PAGE學(xué)校財務(wù)報銷內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財務(wù)報銷活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保報銷行為合法合規(guī)。2.真實性原則：報銷憑證必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況。3.合理性原則：報銷費用應(yīng)符合學(xué)校的辦學(xué)宗旨和財務(wù)預(yù)算安排，具有合理性。4.及時性原則：各項費用應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報銷，不得拖延。二、報銷流程（一）費用申請1.教職工因工作需要發(fā)生費用支出時，應(yīng)提前填寫費用申請表，詳細(xì)注明費用項目、金額、用途等，并按規(guī)定程序?qū)徟?.費用申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保費用支出的合理性和必要性。（二）報銷憑證準(zhǔn)備1.取得合法有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。報銷憑證應(yīng)符合國家稅收法規(guī)和財務(wù)制度的要求，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.發(fā)票應(yīng)注明購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章；車票等應(yīng)清晰顯示乘車日期、起止地點、票價等信息。3.對于自制的報銷憑證，如差旅費報銷單、辦公用品領(lǐng)用單等，應(yīng)按規(guī)定格式填寫，內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（三）報銷審批1.報銷人將準(zhǔn)備好的報銷憑證及費用申請表提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門的實際情況和財務(wù)制度，對報銷憑證的真實性、合理性、完整性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。2.初審?fù)ㄟ^后，報銷憑證及費用申請表依次提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及費用支出是否符合學(xué)校預(yù)算安排。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.財務(wù)審核通過后，報銷憑證及費用申請表提交給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)校的財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對報銷事項進(jìn)行最終審批。審批通過后，報銷人方可進(jìn)行報銷。（四）報銷支付1.報銷人持審批通過的報銷憑證及費用申請表到財務(wù)部門辦理報銷支付手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)報銷金額和支付方式，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.對于金額較小的報銷，財務(wù)部門可采用現(xiàn)金支付的方式；對于金額較大的報銷，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付。報銷人應(yīng)提供準(zhǔn)確的銀行賬號信息，確保報銷款項及時到賬。3.報銷支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)在報銷憑證上加蓋“已報銷”印章，并將報銷憑證返還給報銷人。報銷人應(yīng)妥善保管報銷憑證，以備日后查詢。三、報銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費1.交通費用乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的等級標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因特殊情況需要乘坐飛機頭等艙、火車軟臥等高級別座位的，應(yīng)提前經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐公共交通工具的，按照實際發(fā)生的費用報銷。2.住宿費用住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同類別進(jìn)行劃分，具體標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。兩人及以上同行的，可以根據(jù)實際情況選擇合住標(biāo)準(zhǔn)間，住宿費按照標(biāo)準(zhǔn)間價格報銷。3.伙食補助費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，執(zhí)行學(xué)校規(guī)定的伙食補助標(biāo)準(zhǔn)。在途期間的伙食補助費按當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)報銷；在出差目的地的伙食補助費按實際住宿天數(shù)報銷。4.市內(nèi)交通費乘坐公共交通工具的，按照實際發(fā)生的費用報銷；因特殊情況需要乘坐出租車的，應(yīng)注明事由并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費實行包干使用，按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷，不再另行報銷其他市內(nèi)交通費用。（二）辦公用品費1.辦公用品的采購應(yīng)按照學(xué)校辦公用品采購管理辦法執(zhí)行，由學(xué)校統(tǒng)一采購或經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后自行采購。2.報銷辦公用品費用時，應(yīng)提供購買辦公用品的發(fā)票及購物清單，清單上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。3.對于批量采購的辦公用品，應(yīng)按照實際使用情況進(jìn)行分?jǐn)倛箐N，不得一次性全額報銷。（三）業(yè)務(wù)招待費1.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性、合規(guī)性的原則。2.報銷業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)提供發(fā)票、消費清單、招待事由說明等相關(guān)憑證。招待事由說明應(yīng)詳細(xì)注明招待對象、招待時間、招待地點等信息。3.業(yè)務(wù)招待費的報銷標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，不得擅自提高招待標(biāo)準(zhǔn)。（四）會議費1.會議費的報銷應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校會議費管理辦法執(zhí)行，確保會議費支出的真實性、合理性、合規(guī)性。2.報銷會議費時，應(yīng)提供會議通知、會議預(yù)算、參會人員名單、會議費用發(fā)票等相關(guān)憑證。會議費用發(fā)票應(yīng)注明會議名稱、會議時間、會議地點、參會人數(shù)等信息。3.會議費應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，不得超預(yù)算報銷。對于會議期間發(fā)生的其他費用，如住宿費、餐飲費等，應(yīng)按照相應(yīng)的報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。（五）培訓(xùn)費1.培訓(xùn)費的報銷應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校培訓(xùn)費管理辦法執(zhí)行，確保培訓(xùn)費用支出的真實性、合理性、合規(guī)性。2.報銷培訓(xùn)費時，應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)預(yù)算、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費用發(fā)票等相關(guān)憑證。培訓(xùn)費用發(fā)票應(yīng)注明培訓(xùn)名稱、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)內(nèi)容等信息。3.培訓(xùn)費應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，不得超預(yù)算報銷。對于培訓(xùn)期間發(fā)生的其他費用，如住宿費、餐飲費等，應(yīng)按照相應(yīng)的報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。四、報銷憑證管理（一）憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的原始憑證，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。2.報銷憑證的內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票號碼、日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。3.對于自制的報銷憑證，如差旅費報銷單、辦公用品領(lǐng)用單等，應(yīng)按規(guī)定格式填寫，內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（二）憑證粘貼1.報銷憑證應(yīng)按照類別、時間順序進(jìn)行整理，同類憑證應(yīng)粘貼在一起。2.粘貼報銷憑證時，應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，確保憑證粘貼牢固、整齊美觀。3.報銷憑證的粘貼應(yīng)便于審核和查閱，不得遮蓋憑證上的重要信息。（三）憑證保管1.財務(wù)部門應(yīng)妥善保管報銷憑證，建立健全報銷憑證檔案管理制度。2.報銷憑證應(yīng)按照年度、月份進(jìn)行分類歸檔，存放于專門的檔案柜中，并標(biāo)明檔案名稱、年度、月份等信息。3.報銷憑證的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)報銷情況進(jìn)行審計檢查，重點審查報銷憑證的真實性、合法性、合規(guī)性以及報銷流程的執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計檢查結(jié)果，提出改進(jìn)意見和建議，督促相關(guān)部門和人員及時整改存在的問題。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校各部門的財務(wù)報銷情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正報銷過程中存在的問題。2.財務(wù)檢查應(yīng)包括報銷憑證的審核、報銷流程的執(zhí)行、報銷標(biāo)準(zhǔn)的遵守等方面，確保財務(wù)報銷工作規(guī)范有序。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的報銷行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。對于情節(jié)較輕的，責(zé)令其限期改正；對于情節(jié)嚴(yán)重的，將按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對于違規(guī)報銷的費用，學(xué)校有