PAGE省級管理機關(guān)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范省級管理機關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動，確保機關(guān)運行的合規(guī)性、有效性和效率性，保護資產(chǎn)安全，防范風險，提高管理水平，保障省級管理機關(guān)各項職能的順利履行，更好地服務(wù)社會和公眾。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，以及行業(yè)標準和省級管理機關(guān)的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于省級管理機關(guān)內(nèi)各部門、各崗位及其工作人員在履行職責過程中涉及的各類經(jīng)濟活動和管理活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋省級管理機關(guān)業(yè)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在機構(gòu)設(shè)置、崗位安排、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)省級管理機關(guān)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制效果的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益，以適當?shù)目刂拼胧崿F(xiàn)最佳的控制目標。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責分工：明確各部門在預(yù)算編制中的職責，財務(wù)部門負責牽頭組織，各業(yè)務(wù)部門負責提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和編制本部門預(yù)算草案。2.編制流程：每年根據(jù)省級管理機關(guān)的工作計劃和目標，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考相關(guān)政策和經(jīng)濟形勢，制定預(yù)算編制指南。各部門按照指南要求，詳細測算各項收入和支出，編制預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，形成機關(guān)年度預(yù)算草案，報經(jīng)上級主管部門和財政部門審批。3.編制方法：收入預(yù)算采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)收入來源和政策變化進行預(yù)測。支出預(yù)算按照不同功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，對于人員經(jīng)費按照國家規(guī)定的標準和人員情況計算；公用經(jīng)費根據(jù)業(yè)務(wù)需求和定額標準確定；項目支出按照項目的重要性、可行性和效益性進行排序和編制。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達：經(jīng)審批后的年度預(yù)算，由財務(wù)部門分解下達至各部門。各部門應(yīng)將預(yù)算指標細化到具體項目和責任人，確保預(yù)算執(zhí)行的準確性。2.支出審批：嚴格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項支出必須按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進行。一般支出由部門負責人審批；重大支出或超預(yù)算支出需經(jīng)財務(wù)部門審核后，報機關(guān)領(lǐng)導集體研究決定。3.預(yù)算控制：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。各部門應(yīng)及時掌握本部門預(yù)算執(zhí)行進度，對偏離預(yù)算的項目要及時查找原因并采取措施進行調(diào)整，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和嚴肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、突發(fā)事件、機構(gòu)職能變化等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算指標時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對申請進行審核，并會同相關(guān)部門進行論證。調(diào)整申請經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導集體研究批準后，由財務(wù)部門按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門備案。（四）決算與評價1.決算編制：年度終了，各部門應(yīng)及時清理本部門的收支賬目，編制決算報表。財務(wù)部門負責對各部門決算報表進行審核、匯總，編制省級管理機關(guān)年度決算報告，報上級主管部門和財政部門審批。2.預(yù)算評價：建立預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行評價。評價內(nèi)容包括預(yù)算編制的準確性、執(zhí)行的有效性、資金使用的合規(guī)性和效益性等。評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和安排的重要依據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行不力或存在問題的部門進行問責。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：省級管理機關(guān)的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認：各項收入應(yīng)按照國家規(guī)定的會計制度和相關(guān)政策進行確認和核算。財政撥款收入按照財政部門批復的預(yù)算和實際收到的金額確認；事業(yè)收入等其他收入按照實際收到的金額或合同約定的收入確認。3.收入票據(jù)管理：嚴格規(guī)范收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷制度。收入票據(jù)必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負責。使用時應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和范圍開具，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。定期對收入票據(jù)進行盤點和核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)開具。（二）支出管理1.支出分類：支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。2.支出審批流程：一般支出由部門負責人審批簽字后，送財務(wù)部門審核報銷；較大金額的支出或特殊項目支出，需經(jīng)財務(wù)部門審核后，報機關(guān)領(lǐng)導審批。涉及政府采購、招投標等支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序。3.支出核算與控制：財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進行準確核算，嚴格控制支出范圍和標準。建立支出臺賬，對每一筆支出進行詳細記錄，定期進行支出分析，查找不合理支出原因，采取措施加以控制。（三）收支監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門定期對機關(guān)收支情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，重點檢查收支的合規(guī)性、準確性和完整性。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督工作，及時提供相關(guān)資料和信息。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改落實，并按照規(guī)定進行報告。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置原則：根據(jù)省級管理機關(guān)履行職能的需要，按照科學合理、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則進行資產(chǎn)配置。優(yōu)先調(diào)劑使用現(xiàn)有資產(chǎn)，確需購置的，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行。2.配置程序：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，詳細說明資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、用途等。財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門對申請進行審核，根據(jù)資產(chǎn)存量情況和預(yù)算安排，提出審核意見。重大資產(chǎn)購置需報機關(guān)領(lǐng)導集體研究決定，并按照政府采購等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)采購1.采購方式：資產(chǎn)采購應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額等因素選擇合適的采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購程序：成立采購項目小組，負責采購項目的組織實施。采購小組按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購活動，包括編制采購文件、發(fā)布采購公告、組織開標評標、簽訂采購合同等。采購過程中應(yīng)嚴格遵守法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保采購活動的公平、公正、公開。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進行詳細記錄。各部門負責本部門資產(chǎn)的日常管理和使用，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全、完整。2.維護保養(yǎng)：制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)和檢查，確保資產(chǎn)正常運行。對大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等應(yīng)建立專門的維護檔案，記錄維護保養(yǎng)情況。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門進行評估和審核。經(jīng)批準后的資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，實行收支兩條線管理。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對省級管理機關(guān)的資產(chǎn)進行全面清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。2.清查方法：采用實地盤點、賬目核對等方法進行資產(chǎn)清查。對清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。3.清查結(jié)果處理：根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報告，分析資產(chǎn)存在的問題，提出改進措施和建議。對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。五、采購管理（一）采購計劃1.計劃編制：各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制年度采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購項目名稱、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算金額、采購時間等內(nèi)容。2.計劃審核：財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門對各部門采購計劃進行審核，重點審核采購項目的必要性、合規(guī)性和預(yù)算合理性。審核通過后的采購計劃報機關(guān)領(lǐng)導審批。（二）采購實施1.采購方式選擇：根據(jù)采購項目的特點和金額大小，按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定選擇合適的采購方式。對于達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，應(yīng)采用公開招標方式；未達到標準的，可根據(jù)實際情況選擇邀請招標、競爭性談判等方式。2.采購程序執(zhí)行：嚴格按照選定的采購方式和規(guī)定的程序進行采購活動。采購過程中應(yīng)成立采購小組，負責采購文件編制、供應(yīng)商選擇、合同簽訂等工作。采購小組應(yīng)遵守法律法規(guī)和相關(guān)政策要求以及采購紀律，確保采購活動的公正性和合法性。（三）采購驗收1.驗收標準：制定明確的采購驗收標準，根據(jù)采購合同和相關(guān)規(guī)定，對采購的貨物、工程和服務(wù)進行驗收。驗收標準應(yīng)包括質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、性能等方面的要求。2.驗收程序：采購項目完成后，由采購部門組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收人員應(yīng)按照驗收標準進行實地檢驗、測試和評估，填寫驗收報告。驗收合格的，方可辦理結(jié)算和資產(chǎn)入賬手續(xù)；驗收不合格的，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取整改措施或退換貨物等。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立采購內(nèi)部監(jiān)督機制，財務(wù)部門、審計部門等對采購活動進行全過程監(jiān)督。重點監(jiān)督采購程序的執(zhí)行情況、采購資金的使用情況、采購合同的履行情況等。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改落實，并按照規(guī)定進行報告。六、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要起草合同文本，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等條款。涉及重大合同或復雜業(yè)務(wù)的，可聘請法律顧問進行審核把關(guān)。2.合同審核：合同文本起草完成后，由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門進行審核。審核重點包括合同的合法性、合規(guī)性、風險防范條款等。審核通過后的合同報機關(guān)領(lǐng)導審批。3.合同簽訂：經(jīng)審批后的合同，由法定代表人或授權(quán)代表與對方當事人簽訂。簽訂合同應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)范的合同文本，確保合同簽字蓋章齊全、手續(xù)完備。（二）合同履行1.履行跟蹤：合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門負責合同的履行跟蹤，及時掌握合同履行情況，協(xié)調(diào)解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.變更與解除：如因客觀情況變化需要變更或解除合同的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出申請，說明變更或解除的原因、內(nèi)容和對機關(guān)利益的影響。經(jīng)相關(guān)部門審核和機關(guān)領(lǐng)導批準后，按照規(guī)定的程序辦理變更或解除手續(xù)。（三）合同結(jié)算1.結(jié)算依據(jù)：合同履行完畢后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和實際履行情況，及時辦理結(jié)算手續(xù)。結(jié)算時應(yīng)提供合同、驗收報告、發(fā)票等相關(guān)資料。2.結(jié)算審核：財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的結(jié)算資料進行審核，重點審核結(jié)算金額是否與合同約定相符、發(fā)票是否合規(guī)等。審核通過后，按照規(guī)定的程序辦理資金支付手續(xù)。（四）合同歸檔1.歸檔要求：合同簽訂和履行過程中形成的各類文件資料，包括合同文本、審批文件、履行記錄、結(jié)算憑證等，應(yīng)及時進行歸檔。歸檔資料應(yīng)齊全、完整、規(guī)范，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂和保管。2.檔案利用：建立合同檔案查閱制度，嚴格限制非授權(quán)人員查閱合同檔案。因工作需要查閱合同檔案的，應(yīng)履行審批手續(xù)，并在規(guī)定的場所進行查閱，不得擅自復制、涂改、銷毀合同檔案。七、監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對省級管理機關(guān)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行全面審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提出改進建議。2.紀檢監(jiān)察監(jiān)督：紀檢監(jiān)察部門負責對機關(guān)工作人員遵守法律法規(guī)和紀律規(guī)定情況進行監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違紀行為，確保機關(guān)工作的廉潔性和公正性。3.其他監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展的專項檢查和審計工作。同時，鼓勵機關(guān)內(nèi)部各部門之間相互監(jiān)督，形成全方位的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。（二）評價指標1.合規(guī)性指標：評價各項業(yè)務(wù)活動是否符合國家法律法規(guī)、政策要求和機關(guān)內(nèi)部制度規(guī)定。包括預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、收支管理的合規(guī)性、采購活動的合規(guī)性、合同簽訂與履行的合規(guī)性等。2.有效性指標：評估內(nèi)部控制制度在防范風險、提高管理效率、保障機關(guān)職能履行等方面的有效性。如預(yù)算管理的準確性、資產(chǎn)管理的安全性、采購活動的效益性等。3.效率性指標：衡量機關(guān)各項工作流程的運行效率，包括業(yè)務(wù)辦理時間、審批環(huán)節(jié)數(shù)量、資源利用效率等。通過對效率性指標的分析，查找影響工作效率的因素，采取措施加以改進。（三）評價方法1.定期評價：每年定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行全面評價，形成年度內(nèi)部控制評價報告。評價工作可采用