PAGE梅隴鎮(zhèn)財(cái)政所內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)梅隴鎮(zhèn)財(cái)政所內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政工作依法依規(guī)、安全有序開展，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政部門內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于梅隴鎮(zhèn)財(cái)政所全體工作人員及財(cái)政資金管理相關(guān)業(yè)務(wù)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政所各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政政策變化和實(shí)際工作需要，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等工作。2.收入管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政收入的組織、征收、核算和分析等工作。3.支出管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政支出的審核、支付、核算和監(jiān)督等工作。4.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政所資產(chǎn)的登記、保管、清查和處置等工作。5.會(huì)計(jì)核算崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政資金的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。6.監(jiān)督檢查崗位：負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政所各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，防范風(fēng)險(xiǎn)。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算管理崗位職責(zé)研究財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，結(jié)合梅隴鎮(zhèn)實(shí)際情況，提出年度預(yù)算編制建議。組織編制全鎮(zhèn)年度財(cái)政預(yù)算草案，經(jīng)審核后報(bào)鎮(zhèn)政府和上級(jí)財(cái)政部門審批。負(fù)責(zé)預(yù)算的分解下達(dá)，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和報(bào)告。按規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，審核調(diào)整方案并報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)。2.收入管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定財(cái)政收入征收計(jì)劃，明確征收目標(biāo)和任務(wù)。組織協(xié)調(diào)各征收部門開展收入征收工作，督促及時(shí)足額入庫(kù)。對(duì)財(cái)政收入數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，掌握收入動(dòng)態(tài)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與上級(jí)財(cái)政部門和征收部門的溝通協(xié)調(diào)，確保收入征管工作順利進(jìn)行。3.支出管理崗位職責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)政支出申請(qǐng)，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。按照國(guó)庫(kù)集中支付制度要求，辦理財(cái)政資金支付手續(xù)。對(duì)支出情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，分析支出效益，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)財(cái)政支出的核算和賬務(wù)處理，定期編制支出報(bào)表。4.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)政所資產(chǎn)的登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。按照規(guī)定辦理資產(chǎn)購(gòu)置、處置等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全和合理使用。對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和流失。5.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)政資金的會(huì)計(jì)核算，做到賬目清晰、核算準(zhǔn)確。編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)政資金收支和財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助其他崗位做好相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的提供和分析工作。6.監(jiān)督檢查崗位職責(zé)制定內(nèi)部監(jiān)督檢查計(jì)劃，定期對(duì)財(cái)政所各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。檢查財(cái)政資金收支的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估，提出改進(jìn)建議和措施。配合上級(jí)部門的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。三、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡原則，確保財(cái)政收支平衡。統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)原則，合理安排各項(xiàng)資金，保障重點(diǎn)支出需求?？茖W(xué)合理、真實(shí)準(zhǔn)確原則，依據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政狀況，科學(xué)預(yù)測(cè)收入，合理確定支出。2.編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入完成情況，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策變化，參考相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，采用基數(shù)法、因素法等方法進(jìn)行編制。支出預(yù)算編制：按照基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目支出申報(bào)審批程序，對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出進(jìn)行分類編制。3.編制程序各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)政所審核。財(cái)政所對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總審核，結(jié)合全鎮(zhèn)財(cái)力狀況，提出全鎮(zhèn)年度預(yù)算草案，報(bào)鎮(zhèn)政府審定。鎮(zhèn)政府將審定后的預(yù)算草案提交鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，向鎮(zhèn)政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.財(cái)政所對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。3.鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。四、收入管理制度（一）收入范圍梅隴鎮(zhèn)財(cái)政收入包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入等。（二）征收管理1.明確各征收部門職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額征收。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策和非稅收入管理規(guī)定，依法征收，不得擅自減免或緩征。3.建立收入征收臺(tái)賬，詳細(xì)記錄征收情況，做到日清月結(jié)。（三）收入繳庫(kù)1.按照國(guó)庫(kù)集中收繳制度要求，及時(shí)將征收的財(cái)政收入繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。2.加強(qiáng)對(duì)收入繳庫(kù)的審核和監(jiān)督，確保繳庫(kù)資金準(zhǔn)確無(wú)誤。五、支出管理制度（一）支出范圍財(cái)政支出主要包括一般公共服務(wù)、教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等方面的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)財(cái)政支出實(shí)行分級(jí)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.支出申請(qǐng)部門應(yīng)提交詳細(xì)的支出申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明支出用途、金額、依據(jù)等信息。3.財(cái)政所對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合規(guī)性、合理性和必要性，審核通過(guò)后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出支付1.按照國(guó)庫(kù)集中支付制度規(guī)定，通過(guò)財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式辦理支出。2.支付前，應(yīng)核對(duì)支付憑證與相關(guān)審批文件的一致性，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。3.加強(qiáng)對(duì)支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止資金挪用、截留等問(wèn)題發(fā)生。（四）支出核算與監(jiān)督1.及時(shí)對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄支出情況，定期編制支出報(bào)表。2.建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)支出的日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保財(cái)政資金安全規(guī)范使用。六、政府采購(gòu)制度（一）采購(gòu)范圍納入政府采購(gòu)目錄的貨物、工程和服務(wù)。（二）采購(gòu)方式1.公開招標(biāo)：適用于采購(gòu)金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有眾多供應(yīng)商可供選擇的項(xiàng)目。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：適用于招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目。4.單一來(lái)源采購(gòu)：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。5.詢價(jià)：適用于采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的項(xiàng)目。（三）采購(gòu)程序1.采購(gòu)需求部門提出采購(gòu)申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政所審核。2.財(cái)政所根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目情況，確定采購(gòu)方式，編制采購(gòu)文件。3.發(fā)布采購(gòu)信息，組織采購(gòu)活動(dòng)，確定中標(biāo)或成交供應(yīng)商。4.簽訂采購(gòu)合同，辦理采購(gòu)資金支付手續(xù)。5.對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)質(zhì)量。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.建立政府采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.接受社會(huì)監(jiān)督，對(duì)政府采購(gòu)?fù)对V舉報(bào)及時(shí)處理。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)相關(guān)部門審批。2.按照政府采購(gòu)規(guī)定辦理資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)，確保資產(chǎn)購(gòu)置合規(guī)、合理。（二）資產(chǎn)登記1.對(duì)購(gòu)置、調(diào)入、接受捐贈(zèng)等新增資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值、使用部門等信息。（三）資產(chǎn)保管1.明確資產(chǎn)保管責(zé)任，落實(shí)保管措施，確保資產(chǎn)安全完整。2.對(duì)貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)應(yīng)采取特殊保管措施，定期進(jìn)行檢查維護(hù)。（四）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查盤點(diǎn)應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。八、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合會(huì)計(jì)規(guī)范要求。3.定期進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映財(cái)政資金收支和財(cái)務(wù)狀況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督檢查與風(fēng)險(xiǎn)防控（一）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查崗位定期對(duì)財(cái)政所各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資金收支、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等方面。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，督促相關(guān)