PAGE城管局財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)城管局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障城管局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合城管局實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于城管局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)城管局的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理有效性的前提下，合理控制內(nèi)控成本，提高內(nèi)控效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)城管局的年度工作計(jì)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政部門的要求，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算要充分考慮政策因素、市場(chǎng)因素等，確保收入的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性；支出預(yù)算要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出。3.編制程序：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和資金需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行綜合平衡后，編制年度預(yù)算草案，提交局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：財(cái)務(wù)部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，要及時(shí)督促相關(guān)部門采取措施加快執(zhí)行。3.規(guī)范資金支付：嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和財(cái)政授權(quán)支付制度的規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務(wù)。資金支付要嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付金額、支付對(duì)象、支付用途等與預(yù)算相符。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增加支出的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整由各部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，提交局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。分析報(bào)告要包括預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及原因、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算考核：建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果要與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍城管局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.收入來(lái)源穩(wěn)定：加強(qiáng)與財(cái)政部門、上級(jí)主管部門等的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取穩(wěn)定的財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入。同時(shí)，積極拓展事業(yè)收入渠道，提高收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。3.收入票據(jù)管理規(guī)范：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.收入監(jiān)督嚴(yán)格：建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源、收入票據(jù)、收入核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為的發(fā)生。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、支出管理（一）支出范圍城管局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)專項(xiàng)資金要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批規(guī)范：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程：各部門根據(jù)工作需要提出支出申請(qǐng)，填寫支出審批單，注明支出事項(xiàng)、金額、用途等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，送財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可辦理支出手續(xù)。2.重大支出審批流程：對(duì)金額較大、涉及面廣的重大支出項(xiàng)目，要按照“三重一大”決策制度的要求，提交局黨組會(huì)議或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過后，方可辦理支出手續(xù)。（四）支出核算與監(jiān)督1.支出核算準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.支出監(jiān)督嚴(yán)格：建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)支出審批、支出憑證、支出核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取等違規(guī)行為的發(fā)生。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍城管局的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.資產(chǎn)管理規(guī)范：建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的操作流程，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)配置合理：根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.資產(chǎn)處置合規(guī)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（三）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，提交局黨組會(huì)議審議通過后，列入年度預(yù)算。2.資產(chǎn)采購(gòu)：按照政府采購(gòu)制度的規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)。采購(gòu)過程要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和采購(gòu)程序，確保采購(gòu)的公平、公正、公開。3.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等，確保資產(chǎn)符合采購(gòu)合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)保管與使用1.資產(chǎn)保管責(zé)任明確：明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。資產(chǎn)保管責(zé)任人要定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用規(guī)范：制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用范圍、使用期限、使用方法等，確保資產(chǎn)合理使用。資產(chǎn)使用人員要愛護(hù)資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。3.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)及時(shí)：建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)需要維修、更換的資產(chǎn)，要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置審批：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置，包括報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置要由使用部門提出申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置審批表，注明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，提交局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。2.資產(chǎn)處置方式：資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。對(duì)報(bào)廢、報(bào)損的資產(chǎn)，要按照規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批；對(duì)出售、轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，要按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和公開交易。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，實(shí)行“收支兩條線”，納入財(cái)政預(yù)算管理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍城管局的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)城管局的實(shí)際情況和償債能力，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.規(guī)范負(fù)債審批程序：建立健全負(fù)債審批制度明確審批流程和審批權(quán)限，確保負(fù)債的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范和化解負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。（三）負(fù)債審批流程1.一般負(fù)債審批流程：各部門根據(jù)工作需要提出負(fù)債申請(qǐng)，填寫負(fù)債審批單，注明負(fù)債事項(xiàng)、金額、用途、還款來(lái)源等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，送財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可辦理負(fù)債手續(xù)。2.重大負(fù)債審批流程：對(duì)金額較大、涉及面廣的重大負(fù)債項(xiàng)目，要按照“三重一大”決策制度的要求，提交局黨組會(huì)議或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過后，方可辦理負(fù)債手續(xù)。（四）負(fù)債核算與監(jiān)督1.負(fù)債核算準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.負(fù)債監(jiān)督嚴(yán)格：建立健全負(fù)債監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債審批、負(fù)債合同、負(fù)債核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止違規(guī)舉債、債務(wù)逾期等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)本部門及所屬各事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計(jì)部門監(jiān)督：審計(jì)部門要定期對(duì)城管局及所屬各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。