PAGE財務內(nèi)控與外控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司財務內(nèi)部控制與外部控制體系，規(guī)范財務管理行為，防范財務風險，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務活動和相關管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關行業(yè)標準，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務報告與信息披露等各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：在財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設置職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務特點等實際情況，適時調(diào)整和完善財務內(nèi)控與外控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施財務內(nèi)控與外控制度過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、財務內(nèi)部控制制度（一）預算管理制度1.預算編制公司實行年度預算編制制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案。預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，先由各部門提出初步預算建議，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報公司預算管理委員會審議通過，最后提交公司董事會批準。預算編制應充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等，經(jīng)財務部門審核、預算管理委員會審議通過后，報公司董事會批準。4.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。財務部門應定期編制預算執(zhí)行情況報告，向公司管理層和各部門通報預算執(zhí)行情況及考核結(jié)果，對預算執(zhí)行不力的部門進行督促整改。（二）資金管理制度1.資金籌集公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。資金籌集應遵循合法、合規(guī)、適度的原則，不得擅自舉借債務或進行非法集資。公司應建立健全資金籌集審批制度，明確審批流程和權限，對重大資金籌集事項應進行可行性研究和風險評估，并報公司董事會批準。2.資金使用公司應加強資金使用管理，嚴格按照規(guī)定的用途使用資金，確保資金安全、高效。建立資金支付審批制度，明確審批流程和權限，對每一筆資金支付都應進行嚴格審核，確保支付事項真實、合法、合規(guī)。加強資金預算管理，合理安排資金支出，嚴格控制資金流向，防止資金挪用、擠占等現(xiàn)象發(fā)生。3.資金結(jié)算公司應規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算安全、快捷。嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強資金往來票據(jù)管理，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性，防止票據(jù)丟失、被盜用等風險。4.資金監(jiān)控財務部門應建立資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。定期對資金使用情況進行內(nèi)部審計，檢查資金使用的合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時掌握金融政策變化，防范金融風險。（三）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。現(xiàn)金管理應嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理應加強賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。加強客戶信用管理，對客戶進行信用評估，確定合理的信用額度和信用期限，防范信用風險。定期對應收賬款進行賬齡分析和跟蹤催收，對逾期賬款及時采取有效措施進行催收，確保應收賬款及時收回。3.存貨管理公司應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應遵循“按需采購、經(jīng)濟批量、質(zhì)量可靠”的原則，嚴格控制采購成本。存貨驗收應嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。存貨保管應分類存放、標識清晰，定期進行盤點，確保賬實相符。存貨領用應嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的用途和數(shù)量領用，防止浪費和丟失。4.固定資產(chǎn)管理公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。加強固定資產(chǎn)日常管理，定期進行維護、保養(yǎng)和清查盤點，確保固定資產(chǎn)正常運行和安全完整。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法、合規(guī)，處置收入及時足額入賬。（四）成本費用管理制度1.成本費用核算公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和流程。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確計算各項成本費用，確保成本費用信息真實、準確。加強成本費用明細核算，按照成本費用項目進行分類核算，便于成本費用分析和控制。2.成本費用控制公司應建立成本費用控制體系，制定成本費用控制目標和措施，加強成本費用預算管理和過程控制。各部門應根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的控制措施，嚴格控制各項成本費用支出。財務部門應定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并提出改進建議。3.成本費用分析公司應定期開展成本費用分析工作，通過對成本費用構(gòu)成、變動趨勢等進行分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題。成本費用分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，深入剖析成本費用變動的原因，為成本費用控制和決策提供依據(jù)。根據(jù)成本費用分析結(jié)果，制定針對性的改進措施，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平。（五）收入與利潤管理制度1.收入管理公司應建立健全收入管理制度，明確收入確認原則、計量方法和核算流程。加強銷售合同管理，確保銷售合同的合法性、有效性和完整性，明確雙方的權利和義務。嚴格按照收入確認原則確認收入，確保收入及時、足額入賬，防止收入不實或延遲確認等問題。加強銷售價格管理，合理制定銷售價格，確保銷售價格具有市場競爭力。2.利潤管理公司應加強利潤管理，確保利潤目標的實現(xiàn)。建立利潤預測和分析制度，定期對公司利潤情況進行預測和分析，及時發(fā)現(xiàn)影響利潤的因素并采取措施加以解決。合理安排成本費用支出，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，提高利潤水平。加強利潤分配管理，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。（六）財務報告與信息披露制度1.財務報告編制公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內(nèi)容，確保財務報告信息真實、準確、完整。加強財務報告編制過程的管理，嚴格執(zhí)行財務報告編制流程，確保財務報告編制工作的規(guī)范性和準確性。2.財務報告審核公司應建立財務報告審核制度，對財務報告進行嚴格審核。財務部門負責人應對財務報告進行初審，確保財務報告數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、邏輯清晰。公司管理層應對財務報告進行終審，對財務報告的真實性、準確性、完整性和合規(guī)性負責。必要時，可聘請外部審計機構(gòu)對財務報告進行審計，確保財務報告質(zhì)量。3.財務信息披露公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露財務信息。財務信息披露應遵循公平、公正、公開的原則，確保所有投資者能夠平等獲取財務信息。加強財務信息披露管理，明確信息披露的內(nèi)容、方式、時間等要求，并嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。三、財務外部控制制度（一）外部審計制度1.審計機構(gòu)選擇公司應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務報表進行審計。外部審計機構(gòu)的選擇應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式確定。公司應與外部審計機構(gòu)簽訂審計業(yè)務約定書，明確雙方的權利和義務。2.審計工作安排公司應根據(jù)年度審計計劃，合理安排外部審計工作時間，確保審計工作順利進行。向外部審計機構(gòu)提供必要的審計資料和協(xié)助，配合審計機構(gòu)開展審計工作。定期與外部審計機構(gòu)溝通審計進展情況及發(fā)現(xiàn)的問題，及時解決審計過程中出現(xiàn)的爭議。3.審計報告審查公司應認真審查外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對審計報告中提出的問題和建議進行分析研究，并及時采取措施加以整改。將審計報告提交公司董事會審議，并按照規(guī)定向股東及監(jiān)管部門披露審計報告相關信息。（二）稅務管理制度1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報流程和責任，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、完整、及時。加強與稅務機關的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務申報符合政策要求。2.稅款繳納公司應按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，確保稅款足額、及時入庫。建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，便于核對和查詢。加強對稅款繳納的審核和監(jiān)督，防止稅款漏繳、少繳等問題發(fā)生。3.稅務風險管理公司應建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強稅務政策研究，及時掌握稅收政策變化，合理調(diào)整公司經(jīng)營活動和財務安排，降低稅務風險。定期開展稅務風險自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。（三）金融監(jiān)管制度1.合規(guī)經(jīng)營公司應嚴格遵守國家金融監(jiān)管法律法規(guī)，依法合規(guī)經(jīng)營。建立健全金融監(jiān)管合規(guī)制度，明確合規(guī)經(jīng)營的責任和流程，確保公司各項金融業(yè)務活動符合監(jiān)管要求。加強對金融監(jiān)管政策的學習和研究，及時調(diào)整公司經(jīng)營策略和業(yè)務流程，適應監(jiān)管要求的變化。2.信息披露公司應按照金融監(jiān)管部門的要求，及時、準確、完整地披露金融業(yè)務相關信息。明確信息披露的內(nèi)容、方式、時間等要求，并嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。加強信息披露管理，確保披露信息真實、準確、完整，防止虛假信息誤導投資者。3.風險監(jiān)測與預警公司應建立金融風險監(jiān)測與預警機制，實時監(jiān)測金融業(yè)務風險狀況。制定風險監(jiān)測指標體系，定期