PAGE修改事業(yè)單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保事業(yè)單位各項(xiàng)工作合法合規(guī)、安全有序運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)政策規(guī)定，確保單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過(guò)度集中，防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化，以及單位內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工明確預(yù)算編制的責(zé)任部門和相關(guān)人員職責(zé)，確保預(yù)算編制工作有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭組織預(yù)算編制工作，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供本部門相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.編制依據(jù)依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。3.編制方法采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等相結(jié)合的方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于基本支出預(yù)算，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；對(duì)于項(xiàng)目支出預(yù)算，要進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等。4.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部門提交下一年度預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位整體情況提出綜合平衡意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解各部門根據(jù)下達(dá)的年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到季度、月度，明確各階段的工作任務(wù)和資金安排，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性。2.執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異較大的項(xiàng)目，要深入分析原因，采取有效措施加以解決。3.調(diào)整變更預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整理由、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)建立科學(xué)合理的預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、項(xiàng)目完成率、資金使用效益等指標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)周期每年末對(duì)本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。3.結(jié)果應(yīng)用將預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果與部門績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍明確單位收入的來(lái)源，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額。對(duì)于財(cái)政撥款收入，按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)；對(duì)于事業(yè)收入，按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)；對(duì)于其他收入，按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.票據(jù)管理加強(qiáng)收入票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等管理制度。明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實(shí)、完整，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（二）支出管理1.支出審批建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出、專項(xiàng)支出等需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，杜絕多頭審批和無(wú)審批支出。2.支出標(biāo)準(zhǔn)制定明確的支出標(biāo)準(zhǔn)，包括人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.支出核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確歸集成本費(fèi)用，不得混淆支出類別。四、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.需求調(diào)研各部門根據(jù)工作需要，提前開展采購(gòu)需求調(diào)研，詳細(xì)了解采購(gòu)項(xiàng)目的規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求等效，確保采購(gòu)需求的合理性和準(zhǔn)確性。2.計(jì)劃編制財(cái)務(wù)部門會(huì)同各業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位預(yù)算安排和采購(gòu)需求，編制年度政府采購(gòu)計(jì)劃。政府采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目名稱、采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)方式、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。3.審核審批政府采購(gòu)計(jì)劃報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門備案。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式選擇根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，按照規(guī)定選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。嚴(yán)格按照采購(gòu)方式的程序要求組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。2.采購(gòu)程序執(zhí)行按照選定的采購(gòu)方式，編制采購(gòu)文件，發(fā)布采購(gòu)公告，組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、談判等活動(dòng)，確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商。與中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)項(xiàng)目完成后，由采購(gòu)部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員要嚴(yán)格按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)符合要求。驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（三）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督單位內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)程序是否合規(guī)、采購(gòu)合同是否履行、采購(gòu)資金使用是否合理等。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等外部監(jiān)督，積極配合相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置計(jì)劃根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和工作需要，結(jié)合資產(chǎn)存量狀況，制定資產(chǎn)配置計(jì)劃。資產(chǎn)配置計(jì)劃應(yīng)明確資產(chǎn)種類、數(shù)量、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容。2.配置標(biāo)準(zhǔn)制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不同類型的資產(chǎn)規(guī)定合理的配置限額。嚴(yán)格按照配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)配置，避免資產(chǎn)閑置或重復(fù)購(gòu)置。3.審批程序資產(chǎn)配置計(jì)劃報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。對(duì)于重大資產(chǎn)配置項(xiàng)目，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定報(bào)財(cái)政部門審批。（二）資產(chǎn)使用1.使用登記建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.維護(hù)保養(yǎng)加強(qiáng)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修、保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.出租出借單位資產(chǎn)出租出借應(yīng)按照規(guī)定報(bào)財(cái)政部門審批，簽訂出租出借合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，收取的租金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍明確資產(chǎn)處置的范圍，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.處置程序資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批。由資產(chǎn)使用部門提出處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、處置方式、處置資產(chǎn)的基本情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定進(jìn)行處置。對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目需報(bào)財(cái)政部門審批。3.處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。六、建設(shè)項(xiàng)目管理(一)項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申請(qǐng)各部門根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展需要，提出建設(shè)項(xiàng)目申請(qǐng)，說(shuō)明項(xiàng)目背景、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、預(yù)期效益等。2.可行性研究對(duì)申請(qǐng)的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，組織相關(guān)專家或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性、環(huán)境影響等進(jìn)行論證，形成可行性研究報(bào)告。3.立項(xiàng)審批可行性研究報(bào)告報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定報(bào)相關(guān)部門立項(xiàng)。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招標(biāo)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的單位承擔(dān)項(xiàng)目任務(wù)。2.合同管理與中標(biāo)單位簽訂項(xiàng)目合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、工程進(jìn)度、質(zhì)量要求、付款方式等條款。加強(qiáng)合同執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督檢查，確保合同有效履行。3.工程監(jiān)理委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理，監(jiān)理單位要按照監(jiān)理規(guī)范和合同要求，對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、投資等進(jìn)行全程監(jiān)督管理。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備項(xiàng)目完成后，建設(shè)單位組織施工單位、監(jiān)理單位等進(jìn)行項(xiàng)目竣工預(yù)驗(yàn)收，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。2.驗(yàn)收申請(qǐng)建設(shè)單位向相關(guān)部門提交項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，并提供項(xiàng)目竣工報(bào)告、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告、工程質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)資料。3.正式驗(yàn)收相關(guān)部門組織有關(guān)專家和人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行正式驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同起草工作，明確合同雙方的權(quán)利義務(wù)、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款。2.審核會(huì)簽合同起草完成后，提交財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核會(huì)簽。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的資金支付條款、結(jié)算方式等；法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防范等。審核通過(guò)后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.簽訂蓋章經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的合同，由法定代表人或授權(quán)代表簽字，并加蓋單位公章。（二）合同履行1.跟蹤監(jiān)督業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同履行的跟蹤監(jiān)督，及時(shí)掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與對(duì)方溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施解決。2.變更解除合同履行過(guò)程中，如因不可抗力或其他原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。由業(yè)務(wù)部門提出變更或解除合同申請(qǐng)，說(shuō)明變更或解除的原因及對(duì)合同履行的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合同歸檔合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，建立合同檔案管理制度。合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批文件、履行記錄、變更解除文件等，確保合同檔案的完整性和可查性。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，單位內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面的制度執(zhí)行情況。2.監(jiān)督方式通過(guò)日常檢查、專項(xiàng)審計(jì)、定期審計(jì)等方式，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督積極接受財(cái)政部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等外部監(jiān)督，主動(dòng)配合相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，對(duì)提出的問(wèn)題認(rèn)真整改，及時(shí)反饋整改情況。（三）評(píng)價(jià)與改進(jìn)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)建立內(nèi)控制度評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)單位內(nèi)控制度的健全性、合理性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)