PAGE機關事業(yè)業(yè)務內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強本機關事業(yè)單位的內(nèi)部管理，規(guī)范各項業(yè)務活動，防范風險，提高管理效率和服務質(zhì)量，確保單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，制定本業(yè)務內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本機關事業(yè)單位內(nèi)部各部門及全體工作人員在各項業(yè)務活動中的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策要求，確保單位各項業(yè)務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位所有業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角，實現(xiàn)全過程、全方位的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權力過度集中。4.適應性原則：根據(jù)單位實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、組織架構與職責分工（一）組織架構本機關事業(yè)單位建立健全了科學合理的組織架構，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負責重大事項的決策和監(jiān)督；管理層負責組織實施各項業(yè)務活動，制定管理制度和工作流程；執(zhí)行層負責具體業(yè)務操作和執(zhí)行。（二）職責分工1.單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。審定單位內(nèi)部控制制度，確保制度符合法律法規(guī)和單位實際情況。監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，及時解決內(nèi)部控制中存在的問題。2.財務部門負責制定財務管理制度和會計核算辦法，規(guī)范財務收支行為。組織財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期進行財務分析，為單位決策提供依據(jù)。加強財務內(nèi)部控制，確保財務信息真實、準確、完整，防范財務風險。3.業(yè)務部門負責本部門業(yè)務活動的組織實施，制定業(yè)務操作規(guī)程和風險防控措施。嚴格按照規(guī)定的業(yè)務流程辦理各項業(yè)務，確保業(yè)務活動合法合規(guī)。配合財務部門做好相關財務工作，提供準確的業(yè)務數(shù)據(jù)和信息。4.審計部門負責對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計工作。檢查財務收支、業(yè)務活動的合規(guī)性和真實性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。對內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，提出改進建議，促進單位內(nèi)部控制不斷完善。5.其他部門根據(jù)各自職責，協(xié)同做好內(nèi)部控制相關工作，確保各項業(yè)務活動有序開展。配合財務、審計等部門提供必要的資料和信息，接受監(jiān)督檢查。三、預算管理控制（一）預算編制1.每年末，各業(yè)務部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作目標，提出預算建議數(shù)，報財務部門審核。2.財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、分析和審核，結(jié)合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，提出預算草案，報單位負責人審定。3.預算草案經(jīng)單位負責人審定后，提交單位內(nèi)部決策機構審議通過，并按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.財務部門根據(jù)批準的預算，將預算指標分解到各業(yè)務部門和各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.各業(yè)務部門嚴格按照預算安排組織實施各項業(yè)務活動，并定期向財務部門報告預算執(zhí)行情況。3.財務部門加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、工作任務變化等原因需要調(diào)整預算的，由業(yè)務部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報單位負責人審批。3.經(jīng)單位負責人審批同意的預算調(diào)整事項，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門備案。四、收支業(yè)務控制（一）收入管理1.明確各項收入的來源、范圍和標準，確保收入合法合規(guī)。2.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入確認、計量和核算流程。3.加強對收費項目和收費標準的管理，嚴格按照規(guī)定進行收費，嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準或變相收費。4.建立收入票據(jù)管理制度，加強對收入票據(jù)的領購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)安全、規(guī)范使用。（二）支出管理1.制定支出管理制度，明確支出審批權限、審批流程和支出標準。2.嚴格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強對支出的審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和相關性，確保支出符合規(guī)定用途和標準。4.規(guī)范支出核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，準確記錄和反映各項支出情況。5.加強對政府采購、資產(chǎn)購置等大額支出的管理，嚴格按照政府采購法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定進行操作，確保采購過程公開、公平、公正。五、政府采購控制（一）采購計劃1.各業(yè)務部門根據(jù)工作需要，提出政府采購申請，說明采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等內(nèi)容。2.財務部門對采購申請進行審核，結(jié)合單位預算安排和資金狀況，提出審核意見。3.采購部門根據(jù)審核意見，編制政府采購計劃，報單位負責人審批。（二）采購實施1.采購部門按照批準的政府采購計劃，組織實施采購活動。2.嚴格按照政府采購法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定，選擇合適的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等。3.在采購過程中，加強對采購文件的編制、發(fā)布、評審、合同簽訂等環(huán)節(jié)的管理，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明。4.采購部門與中標供應商簽訂采購合同，并嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保采購項目按時、按質(zhì)、按量完成。（三）驗收管理1.采購項目完成后，采購部門組織相關業(yè)務部門和專業(yè)人員進行驗收。2.驗收人員按照采購合同和相關標準，對采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，出具驗收報告。3.對驗收合格的采購項目，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)；對驗收不合格的采購項目，按照合同約定及時與供應商協(xié)商解決。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)單位發(fā)展需要和業(yè)務工作實際，制定資產(chǎn)配置標準和計劃。2.各業(yè)務部門根據(jù)資產(chǎn)配置標準和計劃，提出資產(chǎn)購置申請，報財務部門審核。3.財務部門對資產(chǎn)購置申請進行審核，結(jié)合單位預算安排和資產(chǎn)狀況，提出審核意見，報單位負責人審批。4.經(jīng)單位負責人審批同意的資產(chǎn)購置申請，按照規(guī)定程序進行采購或配置。（二）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責。2.資產(chǎn)使用部門和使用人員按照規(guī)定使用資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全完整、正常運行。3.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。（三）資產(chǎn)處置1.制定資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權限。2.資產(chǎn)使用部門或管理部門提出資產(chǎn)處置申請，說明資產(chǎn)處置的原因、方式、金額等內(nèi)容。3.財務部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見，報單位負責人審批。4.經(jīng)單位負責人審批同意的資產(chǎn)處置事項，按照規(guī)定程序進行處置，處置收入及時足額上繳財政。七、建設項目控制（一）項目立項1.各業(yè)務部門根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務需求，提出建設項目立項申請，說明項目的必要性、可行性、建設內(nèi)容、投資預算等內(nèi)容。2.財務部門對建設項目立項申請進行審核，結(jié)合單位財力狀況和資金安排，提出審核意見。3.項目管理部門組織對建設項目立項申請進行評估論證，提出評估意見，報單位負責人審批。（二）項目實施1.項目管理部門按照批準的建設項目立項文件，組織編制項目實施方案，明確項目建設目標、建設內(nèi)容、實施進度、質(zhì)量要求、資金使用計劃等。2.嚴格按照項目實施方案組織項目實施，加強對項目建設過程的管理，確保項目建設質(zhì)量和進度。3.建立健全項目資金管理制度，加強對項目資金的核算和監(jiān)督，確保項目資金專款專用、安全合規(guī)。（三）項目驗收1.項目完成后，項目管理部門組織相關業(yè)務部門和專業(yè)人員進行驗收。2.驗收人員按照項目實施方案和相關標準，對項目建設內(nèi)容、建設質(zhì)量、資金使用等進行驗收，出具驗收報告。3.對驗收合格的建設項目，辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)；對驗收不合格的建設項目，按照合同約定及時與施工單位協(xié)商解決。八、合同管理控制（一）合同簽訂1.各業(yè)務部門在開展業(yè)務活動過程中，涉及簽訂合同的，應按照規(guī)定的合同模板起草合同文本。2.合同文本起草完成后，送財務部門、審計部門等相關部門進行審核，重點審核合同的合法性、合規(guī)性、條款完整性、風險防范措施等。3.經(jīng)審核通過后的合同文本，報單位負責人審批。4.單位負責人審批同意后，由法定代表人或授權代表與對方簽訂合同。（二）合同履行1.合同簽訂后，合同承辦部門負責組織合同的履行，嚴格按照合同約定履行義務，確保合同有效執(zhí)行。2.加強對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。3.如因特殊原因需要變更或解除合同的，合同承辦部門應及時提出申請，說明變更或解除的原因、內(nèi)容和金額等，按照規(guī)定程序報單位負責人審批。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，合同承辦部門應及時將合同文本及相關資料整理歸檔，妥善保管。2.合同歸檔資料應包括合同文本、審批文件、履行記錄、變更或解除合同的相關資料等。3.建立合同檔案查閱制度，嚴格規(guī)范合同檔案的查閱和使用，確保合同檔案安全完整。九、信息系統(tǒng)管理控制（一）系統(tǒng)建設1.根據(jù)單位業(yè)務需求和管理要求，制定信息系統(tǒng)建設規(guī)劃和方案。2.按照信息系統(tǒng)建設規(guī)劃和方案，組織信息系統(tǒng)的開發(fā)、采購、實施等工作。3.在信息系統(tǒng)建設過程中，加強對項目進度、質(zhì)量、安全等方面的管理，確保信息系統(tǒng)建設順利完成。（二）系統(tǒng)運行1.建立信息系統(tǒng)運行管理制度，明確系統(tǒng)運行維護人員的職責。2.系統(tǒng)運行維護人員負責信息系統(tǒng)的日常運行維護，確保系統(tǒng)正常運行，及時處理系統(tǒng)故障和問題。3.加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的安全、準確、完整。定期對數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）系統(tǒng)安全1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，加強信息系統(tǒng)安全防護，防止信息泄露、被篡改或遭受攻擊。2.采取必要的安全技術措施，如防火墻、入侵檢測、加密技術等，保障信息系統(tǒng)安全。3.定期對信息系統(tǒng)進行安全評估和漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)和修復安全隱患。十、監(jiān)督評價與改進（一）監(jiān)督檢查1.審計部門定期對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查各項業(yè)務活動是否符合內(nèi)部控制制度的要求。2.財務部門加強對財務收支、資產(chǎn)管理等方面的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各業(yè)務部門定期對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）評價1.定期對單位內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，評價內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.評價工作可以由單位內(nèi)部審計部門組織實施，也可以委托外部專業(yè)機構進行