PAGE資金集中內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)公司資金集中管理，規(guī)范資金運(yùn)作流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，確保公司資金安全、高效運(yùn)行，支持公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的資金集中管理活動(dòng)。（三）基本原則1.集中管理原則公司實(shí)行資金集中管理模式，通過資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司等平臺(tái)，對(duì)各單位資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集、調(diào)配和監(jiān)控，提高資金集中度，優(yōu)化資金配置。2.安全高效原則確保資金安全是資金管理的首要目標(biāo)，在保障資金安全的前提下，通過合理安排資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。3.規(guī)范透明原則資金管理活動(dòng)應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，確保資金運(yùn)作公開、透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督。4.服務(wù)與監(jiān)督并重原則資金管理部門既要為各單位提供優(yōu)質(zhì)、高效的資金結(jié)算和服務(wù)，又要加強(qiáng)對(duì)各單位資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金合規(guī)使用。二、資金集中管理模式（一）資金結(jié)算中心模式1.設(shè)立資金結(jié)算中心公司設(shè)立資金結(jié)算中心，作為公司資金集中管理的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理各單位資金收付結(jié)算、資金歸集與下?lián)?、資金監(jiān)控與分析等業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算中心職責(zé)制定資金結(jié)算中心管理制度和操作流程，規(guī)范資金結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)各單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷等管理工作。辦理各單位之間及與外部單位的資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。按照公司規(guī)定，定期歸集各單位資金，合理分配資金額度，滿足各單位正常資金需求。監(jiān)控各單位資金收支情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，定期向公司管理層匯報(bào)資金動(dòng)態(tài)。負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心的資金核算和賬務(wù)處理，編制資金報(bào)表，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。（二）財(cái)務(wù)公司模式1.設(shè)立財(cái)務(wù)公司公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，設(shè)立財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司作為獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)，依法開展各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，為公司及所屬單位提供專業(yè)化的資金管理服務(wù)。2.財(cái)務(wù)公司職責(zé)遵守國家金融法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制定財(cái)務(wù)公司章程、管理制度和業(yè)務(wù)流程。經(jīng)批準(zhǔn)辦理各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，包括吸收成員單位存款（資金歸集）、發(fā)放貸款（資金下?lián)埽?、資金結(jié)算、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)、同業(yè)拆借、外匯交易等。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。為公司及所屬單位提供財(cái)務(wù)顧問、資金管理咨詢等服務(wù)，協(xié)助優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。定期向公司管理層和監(jiān)管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營情況報(bào)告等資料，接受內(nèi)外部監(jiān)督檢查。三、資金歸集與下?lián)埽ㄒ唬┵Y金歸集1.歸集范圍各單位的貨幣資金，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金等，原則上應(yīng)全額歸集至資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司。2.歸集方式全額歸集：各單位每日營業(yè)終了，將當(dāng)日資金收入全額劃轉(zhuǎn)至資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司指定賬戶。比例歸集：根據(jù)公司管理需要，設(shè)定一定的資金歸集比例，各單位按照比例將資金歸集至資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司。例如，規(guī)定各單位將每日資金收入的80%歸集至資金結(jié)算中心，剩余20%留存本單位用于日常零星支出。3.歸集頻率資金歸集頻率可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，原則上應(yīng)每日進(jìn)行歸集，確保資金及時(shí)集中。對(duì)于資金流量較小的單位，可適當(dāng)延長歸集周期，但最長不得超過每周。（二）資金下?lián)?.下?lián)茉瓌t資金下?lián)軕?yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，根據(jù)各單位資金需求計(jì)劃和實(shí)際資金使用情況，合理安排資金下?lián)茴~度。2.下?lián)芊绞筋A(yù)算控制下?lián)埽焊鶕?jù)各單位年度預(yù)算安排，結(jié)合月度資金使用計(jì)劃，將資金下?lián)苤粮鲉挝毁~戶。各單位在預(yù)算范圍內(nèi)使用資金，不得超預(yù)算支出。實(shí)時(shí)下?lián)埽簩?duì)于各單位因緊急業(yè)務(wù)需要的資金支出，經(jīng)資金管理部門審核后，實(shí)時(shí)從資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司下?lián)苜Y金。3.下?lián)芰鞒谈鲉挝桓鶕?jù)資金需求，填寫資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資金用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并提交至本單位財(cái)務(wù)部門審核。本單位財(cái)務(wù)部門審核通過后，將資金使用申請(qǐng)表報(bào)送至資金管理部門。資金管理部門對(duì)資金使用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否合規(guī)、金額是否合理、支付時(shí)間是否符合業(yè)務(wù)實(shí)際等。審核通過后，按照規(guī)定的下?lián)芊绞綄①Y金下?lián)苤粮鲉挝毁~戶，并記錄資金下?lián)芮闆r。四、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算各單位之間的資金往來，通過資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)遵循“先借后貸、先付后收、全額清算”的原則，確保資金及時(shí)、順暢流轉(zhuǎn)。2.外部結(jié)算各單位與外部單位的資金收付結(jié)算，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。在辦理外部結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保資金安全。（二）結(jié)算流程1.付款流程付款單位填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款對(duì)象、付款用途等信息，并提交至本單位財(cái)務(wù)部門審核。本單位財(cái)務(wù)部門審核通過后，將付款申請(qǐng)單報(bào)送至資金管理部門。資金管理部門對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款用途是否合規(guī)、金額是否準(zhǔn)確、付款對(duì)象是否正確等。審核通過后，辦理資金支付手續(xù)，并根據(jù)結(jié)算方式的不同，將付款指令發(fā)送至相關(guān)銀行或結(jié)算機(jī)構(gòu)。銀行或結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)資金管理部門的付款指令，辦理資金支付業(yè)務(wù)，將款項(xiàng)支付給收款單位。2.收款流程收款單位收到外部單位支付的款項(xiàng)后，及時(shí)將收款信息錄入資金管理系統(tǒng)，并提交至本單位財(cái)務(wù)部門。本單位財(cái)務(wù)部門審核收款信息無誤后，將收款信息報(bào)送至資金管理部門。資金管理部門對(duì)收款信息進(jìn)行審核，確認(rèn)款項(xiàng)到賬后，將資金劃轉(zhuǎn)到收款單位在資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司的賬戶，并通知收款單位。（三）結(jié)算賬戶管理1.賬戶開立與變更各單位如需開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向資金管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資金管理部門審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，按照銀行開戶規(guī)定辦理開戶手續(xù)。開戶后，應(yīng)及時(shí)將賬戶信息報(bào)送至資金管理部門備案。如因業(yè)務(wù)需要變更銀行結(jié)算賬戶信息，應(yīng)提前向資金管理部門申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理變更手續(xù)。2.賬戶撤銷各單位因機(jī)構(gòu)撤銷、合并、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)提前向資金管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資金管理部門審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，按照銀行銷戶規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。銷戶后，應(yīng)及時(shí)將銷戶情況報(bào)送至資金管理部門備案。3.賬戶監(jiān)控資金管理部門應(yīng)定期監(jiān)控各單位銀行結(jié)算賬戶的資金收支情況，確保賬戶資金安全。對(duì)于異常資金收支情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、合理安排”的原則，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，綜合考慮各單位資金需求和資金來源情況，科學(xué)合理地編制資金預(yù)算。2.編制依據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，包括銷售收入、成本費(fèi)用、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等。各單位歷史資金收支數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，分析資金需求的合理性和規(guī)律性。國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)政策變化以及市場動(dòng)態(tài)等因素，評(píng)估對(duì)公司資金狀況的影響。3.編制流程每年末，各單位根據(jù)公司下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制下一年度資金預(yù)算草案，并報(bào)送至本單位財(cái)務(wù)部門。本單位財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位報(bào)送的資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體資金狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度資金預(yù)算初稿。公司資金管理部門組織召開資金預(yù)算專題會(huì)議，對(duì)年度資金預(yù)算初稿進(jìn)行討論和審議，根據(jù)會(huì)議意見對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度資金預(yù)算草案。公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度資金預(yù)算作為公司年度資金管理的依據(jù)，下達(dá)至各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各單位應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的年度資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向資金管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資金管理部門審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算監(jiān)控資金管理部門應(yīng)建立健全資金預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各單位資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取有效措施進(jìn)行整改，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，引起資金需求和資金來源發(fā)生重大變化。因不可抗力因素或其他特殊原因，導(dǎo)致原預(yù)算執(zhí)行困難。2.調(diào)整流程各單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提交至本單位財(cái)務(wù)部門。本單位財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后，報(bào)送至資金管理部門。資金管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估，結(jié)合公司整體資金狀況，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批。公司管理層批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，資金管理部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別資金管理部門應(yīng)定期對(duì)公司資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：由于資金集中管理導(dǎo)致各單位資金頭寸不足，無法滿足正常經(jīng)營資金需求，影響公司業(yè)務(wù)正常開展。資金安全風(fēng)險(xiǎn)：包括銀行賬戶信息泄露、資金被盜用、結(jié)算差錯(cuò)等原因?qū)е碌馁Y金損失風(fēng)險(xiǎn)。資金信用風(fēng)險(xiǎn)：各單位在資金結(jié)算過程中，因?qū)Ψ絾挝恍庞脿顩r不佳，導(dǎo)致資金無法按時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)。資金利率風(fēng)險(xiǎn)：受市場利率波動(dòng)影響，公司資金成本上升或收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：國家法律法規(guī)和金融政策的變化，可能對(duì)公司資金管理活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資金管理部門應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)識(shí)別出的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類排序，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金頭寸監(jiān)測機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控各單位資金頭寸情況，合理安排資金歸集與下?lián)?，確保各單位資金頭寸充足。制定應(yīng)急資金預(yù)案，明確在出現(xiàn)資金流動(dòng)性緊張時(shí)的應(yīng)對(duì)措施，如申請(qǐng)銀行貸款、動(dòng)用備用資金、調(diào)整資金使用計(jì)劃等，確保公司資金鏈不斷裂。2.資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶開立、變更、撤銷等審批制度，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行檢查和清理，確保賬戶安全。完善資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)結(jié)算憑證的審核和管理，規(guī)范結(jié)算操作流程，防范結(jié)算差錯(cuò)和資金被盜用風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等措施，保障資金管理系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露。3.資金信用風(fēng)險(xiǎn)管理建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)合作單位的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分級(jí)，根據(jù)信用等級(jí)確定結(jié)算方式和信用額度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤和催收，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款逾期問題，確保資金及時(shí)回籠。4.資金利率風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注市場利率動(dòng)態(tài)，合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。根據(jù)市場利率變化情況，適時(shí)調(diào)整資金運(yùn)作策略，如開展利率互換、套期保值等金融衍生品交易，規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。5.政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)國家法律法規(guī)和金融政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解政策法規(guī)變化情況，確保公司資金管理活動(dòng)符合政策法規(guī)要求。建立政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能影響公司資金管理的政策法規(guī)變化進(jìn)行提前預(yù)警，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，降低政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控資金管理部門應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告資金管理部門應(yīng)定期向公司管理層報(bào)送資金風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告（至少每月一次），詳細(xì)說明資金風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況以及風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢等內(nèi)容。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出應(yīng)對(duì)建議。七、資金內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)資金集中內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查資金歸集與下?lián)?、資金結(jié)算、資金預(yù)算、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.監(jiān)督方式與頻率內(nèi)部審計(jì)部門可采用定期審計(jì)與不定期審計(jì)相結(jié)合的方式，對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期審計(jì)每年至少進(jìn)行一次，全面審查資金管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；不定期審計(jì)根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，對(duì)特定資金管理事項(xiàng)或重點(diǎn)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與范圍各單位作為資金管理活動(dòng)的執(zhí)行主體，應(yīng)定期對(duì)本單位資金管理內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。自我評(píng)價(jià)范圍應(yīng)涵蓋本單位資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金歸集、資金下?lián)?、資金結(jié)算、資金預(yù)算、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等。2.評(píng)價(jià)方法與流程各單位應(yīng)制定資金管理內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)流程等內(nèi)容。評(píng)價(jià)方法可采用問卷調(diào)查、訪談、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)資金管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)流程包括自我評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、自我評(píng)價(jià)實(shí)施、自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制與提交以及整改落實(shí)等環(huán)節(jié)。各單位應(yīng)在每年末完成本單位資金管理內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并將自我評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送至資金管理部門。（三）監(jiān)督與評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.整改落