PAGE存貨內(nèi)部內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司存貨內(nèi)部控制，規(guī)范存貨管理流程，保障存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，確保財務(wù)信息的真實可靠，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會計準則，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及存貨采購、驗收、倉儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個環(huán)節(jié)，確保全過程控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善存貨內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證存貨管理效果的前提下，合理控制成本，提高運營效率。二、職責分工（一）采購部門1.負責存貨采購計劃的編制與執(zhí)行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。2.跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。（二）驗收部門1.制定存貨驗收標準和流程，對采購的存貨進行檢驗和驗收。2.對驗收結(jié)果進行記錄，出具驗收報告，對不合格存貨提出處理意見。（三）倉儲部門1.負責存貨的入庫、存儲、保管和出庫管理，確保存貨的安全與完整。2.建立存貨臺賬，定期進行存貨盤點，及時反映存貨的收發(fā)存情況。（四）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理領(lǐng)用存貨，控制存貨消耗。2.對生產(chǎn)過程中的余料、廢料進行妥善管理，及時辦理退庫手續(xù)。（五）財務(wù)部門1.負責存貨的核算與賬務(wù)處理，定期與倉儲部門核對賬目。2.參與存貨采購、驗收、盤點等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，對存貨管理情況進行財務(wù)分析。（六）其他部門各部門應配合存貨管理相關(guān)工作，按照制度要求履行各自職責，確保存貨管理流程的順暢運行。三、存貨采購與付款控制（一）采購計劃1.采購部門應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售訂單以及庫存狀況，綜合考慮市場需求、價格波動等因素，編制年度、季度和月度采購計劃。2.采購計劃應明確采購的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格、預計采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準后執(zhí)行。（二）供應商選擇與管理1.建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平等進行綜合評估。2.定期對供應商進行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，淘汰不合格供應商。3.與選定的供應商簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。（三）采購訂單下達1.根據(jù)采購計劃和供應商情況，及時下達采購訂單。采購訂單應準確記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨地點等信息。2.采購訂單下達后，應跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，確保按時、按質(zhì)、按量交貨。（四）驗收與入庫1.存貨到貨后，驗收部門應按照既定的驗收標準和流程進行檢驗。驗收內(nèi)容包括存貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合采購合同要求。2.驗收合格后出具驗收報告，辦理入庫手續(xù)。入庫單應詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息，并由倉儲部門、驗收部門和采購部門相關(guān)人員簽字確認。3.對于驗收不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨或補貨等，并做好相應記錄。（五）付款管理1.財務(wù)部門應根據(jù)采購合同和驗收報告，審核付款申請。確保付款金額、付款方式、付款時間等符合合同約定。2.嚴格執(zhí)行付款審批流程，經(jīng)授權(quán)人員審批后辦理付款手續(xù)。付款憑證應妥善保存，作為財務(wù)核算的依據(jù)。四、存貨倉儲與保管控制（一）倉儲規(guī)劃1.根據(jù)存貨的特點和管理要求，合理規(guī)劃倉儲區(qū)域，劃分不同的存儲類別，如原材料庫、半成品庫、成品庫等。2.對倉儲區(qū)域進行標識管理，明確各類存貨的存放位置，便于查找和管理。（二）入庫管理1.存貨入庫時，倉儲人員應核對入庫單與實物的一致性，按照規(guī)定的存放位置進行擺放。2.對貴重物品、危險物品等特殊存貨，應采取專門的保管措施，確保安全。（三）保管措施1.建立健全存貨保管制度，定期對存貨進行檢查和盤點，確保存貨的質(zhì)量不受損、數(shù)量不短缺。2.加強倉儲環(huán)境管理，保持倉庫通風、防潮、防蟲、防火等條件良好，防止存貨變質(zhì)損壞。3.對存貨的出入庫情況進行詳細記錄，及時更新存貨臺賬，保證賬實相符。（四）出庫管理1.存貨出庫應根據(jù)經(jīng)批準的領(lǐng)料單、銷售發(fā)貨單等憑證辦理。領(lǐng)料單應注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用用途、領(lǐng)用數(shù)量等信息。2.倉儲人員應認真核對出庫憑證與實物，按照先進先出、推陳出新的原則發(fā)貨。發(fā)貨后及時登記存貨臺賬，減少庫存數(shù)量。3.對于銷售發(fā)貨，應確保發(fā)貨流程符合銷售合同要求，發(fā)貨單與銷售發(fā)票等相關(guān)憑證相互核對一致。（五）盤點清查1.定期組織存貨盤點清查工作，制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間安排等。2.盤點人員應認真核對存貨實物與臺賬記錄，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行詳細記錄，并查明原因。3.根據(jù)盤點結(jié)果編制盤點報告，提出處理意見，經(jīng)審批后進行賬務(wù)調(diào)整和相關(guān)處理。五、存貨領(lǐng)用與發(fā)出控制（一）領(lǐng)用審批1.各部門領(lǐng)用存貨時，應填寫領(lǐng)料單，并注明領(lǐng)用用途、數(shù)量等信息。領(lǐng)料單需經(jīng)部門負責人審核批準。2.對于限額領(lǐng)料的存貨，應嚴格按照限額控制領(lǐng)用數(shù)量，超限額領(lǐng)用需辦理額外的審批手續(xù)。（二）發(fā)出流程1.倉儲部門根據(jù)經(jīng)批準的領(lǐng)料單發(fā)貨，確保發(fā)出的存貨品種、數(shù)量與領(lǐng)料單一致。2.發(fā)貨后，倉儲人員應及時更新存貨臺賬，并將領(lǐng)料單傳遞給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（三）特殊情況處理1.因生產(chǎn)急需等特殊情況需要超計劃領(lǐng)用存貨時，應按照規(guī)定的特批流程辦理，確保領(lǐng)用的合理性和必要性。2.對于生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余料、廢料，應及時辦理退庫手續(xù)，由倉儲部門進行統(tǒng)一管理。六、存貨核算與財務(wù)處理（一）核算原則1.按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，對存貨進行準確的核算，采用合適的計量方法和計價方式。2.存貨核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，確保成本費用的合理歸集和分攤。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單等原始憑證，及時進行存貨的賬務(wù)處理，記錄存貨的增加、減少和結(jié)存情況。2.定期對存貨賬戶進行核對，與倉儲部門的存貨臺賬進行賬賬相符核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。3.按照規(guī)定的會計期間，編制存貨報表，反映存貨的財務(wù)狀況和變動情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。（三）成本計算1.根據(jù)存貨的采購成本、加工成本等，合理計算存貨的總成本和單位成本。2.對于不同來源的存貨，應按照相應的成本計算方法進行核算，確保成本計算的準確性和一致性。七、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查機制1.建立存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，定期或不定期對存貨管理各環(huán)節(jié)進行檢查。2.內(nèi)部審計部門應加強對存貨內(nèi)部控制的審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.財務(wù)部門應定期對存貨管理情況進行財務(wù)分析，評估存貨內(nèi)部控制的有效性。（二）問題整改1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知，明確整改要求和期限。2.責任部門應針對問題制定整改措施，認真落實整改工作，確保存貨管理規(guī)范有序。（三）考核評價1.建立存貨管理考核評價體系，對各部門和相關(guān)人員的存貨管理工作進行量化考核。2.考核