報同級財政部門備案，并提交本單位職工代表大會審議通過。三、收入管理（一）會費收入管理1.會費收繳標(biāo)準(zhǔn)：按照《中國工會章程》規(guī)定，會員每月應(yīng)向所在工會組織繳納本人工資收入[X]%的會費。工資收入是指會員的基本工資、崗位工資、績效工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入之和。2.會費收繳方式：會費收繳可采取現(xiàn)金繳納、銀行轉(zhuǎn)賬、工資代扣等方式。各基層工會應(yīng)定期將會費收繳情況進(jìn)行統(tǒng)計匯總，及時上繳縣直單位工會。3.會費管理要求：會費收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用，主要用于會員活動、會員福利等方面。會費收入應(yīng)單獨核算，不得與其他收入混淆。（二）撥繳經(jīng)費收入管理1.撥繳經(jīng)費計算基數(shù)：按照國家有關(guān)規(guī)定，工會經(jīng)費撥繳的計算基數(shù)為單位全部職工工資總額。工資總額是指各單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。2.撥繳經(jīng)費比例：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的[X]%向工會撥繳經(jīng)費。3.撥繳經(jīng)費方式：撥繳經(jīng)費可采取財政直接劃撥、稅務(wù)代收、單位自行上繳等方式。各基層工會應(yīng)定期將撥繳經(jīng)費情況進(jìn)行統(tǒng)計匯總，及時上繳縣直單位工會。4.撥繳經(jīng)費管理要求：撥繳經(jīng)費收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用，主要用于工會開展各項工作和活動。撥繳經(jīng)費收入應(yīng)單獨核算，不得與其他收入混淆。（三）上級補(bǔ)助收入管理1.上級補(bǔ)助收入來源：上級補(bǔ)助收入是指基層工會收到的上級工會撥付的各類補(bǔ)助款項，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等。2.上級補(bǔ)助收入管理要求：上級補(bǔ)助收入應(yīng)嚴(yán)格按照上級工會的規(guī)定和要求使用，?？顚Ｓ谩８骰鶎庸?yīng)及時將上級補(bǔ)助收入情況進(jìn)行統(tǒng)計匯總，報縣直單位工會備案。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.政府補(bǔ)助收入來源：政府補(bǔ)助收入是指工會取得的各級政府部門給予的補(bǔ)助款項，包括財政撥款、財政貼息、稅收返還、行政事業(yè)性收費返還等。2.政府補(bǔ)助收入管理要求：政府補(bǔ)助收入應(yīng)嚴(yán)格按照政府部門的規(guī)定和要求使用，?？顚Ｓ?。各基層工會應(yīng)及時將政府補(bǔ)助收入情況進(jìn)行統(tǒng)計匯總，報縣直單位工會備案。（五）行政補(bǔ)助收入管理1.行政補(bǔ)助收入來源：行政補(bǔ)助收入是指工會取得的所在單位行政方面按照《中華人民共和國工會法》和國家有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項，包括工會辦公設(shè)施和活動場地的購置、維修費用，工會開展活動的經(jīng)費補(bǔ)助等。2.行政補(bǔ)助收入管理要求：行政補(bǔ)助收入應(yīng)嚴(yán)格按照所在單位行政方面的規(guī)定和要求使用，?？顚Ｓ谩８骰鶎庸?yīng)及時將行政補(bǔ)助收入情況進(jìn)行統(tǒng)計匯總，報縣直單位工會備案。（六）事業(yè)收入管理事業(yè)收入是指工會附屬獨立核算的事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，單獨核算，專款專用。（七）投資收益管理投資收益是指工會對外投資取得的收益。投資收益應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，單獨核算，?？顚Ｓ谩＃ò耍┢渌杖牍芾砥渌杖胧侵腹龝M收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益等以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，單獨核算，?？顚Ｓ?。四、支出管理（一）職工活動支出職工活動支出是指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。職工活動支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支，不得超支。職工活動支出應(yīng)單獨核算，不得與其他支出混淆。（二）維權(quán)支出維權(quán)支出是指工會用于維護(hù)職工權(quán)益的支出，包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費、勞動保護(hù)費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費等。維權(quán)支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支，專款專用。維權(quán)支出應(yīng)單獨核算，不得與其他支出混淆。（三）業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出是指工會為開展各項業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的支出，包括培訓(xùn)費、會議費、專項業(yè)務(wù)費、外事費等。業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支，嚴(yán)格控制費用支出。業(yè)務(wù)支出應(yīng)單獨核算，不得與其他支出混淆。（四）行政支出行政支出是指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出，包括人員經(jīng)費、辦公費、差旅費、招待費等。行政支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支，嚴(yán)格控制費用支出。行政支出應(yīng)單獨核算，不得與其他支出混淆。（五）資本性支出資本性支出是指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出。資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制費用支出。資本性支出應(yīng)單獨核算，不得與其他支出混淆。（六）補(bǔ)助下級支出補(bǔ)助下級支出是指工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等。補(bǔ)助下級支出應(yīng)按照規(guī)定將上級工會的規(guī)定和要求使用，?？顚Ｓ?。補(bǔ)助下級支出應(yīng)單獨核算，不得與其他支出混淆。（七）事業(yè)支出事業(yè)支出是指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。事業(yè)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，單獨核算，專款專用。（八）其他支出其他支出是指工會除職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出等以外的各項支出，包括捐贈支出、利息支出、資產(chǎn)處置損失等。其他支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，單獨核算，?？顚Ｓ?。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門、各基層工會組織應(yīng)根據(jù)工作需要，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)本單位工會委員會和經(jīng)費審查委員會審議通過后，報縣直單位工會審批。2.購置審批：資產(chǎn)購置計劃經(jīng)審批后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。采購金額較大的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。3.購置驗收：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時登記入賬；驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。（二）資產(chǎn)使用1.使用登記：工會資產(chǎn)應(yīng)建立使用登記制度，明確資產(chǎn)的使用部門、使用人員、使用期限等信息。2.使用維護(hù)：資產(chǎn)使用部門和使用人員應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。3.資產(chǎn)清查：每年末，縣直單位工會應(yīng)組織開展資產(chǎn)清查工作，對工會資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等進(jìn)行全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。（三）資產(chǎn)處置1.處置審批：工會資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置金額較大的資產(chǎn)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，并報同級財政部門備案。2.處置方式：工會資產(chǎn)處置方式主要包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損等。處置資產(chǎn)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入工會經(jīng)費預(yù)算管理，不得截留、挪用。六、監(jiān)督檢查與績效評價（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：縣直單位工會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對工會經(jīng)費收支管理、資產(chǎn)管理等工作的監(jiān)督檢查。定期對各基層工會組織的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督：接受上級工會、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查。積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料，及時整改存在的問題。（二）績效評價1.評價指標(biāo)：建立工會經(jīng)費使用績效評價指標(biāo)體系，對工會經(jīng)費的使用效益進(jìn)行