PAGE國稅制定內(nèi)控制度國稅內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強國稅系統(tǒng)內(nèi)部管理，規(guī)范工作流程，防范廉政風險，提高稅收征管質(zhì)量和效率，確保稅收法律法規(guī)的正確執(zhí)行，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于國稅系統(tǒng)各級機關及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定必須符合國家法律法規(guī)和稅收政策的要求。2.全面性原則：涵蓋國稅工作的各個環(huán)節(jié)，包括稅收征管、行政管理、財務管理等。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據(jù)國稅工作的發(fā)展變化和外部環(huán)境的要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、稅收征管內(nèi)部控制（一）稅務登記管理1.設立登記納稅人申請設立登記時，稅務機關應按照規(guī)定審核其提交的資料，確保資料齊全、真實有效。對符合條件的納稅人，及時辦理設立登記手續(xù)，并錄入相關信息系統(tǒng)。2.變更登記納稅人發(fā)生變更事項時，應在規(guī)定期限內(nèi)申請變更登記。稅務機關審核變更資料，核實變更事項的真實性，并及時更新納稅人信息。3.注銷登記納稅人申請注銷登記時，稅務機關應按照規(guī)定進行清算，結(jié)清稅款、滯納金、罰款等。對符合注銷條件的納稅人，辦理注銷登記手續(xù)，并將相關信息歸檔。（二）納稅申報管理1.申報方式稅務機關應向納稅人宣傳多種納稅申報方式，如網(wǎng)上申報、上門申報等，方便納稅人申報納稅。對納稅人選擇的申報方式進行備案，并提供相應的技術支持和服務。2.申報資料審核稅務機關應審核納稅人提交的納稅申報資料，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性。對申報數(shù)據(jù)異常的納稅人，及時進行風險提示和核查。（三）稅款征收管理1.稅款征收方式根據(jù)納稅人的實際情況，確定合理的稅款征收方式，如查賬征收、核定征收等。稅務機關應按照規(guī)定征收稅款，確保稅款足額、及時入庫。2.欠稅管理建立欠稅管理制度，對納稅人的欠稅情況進行監(jiān)控和管理。對欠稅納稅人采取相應的催繳措施，依法加收滯納金。（四）發(fā)票管理1.發(fā)票領購納稅人申請領購發(fā)票時，稅務機關應審核其資格和申請資料，按照規(guī)定發(fā)售發(fā)票。對發(fā)票領購情況進行登記和統(tǒng)計，確保發(fā)票的安全使用。2.發(fā)票開具納稅人應按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。稅務機關對發(fā)票開具情況進行監(jiān)控和檢查，防止虛開發(fā)票等違法行為。3.發(fā)票繳銷納稅人不再使用發(fā)票時，應及時向稅務機關繳銷發(fā)票。稅務機關對繳銷的發(fā)票進行查驗和核銷，確保發(fā)票管理的規(guī)范。（五）稅收風險管理1.風險識別建立稅收風險指標體系，運用數(shù)據(jù)分析等手段，識別稅收征管中的風險點。對風險點進行分類和分級，確定風險程度。2.風險應對根據(jù)風險程度，采取相應的風險應對措施，如納稅評估、稅務稽查等。對風險應對結(jié)果進行跟蹤和反饋，不斷完善稅收風險管理機制。三、行政管理內(nèi)部控制（一）公文管理1.公文起草公文起草應符合國家法律法規(guī)和稅收政策的要求，內(nèi)容準確、簡潔、規(guī)范。起草人應認真核實公文內(nèi)容，確保公文質(zhì)量。2.公文審核公文起草完成后，應按照規(guī)定進行審核。審核人應重點審核公文的合法性、準確性、規(guī)范性等。對審核通過的公文，進行編號、登記，并按照規(guī)定程序印發(fā)。3.公文歸檔公文印發(fā)后，應及時進行歸檔。歸檔人員應按照規(guī)定對公文進行分類、整理和保管，確保公文的安全和完整。（二）會議管理1.會議計劃制定年度會議計劃，明確會議的主題、時間、地點、參會人員等。會議計劃應報經(jīng)領導批準后實施。2.會議組織按照會議計劃組織會議，做好會議通知、場地布置、資料準備等工作。會議組織者應認真記錄會議內(nèi)容，形成會議紀要。3.會議紀要會議紀要應準確記錄會議的主要內(nèi)容、決議事項等，經(jīng)領導審核后印發(fā)。會議紀要應作為工作落實和監(jiān)督檢查的依據(jù)。（三）財務管理1.預算管理編制年度預算，明確各項收支項目和金額。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.經(jīng)費支出管理嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出審批制度，對各項經(jīng)費支出進行審核和審批。經(jīng)費支出應符合國家法律法規(guī)和財務制度的要求，確保經(jīng)費使用的合規(guī)性和效益性。3.資產(chǎn)管理建立資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進行登記、核算和管理。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。（四）人事管理1.人員招聘按照規(guī)定程序進行人員招聘，確保招聘過程的公開、公平、公正。招聘人員應符合崗位要求和任職條件，具備相應的專業(yè)知識和技能。2.人員培訓制定人員培訓計劃，組織開展各類培訓活動，提高工作人員素質(zhì)。培訓內(nèi)容應包括稅收業(yè)務知識、法律法規(guī)、職業(yè)道德等。3.績效考核建立績效考核制度，對工作人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度等進行考核評價。績效考核結(jié)果應作為工作人員獎懲、晉升、調(diào)整崗位的依據(jù)。四、監(jiān)督檢查與評價（一）監(jiān)督檢查機制1.內(nèi)部監(jiān)督建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度定期對稅收征管、行政管理等工作進行檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查可采取日常檢查、專項檢查等方式。2.外部監(jiān)督接受納稅人、社會各界的監(jiān)督，及時處理投訴舉報等問題。積極配合審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查工作。（二）評價指標體系1.征管質(zhì)量指標包括申報準確率、稅款入庫率、欠稅增減率等。用于評價稅收征管工作的質(zhì)量和效率。2.行政管理指標包括公文處理及時率、會議組織滿意率、經(jīng)費支出合規(guī)率等。用于評價行政管理工作的規(guī)范化程度。（三）評價結(jié)果應用1.績效獎勵根據(jù)評價結(jié)果，