PAGE校內(nèi)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校各項(xiàng)工作健康、有序、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本校內(nèi)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位以及所有涉及學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《教育部關(guān)于建立健全直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制體系的通知》等法律法規(guī)和政策文件制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等各個(gè)方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，合理確定控制重點(diǎn)，提高內(nèi)部控制效率。4.制衡性原則：通過建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約機(jī)制，確保權(quán)力運(yùn)行規(guī)范有序。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際情況，及時(shí)修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算。各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目庫建設(shè)，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分類、排序和滾動(dòng)管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和精細(xì)化程度。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)明確調(diào)整的項(xiàng)目、金額、原因及相關(guān)說明，并按照規(guī)定程序進(jìn)行公示。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。2.建立健全預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門績效評(píng)價(jià)和負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全。4.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，及時(shí)足額將各項(xiàng)收入上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。（二）支出管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和程序，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，對(duì)重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策。4.建立健全支出績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定購領(lǐng)、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。四、采購管理（一）采購預(yù)算1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際需要，編制采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、數(shù)量、金額等內(nèi)容。2.采購預(yù)算應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算管理，經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）采購方式1.學(xué)校采購應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校采購制度確定采購方式，確保采購過程公開、公平、公正。（三）采購程序1.采購項(xiàng)目應(yīng)按照“申報(bào)、審批、采購、驗(yàn)收、付款”等程序進(jìn)行操作。2.采購部門應(yīng)在采購前進(jìn)行充分的市場調(diào)研，制定采購方案，明確采購需求、技術(shù)規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行操作，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。（四）采購驗(yàn)收1.采購項(xiàng)目完成后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保采購物資或服務(wù)符合采購合同要求。2.驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。3.對(duì)驗(yàn)收不合格的采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取更換、退貨等措施，確保采購項(xiàng)目質(zhì)量。（五）采購付款1.采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同約定執(zhí)行，確保付款及時(shí)、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購付款的審核，審核內(nèi)容包括采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。3.對(duì)不符合付款條件的采購項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，確保貨幣資金安全。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理，定期清理往來款項(xiàng)及時(shí)催收欠款，防止壞賬損失。4.建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。（二）固定資產(chǎn)1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際狀況。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的管理，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，確保處置過程公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的核算和管理，及時(shí)足額將無形資產(chǎn)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際狀況。4.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)處置的管理，無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，確保處置過程公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，進(jìn)行充分的可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。2.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源、效益分析等內(nèi)容，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后，報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模和投資，確保項(xiàng)目立項(xiàng)科學(xué)、合理、可行。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位、監(jiān)理單位和供應(yīng)商。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校招標(biāo)制度確定招標(biāo)方式，確保招標(biāo)過程公開、公平、公正。3.加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)過程的監(jiān)督管理，確保招標(biāo)活動(dòng)合法合規(guī)。招標(biāo)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照批準(zhǔn)的建設(shè)方案和施工圖紙進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工過程的監(jiān)督管理，建立健全工程監(jiān)理制度，定期對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.嚴(yán)格控制建設(shè)項(xiàng)目變更，確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.建設(shè)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括建設(shè)項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、工程質(zhì)量、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。3.對(duì)驗(yàn)收不合格的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)要求施工單位進(jìn)行整改，直至驗(yàn)收合格。（五）項(xiàng)目決算1.建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算，編制竣工決算報(bào)告。2.竣工決算報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概況、資金來源及使用情況、工程結(jié)算情況、項(xiàng)目投資效益分析等內(nèi)容，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后，報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目決算的審計(jì)監(jiān)督，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。七、合同管理（一）合同簽訂1.學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查和審核，確保合同主體資格合法、合同內(nèi)容合法合規(guī)。3.合同文本應(yīng)采用國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)合同文本，如無標(biāo)準(zhǔn)文本，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定合同條款，確保合同條款完整、準(zhǔn)確、清晰。（二）合同審核1.合同簽訂前，應(yīng)提交學(xué)校相關(guān)部門進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括合同主體資格、合同內(nèi)容合法性、合同條款完整性等。2.審核部門應(yīng)出具審核意見，對(duì)審核通過的合同，方可簽訂。3.加強(qiáng)對(duì)合同審核的管理，確保審核工作認(rèn)真、負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確。（三）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同的順利履行。2.加強(qiáng)對(duì)合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）合同歸檔1.合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔，確保合同檔案的完整性和安全性。2.合同檔案應(yīng)包括合同文本、相關(guān)審批文件、履行情況記錄等內(nèi)容。3.加強(qiáng)對(duì)合同檔案的管理，定期對(duì)合同檔案進(jìn)行整理和清查，確保合同檔案的有效利用。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，對(duì)審計(jì)提出的意見和建議，相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（二）紀(jì)檢監(jiān)察1.學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)行為。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核