PAGE財務(wù)收支內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)收支行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)收支活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.真實性原則：財務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支事項，確保無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)收支的記錄、核算等應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時處理財務(wù)收支業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息及時傳遞和反饋。6.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和崗位在財務(wù)收支管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。二、財務(wù)收支管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)收支內(nèi)控制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)財務(wù)收支的日常核算、賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制。3.審核各項財務(wù)收支憑證，確保其合規(guī)、合法、真實、準(zhǔn)確。4.定期對公司財務(wù)收支情況進行分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。5.監(jiān)督檢查公司各部門財務(wù)收支內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。6.配合內(nèi)部審計、外部審計等部門的審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)財務(wù)收支事項的申請、執(zhí)行和管理。2.按照公司財務(wù)收支內(nèi)控制度的要求，提供真實、準(zhǔn)確、完整的業(yè)務(wù)資料和財務(wù)數(shù)據(jù)。3.對本部門財務(wù)收支活動的合規(guī)性負(fù)責(zé)，接受財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）審批部門職責(zé)1.根據(jù)公司授權(quán)，對財務(wù)收支事項進行審批，確保審批意見符合公司規(guī)定和利益。2.對審批事項的真實性、合理性、合法性進行審查，承擔(dān)相應(yīng)審批責(zé)任。三、財務(wù)收入管理（一）收入范圍公司財務(wù)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)條件進行確認(rèn)。2.其他業(yè)務(wù)收入在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成且滿足收入確認(rèn)條件時予以確認(rèn)。3.投資收益根據(jù)投資合同或協(xié)議約定的收益確認(rèn)方法進行確認(rèn)。4.營業(yè)外收入在實際發(fā)生時予以確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對各項收入進行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將取得的收入相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門，協(xié)助財務(wù)部門做好收入核算工作。3.加強對收入款項的管理，確保收入及時足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用收入資金。（四）收入票據(jù)管理1.公司統(tǒng)一使用由財政部門監(jiān)制或稅務(wù)部門核發(fā)的合法票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，建立票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進行檢查，確保票據(jù)開具規(guī)范、內(nèi)容真實、金額準(zhǔn)確。四、財務(wù)支出管理（一）支出審批流程1.申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫支出申請單，詳細說明支出事項、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料。2.審核：財務(wù)部門對支出申請進行審核，重點審核支出的合規(guī)性、合理性、真實性和準(zhǔn)確性。審核通過后，在支出申請單上簽署意見。3.審批：根據(jù)公司授權(quán)，由相應(yīng)的審批部門對支出申請進行審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查申請內(nèi)容，簽署審批意見。4.支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的支出申請單，辦理資金支付手續(xù)。支付方式應(yīng)符合公司規(guī)定和安全要求。（二）支出分類管理1.成本費用支出定義：指公司為開展經(jīng)營活動所發(fā)生的各項直接和間接費用，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等?？刂圃瓌t：嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出，確保費用支出合理、必要，提高資金使用效益。核算要求：財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算方法準(zhǔn)確歸集和分配成本費用，定期進行成本分析，為成本控制提供依據(jù)。2.資本性支出定義：指用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。審批程序：資本性支出應(yīng)按照公司投資決策程序進行審批，確保投資項目符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)濟效益要求。管理要求：建立固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)臺賬，加強對資產(chǎn)的日常管理和核算，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。3.其他支出定義：指除成本費用支出和資本性支出以外的其他支出，如捐贈支出、贊助支出等。審批管理：其他支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，確保支出合法合規(guī)。（三）費用報銷管理1.報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費等，確保費用報銷合理、合規(guī)。2.報銷憑證：費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。報銷憑證應(yīng)符合國家稅收法規(guī)和財務(wù)制度的要求。3.報銷期限：規(guī)定費用報銷的期限，逾期未報銷的，原則上不予受理。特殊情況需經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃和資金需求情況。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)狀況進行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司資金需求和融資環(huán)境，合理選擇融資渠道和方式，確保資金籌集及時、足額。2.融資活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，防范融資風(fēng)險。3.建立健全融資管理制度，加強對融資活動的審批、管理和監(jiān)督，確保融資活動合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金專款專用。2.加強對資金支付的審核和控制，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對資金賬戶、印鑒、票據(jù)等重要資金管理環(huán)節(jié)的安全防范。2.定期進行資金安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。3.加強對財務(wù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的資金安全意識和防范能力。六、財務(wù)收支內(nèi)部控制監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)收支內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)收支活動的合規(guī)性、真實性和準(zhǔn)確性。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，提出改進建議和意見，督促相關(guān)部門整改落實。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對自身財務(wù)收支管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.自查內(nèi)容包括財務(wù)收支核算、審批流程執(zhí)行、資金管理等方面。（三）其他監(jiān)督1.公司應(yīng)接受外部審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時整改存在的問題。2.鼓勵公司員工對財務(wù)收支活動中的違規(guī)行為進行監(jiān)督舉報，對舉報屬實的給予獎勵。七、附則