PAGE江蘇省財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)江蘇省財(cái)政管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作依法依規(guī)、安全有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于江蘇省各級(jí)財(cái)政部門及其所屬單位在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金分配、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和層面，不留死角。3.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和利益沖突。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政管理的發(fā)展變化和實(shí)際需求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效果，提高內(nèi)部控制效率。二、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.預(yù)算編制部門：負(fù)責(zé)收集、整理、分析預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提出預(yù)算編制建議和草案。2.業(yè)務(wù)主管部門：對(duì)本部門相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)算需求進(jìn)行審核和論證，配合預(yù)算編制部門做好預(yù)算編制工作。3.財(cái)務(wù)部門：對(duì)預(yù)算編制的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，匯總平衡預(yù)算草案。4.監(jiān)督部門：對(duì)預(yù)算編制過程進(jìn)行監(jiān)督，確保程序合規(guī)、數(shù)據(jù)真實(shí)。（二）編制流程1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集：各部門按照要求收集本部門的人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)等相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算草案編制：預(yù)算編制部門根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政政策，按照規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)，編制本部門的預(yù)算草案。3.內(nèi)部審核：業(yè)務(wù)主管部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算項(xiàng)目的必要性、合理性和可行性；財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核預(yù)算收支是否符合法律法規(guī)和財(cái)政政策要求，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確。4.匯總平衡：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總平衡，提出綜合預(yù)算草案。5.審批下達(dá)：綜合預(yù)算草案經(jīng)財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)同級(jí)政府審批，審批通過后下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.數(shù)據(jù)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、審核的管理，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量審核機(jī)制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.預(yù)算編制不科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制方法和標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，提高預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)水平；建立預(yù)算項(xiàng)目庫，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分類管理和滾動(dòng)評(píng)估，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。3.內(nèi)部審核不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)：明確各部門審核職責(zé)，加強(qiáng)審核人員培訓(xùn)，建立審核意見反饋機(jī)制，確保審核工作嚴(yán)格、有效。三、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.預(yù)算執(zhí)行部門：負(fù)責(zé)具體組織預(yù)算執(zhí)行工作，按照預(yù)算安排及時(shí)足額撥付資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.業(yè)務(wù)主管部門：對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，督促所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核資金支付申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，定期向財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。4.監(jiān)督部門：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、準(zhǔn)確性。（二）執(zhí)行流程1.資金撥付：預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，提出資金撥付申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核資金支付申請(qǐng)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性后，辦理資金撥付手續(xù)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)同級(jí)政府審批。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.資金支付風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，加強(qiáng)對(duì)資金支付憑證的審核，防止資金違規(guī)支付。2.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)：建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的督促和指導(dǎo)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度符合要求。3.預(yù)算調(diào)整隨意風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和程序，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整必要性、合理性的審核，防止隨意調(diào)整預(yù)算。四、資金分配內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.資金分配部門：負(fù)責(zé)提出資金分配方案，明確資金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序。2.業(yè)務(wù)主管部門：對(duì)資金分配涉及的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核和論證，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門：對(duì)資金分配方案的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核資金分配是否符合財(cái)政政策和資金管理規(guī)定。4.監(jiān)督部門：對(duì)資金分配過程進(jìn)行監(jiān)督，確保資金分配公平、公正、公開。（二）分配流程1.資金分配需求提出：業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出資金分配需求，說明資金用途、分配對(duì)象、分配標(biāo)準(zhǔn)等。2.分配方案制定：資金分配部門根據(jù)業(yè)務(wù)主管部門的需求，結(jié)合財(cái)政資金狀況和相關(guān)政策，制定資金分配方案。3.內(nèi)部審核：業(yè)務(wù)主管部門對(duì)資金分配方案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核分配對(duì)象的資格條件、分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性等；財(cái)務(wù)部門對(duì)資金分配方案的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核資金分配是否符合財(cái)政政策和資金管理規(guī)定。4.審批下達(dá)：資金分配方案經(jīng)財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)同級(jí)政府審批，審批通過后下達(dá)資金分配計(jì)劃。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.分配不公風(fēng)險(xiǎn)：建立公平公正的資金分配機(jī)制，明確分配標(biāo)準(zhǔn)和程序，加強(qiáng)對(duì)分配過程的監(jiān)督，防止人情分配、關(guān)系分配。2.資金浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)資金使用效益的評(píng)估，合理確定資金分配額度，避免資金閑置或浪費(fèi)。3.違規(guī)分配風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格遵守資金分配的法律法規(guī)和政策規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)分配方案的審核，防止違規(guī)分配資金。五、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，管理財(cái)務(wù)檔案。2.業(yè)務(wù)主管部門：配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)督所屬單位財(cái)務(wù)收支情況。3.監(jiān)督部門：對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映財(cái)政財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)分析：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為財(cái)政決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.財(cái)政監(jiān)督檢查：接受上級(jí)財(cái)政部門和同級(jí)審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)核算水平；建立會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)糾正機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤。2.財(cái)務(wù)報(bào)表失真風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督不力風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)政監(jiān)督檢查力量，建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，提高監(jiān)督檢查效果。六、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)等工作。2.使用部門：負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)安全完整。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核。4.監(jiān)督部門：對(duì)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)流失。（二）資產(chǎn)配置1.配置計(jì)劃制定：資產(chǎn)管理部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，制定資產(chǎn)配置計(jì)劃，明確資產(chǎn)配置的種類、數(shù)量、規(guī)格等。2.審批下達(dá)：資產(chǎn)配置計(jì)劃經(jīng)財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)同級(jí)政府審批，審批通過后下達(dá)資產(chǎn)配置計(jì)劃。3.采購(gòu)執(zhí)行：按照政府采購(gòu)規(guī)定組織資產(chǎn)采購(gòu)，確保采購(gòu)過程合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)使用1.使用管理：使用部門建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全使用。2.維護(hù)保養(yǎng)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.清查盤點(diǎn)：定期開展資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等。2.審批評(píng)估：資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)同級(jí)政府審批；涉及國(guó)有資產(chǎn)處置的，按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估。3.處置執(zhí)行：按照審批意見組織資產(chǎn)處置，確保處置過程公開、公正、透明。（五）風(fēng)險(xiǎn)防控1.資產(chǎn)配置不合理風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)需求的調(diào)研和分析，科學(xué)合理制定資產(chǎn)配置計(jì)劃，避免資產(chǎn)閑置或重復(fù)配置。2.資產(chǎn)使用不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用部門的培訓(xùn)和指導(dǎo)，建立資產(chǎn)使用監(jiān)督機(jī)制，防止資產(chǎn)損壞、丟失。3.資產(chǎn)處置不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置審批制度和評(píng)估程序，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。七、監(jiān)督評(píng)價(jià)與改進(jìn)（一）監(jiān)督檢查1.定期檢查：財(cái)政部門定期組織對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金分配、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)工作需要，針對(duì)特定業(yè)務(wù)或重點(diǎn)領(lǐng)域開展專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）評(píng)價(jià)機(jī)制1.自我評(píng)價(jià)：各部門定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)本部門內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議。2.外部評(píng)價(jià)：邀請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政內(nèi)部控制制度進(jìn)