PAGE財(cái)務(wù)報(bào)賬內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)賬流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)賬管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)賬活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則：報(bào)賬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計(jì)算正確，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：報(bào)賬資料應(yīng)齊全完整，包括原始憑證、審批文件等，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)入賬，以便準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集整理相關(guān)原始憑證，并按照公司規(guī)定填寫報(bào)賬申請(qǐng)表。報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)注明報(bào)賬事項(xiàng)、金額、用途、涉及部門等信息。2.報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，并附上相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同、審批文件等。（二）部門審核1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報(bào)賬事項(xiàng)是否符合公司業(yè)務(wù)規(guī)定、費(fèi)用支出是否必要、金額是否合理等。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并提交至財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)賬申請(qǐng)后，應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，報(bào)賬申請(qǐng)表填寫是否規(guī)范，審批流程是否齊全等。2.財(cái)務(wù)審核人員如發(fā)現(xiàn)報(bào)賬憑證存在問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。如問題較為嚴(yán)重，應(yīng)拒絕受理，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.財(cái)務(wù)審核通過后，在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并提交至審批領(lǐng)導(dǎo)。（四）審批領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，報(bào)賬申請(qǐng)應(yīng)提交至相應(yīng)級(jí)別的審批領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行全面審查，并做出審批決定。2.審批領(lǐng)導(dǎo)如同意報(bào)賬，應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)；如不同意報(bào)賬，應(yīng)注明原因，并將報(bào)賬申請(qǐng)退回財(cái)務(wù)部門。（五）報(bào)賬支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)意見，辦理報(bào)賬支付手續(xù)。對(duì)于符合支付條件的報(bào)賬申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)安排資金支付，并按照公司財(cái)務(wù)核算要求進(jìn)行賬務(wù)處理。2.支付方式應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況選擇，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)按照公司資金管理規(guī)定進(jìn)行審批和操作。三、報(bào)賬憑證管理（一）原始憑證要求1.原始憑證必須是合法有效的票據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等要素。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。3.除發(fā)票外，其他原始憑證也應(yīng)具備相應(yīng)的要素，如收據(jù)應(yīng)注明收款單位、收款日期、收款金額、收款事由等。（二）報(bào)賬憑證粘貼1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)將原始憑證按照一定的順序整齊粘貼在報(bào)賬粘貼單上，便于審核和查閱。粘貼時(shí)應(yīng)注意保持憑證的完整性，不得遮擋重要信息。2.報(bào)賬粘貼單應(yīng)注明報(bào)賬事項(xiàng)、憑證張數(shù)、金額等信息，并由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。（三）報(bào)賬憑證保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行妥善保管。報(bào)賬憑證應(yīng)分類整理、裝訂成冊(cè)，并按照年度、月份順序編號(hào)。2.報(bào)賬憑證的保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，一般為15年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀或存檔。四、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）差旅費(fèi)報(bào)銷1.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。出差人員應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、車票、住宿發(fā)票等憑證。2.交通費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷，但不得超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。如乘坐飛機(jī)，應(yīng)優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)艙；乘坐火車，應(yīng)優(yōu)先選擇硬座或硬臥。特殊情況需要乘坐軟臥或飛機(jī)頭等艙的，應(yīng)提前經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.住宿費(fèi)用應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿。如兩人以上一同出差，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理安排住宿，不得超標(biāo)報(bào)銷。4.餐飲補(bǔ)貼應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和天數(shù)計(jì)算，不得重復(fù)報(bào)銷。出差期間如有招待客戶等特殊情況，應(yīng)單獨(dú)填寫招待費(fèi)報(bào)銷單，并按照招待費(fèi)管理規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性原則。招待事項(xiàng)應(yīng)事先經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、菜單、消費(fèi)清單等，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理。報(bào)銷金額不得超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)支出的，應(yīng)經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，杜絕不合理的招待費(fèi)用支出。（三）辦公用品及設(shè)備購置報(bào)銷1.辦公用品及設(shè)備購置應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后統(tǒng)一采購。購置后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，附上發(fā)票、采購清單等憑證。2.辦公用品及設(shè)備的購置應(yīng)符合公司實(shí)際需求，不得盲目采購。對(duì)于金額較大的設(shè)備購置，應(yīng)進(jìn)行可行性論證，并按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行入賬和折舊處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)辦公用品及設(shè)備購置報(bào)銷進(jìn)行審核，確保購置費(fèi)用真實(shí)、合理，符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（四）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷1.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)憑證。會(huì)議費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括場(chǎng)地租賃、餐飲、住宿、資料印刷等費(fèi)用。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。對(duì)于大型會(huì)議或重要會(huì)議，應(yīng)提前進(jìn)行預(yù)算審批，并按照預(yù)算執(zhí)行。會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核會(huì)議的真實(shí)性、必要性以及費(fèi)用支出的合理性，杜絕虛假會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷。五、借款管理（一）借款申請(qǐng)1.因業(yè)務(wù)需要借款的人員，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)表，注明借款金額、用途、還款期限等信息。借款申請(qǐng)表應(yīng)由借款人簽字確認(rèn)，并附上相關(guān)證明材料，如業(yè)務(wù)合同、出差審批單等。2.借款申請(qǐng)應(yīng)按照公司授權(quán)審批制度提交至相應(yīng)級(jí)別的審批領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)借款用途、金額大小等因素進(jìn)行綜合審查，并做出審批決定。（二）借款審批1.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核借款申請(qǐng)，確保借款用途合理、還款來源可靠。對(duì)于金額較大的借款，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并要求借款人提供相應(yīng)的擔(dān)保措施。2.審批領(lǐng)導(dǎo)如同意借款，應(yīng)在借款申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)，并明確還款期限。如不同意借款，應(yīng)注明原因，并將借款申請(qǐng)退回借款人。（三）借款支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)意見，辦理借款支付手續(xù)。借款支付方式應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況選擇，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。2.借款人應(yīng)按照借款申請(qǐng)表上注明的用途使用借款，不得挪作他用。如因特殊情況需要變更借款用途的，應(yīng)提前經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（四）借款歸還1.借款人應(yīng)在借款期限屆滿前及時(shí)歸還借款。如因特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前向?qū)徟I(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，并說明原因。經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理延期還款手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)借款情況進(jìn)行清理，督促借款人按時(shí)歸還借款。對(duì)于逾期未歸還的借款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，并按照公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。六、固定資產(chǎn)報(bào)賬管理（一）固定資產(chǎn)購置報(bào)賬1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后統(tǒng)一采購。購置后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，附上發(fā)票、采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證。2.固定資產(chǎn)報(bào)賬金額應(yīng)與采購合同及發(fā)票金額一致，不得虛報(bào)或漏報(bào)。對(duì)于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢并驗(yàn)收合格后進(jìn)行報(bào)賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)購置報(bào)賬進(jìn)行審核，確保購置資產(chǎn)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和需求，入賬價(jià)值準(zhǔn)確無誤。（二）固定資產(chǎn)折舊報(bào)賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)折舊政策，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并保持一致性。2.固定資產(chǎn)折舊報(bào)賬憑證應(yīng)包括折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)清單等，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，防止漏提或多提折舊。（三）固定資產(chǎn)處置報(bào)賬1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置管理制度進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后進(jìn)行處置。處置后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，附上處置審批文件、處置合同、收款憑證等憑證。2.固定資產(chǎn)處置報(bào)賬金額應(yīng)根據(jù)處置實(shí)際情況確定，如出售收入、報(bào)廢損失等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)處置報(bào)賬進(jìn)行審核，確保處置過程合法合規(guī)，處置結(jié)果準(zhǔn)確反映公司資產(chǎn)狀況。七、財(cái)務(wù)報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)賬流程是否合規(guī)、報(bào)賬憑證是否真實(shí)有效、費(fèi)用支出是否合理等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)意見和建議。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)自身財(cái)務(wù)報(bào)賬工作進(jìn)行自查，檢查報(bào)賬流程執(zhí)行情況、審核把關(guān)情況等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善財(cái)務(wù)報(bào)賬管理工作。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)自查情況。對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并制定相