PAGE對外投資管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)公司對外投資管理，規(guī)范對外投資行為，防范對外投資風(fēng)險(xiǎn)，提高對外投資效益，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司的一切對外投資活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：對外投資活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.審慎性原則：在進(jìn)行對外投資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮投資項(xiàng)目的可行性、收益性和風(fēng)險(xiǎn)性，進(jìn)行全面、深入的分析和論證。3.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，確保投資收益最大化。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：建立健全風(fēng)險(xiǎn)評估和控制機(jī)制，對對外投資過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別、評估和控制。二、對外投資的定義及分類（一）定義本制度所稱對外投資，是指公司以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或項(xiàng)目進(jìn)行的投資，包括但不限于股權(quán)投資、債權(quán)投資、證券投資、固定資產(chǎn)投資等。（二）分類1.股權(quán)投資：指公司通過購買其他企業(yè)的股權(quán)或股份，對其進(jìn)行投資并享有相應(yīng)權(quán)益的投資方式。2.債權(quán)投資：指公司通過購買債券等方式，向其他單位或項(xiàng)目提供資金，并按照約定獲取利息和收回本金的投資方式。3.證券投資：指公司通過購買股票、基金、債券等有價(jià)證券，進(jìn)行短期或長期投資的投資方式。4.固定資產(chǎn)投資：指公司以貨幣資金、實(shí)物等方式對固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，包括新建、擴(kuò)建、改建、購置等。三、對外投資決策程序（一）投資項(xiàng)目的提出1.公司各部門、子公司、分公司根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，結(jié)合市場情況和投資機(jī)會(huì)，提出對外投資項(xiàng)目建議。2.投資項(xiàng)目建議應(yīng)包括以下內(nèi)容：項(xiàng)目名稱、投資主體、投資方式、投資金額、投資期限等基本情況；項(xiàng)目背景、目的、必要性和可行性分析；項(xiàng)目預(yù)期收益、風(fēng)險(xiǎn)評估及應(yīng)對措施；其他需要說明的事項(xiàng)。（二）投資項(xiàng)目的初審1.公司投資管理部門收到投資項(xiàng)目建議后，對項(xiàng)目進(jìn)行初步審查，重點(diǎn)審查項(xiàng)目的合法性、可行性、收益性和風(fēng)險(xiǎn)性等。2.初審內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目是否符合國家法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策；項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃；項(xiàng)目的市場前景、技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)效益等是否可行；項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金來源、投資期限等是否合理；項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估及應(yīng)對措施是否有效。（三）投資項(xiàng)目的論證1.經(jīng)初審?fù)ㄟ^的投資項(xiàng)目，由公司投資管理部門組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證。2.論證內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、環(huán)境可行性等；項(xiàng)目的投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)；項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素及應(yīng)對措施；項(xiàng)目的社會(huì)效益和對公司發(fā)展的影響。（四）投資項(xiàng)目的決策1.投資管理部門根據(jù)論證結(jié)果，編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，提交公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議。2.董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃；項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；項(xiàng)目的投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)是否合理；項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估及應(yīng)對措施是否有效；項(xiàng)目的社會(huì)效益和對公司發(fā)展的影響。3.董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)審議結(jié)果，做出投資決策。投資決策應(yīng)形成書面決議，明確投資項(xiàng)目的名稱、投資主體、投資方式、投資金額、投資期限等內(nèi)容。四、對外投資實(shí)施與管理（一）投資項(xiàng)目的實(shí)施1.投資項(xiàng)目經(jīng)決策通過后，由公司投資管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。投資管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目實(shí)施的步驟、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任人等。2.項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃；項(xiàng)目資金籌集與使用計(jì)劃；項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度安排；項(xiàng)目質(zhì)量控制措施；項(xiàng)目安全管理措施；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理措施。（二）投資項(xiàng)目的管理1.建立投資項(xiàng)目臺賬：投資管理部門應(yīng)建立投資項(xiàng)目臺賬，對投資項(xiàng)目的基本情況、投資進(jìn)度、收益情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.定期報(bào)告投資項(xiàng)目進(jìn)展情況：投資管理部門應(yīng)定期向公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告投資項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)反映項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理：投資管理部門應(yīng)建立健全投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估和控制機(jī)制，對投資項(xiàng)目實(shí)施過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。4.嚴(yán)格控制投資項(xiàng)目成本：投資管理部門應(yīng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目成本的控制，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，確保項(xiàng)目資金合理使用，降低項(xiàng)目投資成本。五、對外投資收益管理（一）收益核算1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對對外投資收益進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.對外投資收益核算應(yīng)包括以下內(nèi)容：投資項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用等；投資項(xiàng)目的利潤、凈利潤等；投資項(xiàng)目的股息、紅利、利息等收益；投資項(xiàng)目的處置收益。（二）收益分配1.公司對外投資收益的分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。2.收益分配應(yīng)遵循以下原則：兼顧公司和股東利益原則；同股同權(quán)、同股同利原則；依法分配原則。3.公司對外投資收益分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。六、對外投資處置（一）處置條件1.投資項(xiàng)目出現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)予以處置：投資項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)定投資目的或已無法實(shí)現(xiàn)預(yù)定投資目的；投資項(xiàng)目出現(xiàn)重大虧損或已連續(xù)多年虧損且無扭虧希望；投資項(xiàng)目的市場環(huán)境、技術(shù)條件發(fā)生重大變化，已無法繼續(xù)經(jīng)營；投資項(xiàng)目存在重大違法違規(guī)行為，已被依法查處；其他需要處置的情形。（二）處置方式1.對外投資處置方式主要包括轉(zhuǎn)讓、清算、核銷等。2.轉(zhuǎn)讓：指公司將持有的對外投資股權(quán)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人的處置方式。3.清算：指公司對已終止的對外投資項(xiàng)目進(jìn)行清理、核算，收回投資本金和收益的處置方式。4.核銷：指公司對已發(fā)生的對外投資損失，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷的處置方式。（三）處置程序1.投資管理部門根據(jù)投資項(xiàng)目處置條件，提出對外投資處置建議，報(bào)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議。2.董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議對外投資處置建議時(shí)：應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：處置的必要性和可行性；處置方式的合理性和合法性；處置價(jià)格的公允性和合理性；處置收益的計(jì)算和確認(rèn)；處置過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。3.董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)審議結(jié)果，做出對外投資處置決策。投資處置決策應(yīng)形成書面決議，明確處置項(xiàng)目的名稱、處置方式、處置價(jià)格、處置收益等內(nèi)容。4.投資管理部門根據(jù)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)的處置決策，組織實(shí)施對外投資處置工作。處置工作完成后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并將處置情況報(bào)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)備案。七、對外投資風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.公司應(yīng)建立健全對外投資風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，對對外投資過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識別。2.對外投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾類：市場風(fēng)險(xiǎn)：指由于市場供求關(guān)系、市場價(jià)格波動(dòng)、市場競爭等因素導(dǎo)致投資項(xiàng)目收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：指由于技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步、技術(shù)替代等因素導(dǎo)致投資項(xiàng)目技術(shù)落后、產(chǎn)品滯銷的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：指由于投資項(xiàng)目資金籌集、資金使用、資金回收等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致投資項(xiàng)目資金鏈斷裂、財(cái)務(wù)狀況惡化的風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)：指由于投資項(xiàng)目管理不善、內(nèi)部控制薄弱、決策失誤等因素導(dǎo)致投資項(xiàng)目運(yùn)營效率低下、經(jīng)濟(jì)效益不佳的風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)：指由于投資項(xiàng)目違反法律法規(guī)、合同約定等因素導(dǎo)致投資項(xiàng)目面臨法律訴訟、行政處罰等風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.公司應(yīng)建立健全對外投資風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對識別出的對外投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的評估。2.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法：對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估；確定風(fēng)險(xiǎn)等級；為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低對外投資風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略主要包括以下幾種：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：指通過放棄或終止投資項(xiàng)目，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)降低：指通過采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：指通過購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位或個(gè)人。風(fēng)險(xiǎn)承受：指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，公司自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對對外投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查投資項(xiàng)目的決策程序、實(shí)施過程以及收益情況等。2.審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃；投資項(xiàng)目的決策程序是否合規(guī)；投資項(xiàng)目的實(shí)施過程是否規(guī)范；投資項(xiàng)目的收益情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確；投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否有效。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對對外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，確保投資項(xiàng)目資金的安全、合理使用。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目的資金籌集與使用是否合規(guī)；投資項(xiàng)目的成本核算是否準(zhǔn)確；投資項(xiàng)目的收益分配是否合理；投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）定期檢查1.公司投資管理部門應(yīng)定期對對外投資項(xiàng)目進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。2.檢查內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況是否符合項(xiàng)目實(shí)施方案；投資項(xiàng)目的