PAGE貨幣資金實(shí)物內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司貨幣資金實(shí)物的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)涉及貨幣資金實(shí)物的管理活動(dòng)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保貨幣資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等行為。3.完整性原則：全面涵蓋貨幣資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：保證貨幣資金的記錄、核算準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。5.效益性原則：在確保資金安全的前提下，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.出納崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。2.會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)審核貨幣資金收付憑證，編制記賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬，定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。3.資金管理崗位負(fù)責(zé)制定資金預(yù)算，監(jiān)控資金流動(dòng)，統(tǒng)籌資金調(diào)度，分析資金使用效益。4.審批崗位根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保支付合規(guī)、合理。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.授權(quán)審批范圍明確各類貨幣資金支出的審批權(quán)限，包括日常費(fèi)用報(bào)銷、采購付款、投資支出等。2.審批流程經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，按授權(quán)權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批責(zé)任審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)；經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)提供相關(guān)資料，對(duì)申請事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過三天的日常零星開支為限。（二）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入公司各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。收款人員應(yīng)開具收款收據(jù)，并在當(dāng)日或規(guī)定時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)交給出納。2.現(xiàn)金支出嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金支出必須經(jīng)過審批，出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的憑證支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.定期盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.不定期盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期組織對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.賬戶開立與注銷根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和注銷應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定辦理，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.賬戶使用規(guī)范明確各銀行賬戶的用途，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。不得利用銀行賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。（二）銀行存款收付管理1.銀行存款收入公司收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款憑證與銀行對(duì)賬單，確保款項(xiàng)準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收款憑證及時(shí)登記銀行存款日記賬。2.銀行存款支出銀行存款支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款憑證辦理支付手續(xù)。付款憑證應(yīng)加蓋“銀行付訖”章，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。（三）銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.銀行對(duì)賬單獲取每月末，銀行應(yīng)向公司提供銀行對(duì)賬單，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的差異，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析說明。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由專人編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.票據(jù)購買與保管指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放。票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，實(shí)行專人專管。購買票據(jù)時(shí)應(yīng)登記票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。3.票據(jù)使用與核銷票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)使用后應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷，核銷時(shí)應(yīng)核對(duì)票據(jù)號(hào)碼、金額、用途等信息。（二）印章管理1.印章種類公司印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管與使用印章應(yīng)指定專人保管，設(shè)立印章使用登記簿。印章使用時(shí)應(yīng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，在登記簿上登記使用日期、用途、批準(zhǔn)人等信息。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金實(shí)物內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度的執(zhí)行是否有效，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金實(shí)物進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)相符情況，票據(jù)及印章的管理情況等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。（三）外部監(jiān)督接受國家有關(guān)部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。七、附則（一）制度解釋本