PAGE河南單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范河南單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為，提高單位管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保單位資產(chǎn)安全、完整，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)單位戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于河南單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和實(shí)施應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。4.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：適應(yīng)單位內(nèi)外部環(huán)境變化，不斷完善和優(yōu)化。6.成本效益原則：在保證控制效果的前提下，合理權(quán)衡成本與效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)河南單位設(shè)立了完善的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策，制定具體管理制度和流程；執(zhí)行層負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作。（二）職責(zé)分工1.單位負(fù)責(zé)人：對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，制定業(yè)務(wù)操作規(guī)程。配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作。對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。4.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)工作，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。督促各部門整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，各部門根據(jù)單位戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，包括收入、支出、資產(chǎn)購(gòu)置等預(yù)算項(xiàng)目。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位財(cái)力狀況和發(fā)展需求，編制年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，提交單位決策層審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期通報(bào)執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍河南單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。3.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具、使用和保管票據(jù)。3.對(duì)收入來(lái)源進(jìn)行分析，關(guān)注收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出，其中基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出根據(jù)具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目確定。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。（三）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出記錄真實(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)制度，規(guī)范支出行為。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，后續(xù)計(jì)量按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和規(guī)定的程序進(jìn)行，優(yōu)先采用政府采購(gòu)方式。2.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和人員的使用職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)，公開(kāi)處置。3.處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理。七、債務(wù)管理（一）債務(wù)規(guī)?？刂坪侠泶_定單位債務(wù)規(guī)模，避免過(guò)度舉債，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）債務(wù)審批與管理1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。2.建立債務(wù)管理制度，對(duì)債務(wù)的借入、使用、償還等進(jìn)行全過(guò)程管理。3.定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行分析，制定償債計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。八、合同管理（一）合同簽訂1.涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合同應(yīng)按照規(guī)定的程序簽訂，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，條款清晰、準(zhǔn)確。3.重大合同應(yīng)進(jìn)行法律審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）合同執(zhí)行與監(jiān)督1.合同簽訂后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保合同履行。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同執(zhí)行情況進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。3.加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。（三）合同變更與終止1.合同變更應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書(shū)面協(xié)議。2.合同終止應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，清理債權(quán)債務(wù)。九、信息系統(tǒng)管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.根據(jù)單位管理需求和業(yè)務(wù)流程，建設(shè)符合內(nèi)部控制要求的信息系統(tǒng)。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析和傳輸?shù)裙δ?，?shí)現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。（二）信息系統(tǒng)安全與維護(hù)1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，采取安全防護(hù)措施，保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)功能正常、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)和管理，規(guī)范操作流程。（三）信息系統(tǒng)使用與監(jiān)督1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)錄入準(zhǔn)確、及時(shí)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)利用信息系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和監(jiān)控。3.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。十、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)單位面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取具體的控制措施，如完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)預(yù)算管理、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。十一、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員1.單位設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門作為內(nèi)部監(jiān)督的專門機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于其他部門，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.采用審計(jì)檢查、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（三）整改與反饋1