PAGE澄邁縣財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范澄邁縣財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，促進(jìn)澄邁縣經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于澄邁縣各級行政事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他納入財(cái)政管理的組織和機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動符合法律要求。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和澄邁縣實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和澄邁縣發(fā)展規(guī)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。各部門事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢、政策變化以及本地區(qū)實(shí)際情況進(jìn)行編制，確保收入的真實(shí)性和合理性。支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項(xiàng)目支出。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，結(jié)合澄邁縣財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)縣政府審定。縣政府將審定后的年度預(yù)算草案提交縣人民代表大會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行主體各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督全縣預(yù)算的執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。2.預(yù)算執(zhí)行要求各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫，不得截留、挪用、坐支。嚴(yán)格控制支出，按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得超預(yù)算支出。建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行核對和分析。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形國家政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。澄邁縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算。因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)縣政府審定?？h政府將審定后的預(yù)算調(diào)整方案提交縣人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。（四）預(yù)算監(jiān)督與分析1.監(jiān)督主體財(cái)政部門負(fù)責(zé)對全縣預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，依法查處預(yù)算執(zhí)行中的違法違規(guī)行為。2.分析內(nèi)容定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，包括收入完成情況、支出進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異等。分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.結(jié)果反饋財(cái)政部門將預(yù)算執(zhí)行情況分析結(jié)果及時(shí)反饋給各部門，并向縣政府報(bào)告。各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整本部門預(yù)算執(zhí)行措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.上級補(bǔ)助收入：指從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入：指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。3.收入核算與監(jiān)督：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違法違規(guī)行為。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。重大支出項(xiàng)目實(shí)行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。2.審批流程各部門根據(jù)工作需要提出支出申請，填寫支出審批表，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等，并附相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人對支出申請進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對支出申請進(jìn)行合規(guī)性審核，審核通過后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對支出申請進(jìn)行審批，簽署意見后返回財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。（三）支出控制1.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家和澄邁縣規(guī)定設(shè)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.支出范圍：明確支出范圍，不得超范圍支出。加強(qiáng)對支出的審核把關(guān)，確保支出真實(shí)、合法、有效。3.支出進(jìn)度：合理安排支出進(jìn)度，避免支出不均衡。對重大項(xiàng)目支出，應(yīng)制定詳細(xì)的支出計(jì)劃，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。（四）支出績效評價(jià)1.評價(jià)原則：堅(jiān)持科學(xué)、公正、公開的原則，對支出項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評價(jià)。2.評價(jià)內(nèi)容：包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施效果等。3.評價(jià)方法：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對支出項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)。4.結(jié)果應(yīng)用：將支出績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、項(xiàng)目管理、資金分配的重要依據(jù)，對績效好的項(xiàng)目給予獎勵，對績效差的項(xiàng)目進(jìn)行整改或減少資金安排。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。4.在建工程：指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。（二）資產(chǎn)配置1.配置原則：根據(jù)工作需要和財(cái)力狀況，按照科學(xué)合理、從嚴(yán)控制的原則進(jìn)行資產(chǎn)配置。2.配置標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等要求。3.配置程序：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)配置申請，并報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門根據(jù)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)力狀況，對資產(chǎn)配置申請進(jìn)行審核，審核通過后下達(dá)資產(chǎn)配置批復(fù)。（三）資產(chǎn)使用1.使用管理：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.出租出借：資產(chǎn)出租出借應(yīng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批，簽訂租賃合同，收取租金收入，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。3.處置管理：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批，采取公開拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置過程公開、公正、透明。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法進(jìn)行資產(chǎn)清查。3.清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.短期負(fù)債：指償還期限在一年以內(nèi)（含一年）的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。2.長期負(fù)債：指償還期限在一年以上的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.舉債審批：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批。2.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控：建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等指標(biāo)的監(jiān)測和分析，及時(shí)防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.債務(wù)償還：按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)本息，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.報(bào)告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門、主管部門和其他相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析，包括資產(chǎn)負(fù)債分析、收入支出分析、成本費(fèi)用分析、預(yù)算執(zhí)行分析等。2.分析方法：采用比較分析、比率分析、趨勢分析等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析結(jié)果應(yīng)用：財(cái)務(wù)分析結(jié)果應(yīng)作為決策的重要依據(jù)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高資金使用效益提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.財(cái)政部門：負(fù)責(zé)對全縣財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，依法查處財(cái)務(wù)違法違規(guī)行為。2.審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。3.內(nèi)部監(jiān)督：各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本部門財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：監(jiān)督檢查各部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。2.收入管理情況：檢查各項(xiàng)收入的合法性、真實(shí)性和完整性，防止截留、挪用、坐支等行為。3.支出管理情況：監(jiān)督檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性，防止超預(yù)算支出、虛列支出等行為。4.資產(chǎn)管理情況：檢查資產(chǎn)配置、使用、處置等情況，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。5.負(fù)債管理情