PAGE加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注涉及重大資金、資產(chǎn)處置、基本建設(shè)項(xiàng)目等關(guān)鍵領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)識(shí)別單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍涵蓋單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序1.目標(biāo)設(shè)定明確單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別采用多種方法，如問卷調(diào)查、實(shí)地訪談、流程圖分析等，識(shí)別可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。3.風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。三、控制活動(dòng)（一）預(yù)算業(yè)務(wù)控制1.預(yù)算編制建立健全預(yù)算編制管理制度，明確預(yù)算編制的依據(jù)、方法、流程和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制人員的培訓(xùn)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核和評(píng)價(jià)。3.預(yù)算調(diào)整明確預(yù)算調(diào)整的條件、程序和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。對(duì)確需調(diào)整的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。（二）收支業(yè)務(wù)控制1.收入管理建立健全收入管理制度，明確收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)原則。加強(qiáng)對(duì)收入的核算和監(jiān)督，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。2.支出管理建立健全支出管理制度，明確支出的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。加強(qiáng)對(duì)支出的核算和監(jiān)督，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。規(guī)范公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國（境）等支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。（三）政府采購業(yè)務(wù)控制1.采購預(yù)算與計(jì)劃加強(qiáng)政府采購預(yù)算管理，根據(jù)單位實(shí)際需求和財(cái)力狀況，合理編制政府采購預(yù)算。嚴(yán)格按照政府采購計(jì)劃組織采購活動(dòng)，確保采購項(xiàng)目按計(jì)劃實(shí)施。2.采購活動(dòng)建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，明確采購流程、采購方式、采購人員的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)采購活動(dòng)的監(jiān)督，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明。3.驗(yàn)收管理加強(qiáng)對(duì)政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收程序和驗(yàn)收人員的職責(zé)。嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。（四）資產(chǎn)管理控制1.資產(chǎn)配置建立健全資產(chǎn)配置管理制度，根據(jù)單位職能和業(yè)務(wù)需要，合理配置資產(chǎn)。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)配置的審核和審批，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)。2.資產(chǎn)使用加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用的管理，建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。規(guī)范資產(chǎn)出租出借和處置行為，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.資產(chǎn)處置建立健全資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的審核和審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理控制1.項(xiàng)目立項(xiàng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究和論證。嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)審批，確保項(xiàng)目立項(xiàng)合法合規(guī)。2.項(xiàng)目招標(biāo)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)的管理，建立健全招標(biāo)內(nèi)部控制制度。嚴(yán)格按照招標(biāo)程序進(jìn)行招標(biāo)，確保招標(biāo)活動(dòng)公開透明、公平公正。3.項(xiàng)目建設(shè)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工過程的管理，建立健全項(xiàng)目建設(shè)管理制度。嚴(yán)格按照工程合同和施工圖紙進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金的管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本。4.項(xiàng)目驗(yàn)收加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理，建立健全項(xiàng)目驗(yàn)收管理制度。嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算和資產(chǎn)交付手續(xù)。（六）合同管理控制1.合同訂立建立健全合同管理制度，明確合同訂立的流程、合同文本的審核和審批程序。加強(qiáng)對(duì)合同訂立人員的培訓(xùn)，提高合同訂立的規(guī)范性和合法性。2.合同履行加強(qiáng)對(duì)合同履行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中的問題。建立合同履行考核機(jī)制，對(duì)合同履行情況進(jìn)行定期考核和評(píng)價(jià)。3.合同糾紛處理建立健全合同糾紛處理機(jī)制，明確合同糾紛處理的程序和責(zé)任。及時(shí)處理合同糾紛，維護(hù)單位的合法權(quán)益。四、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全單位信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息化管理。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（二）信息傳遞與共享建立健全信息傳遞與共享機(jī)制，確保單位內(nèi)部各部門之間、單位與外部相關(guān)方之間信息的及時(shí)傳遞和共享。加強(qiáng)對(duì)信息的分析和利用，為單位決策提供支持。（三）溝通與反饋加強(qiáng)單位內(nèi)部各部門之間、單位與外部相關(guān)方之間的溝通與交流。建立健全投訴舉報(bào)機(jī)制，及時(shí)處理和反饋相關(guān)問題，確保信息渠道暢通。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)1.制定監(jiān)督計(jì)劃根據(jù)單位內(nèi)部控制的實(shí)際情況，制定年度內(nèi)部監(jiān)督計(jì)劃，明確監(jiān)督的范圍、內(nèi)容、方法和頻率。2.實(shí)施監(jiān)督檢查按照監(jiān)督計(jì)劃，對(duì)單位內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。通過查閱資料、實(shí)地觀察、訪談等方式，收集相關(guān)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和分析。3.提出改進(jìn)建議根據(jù)監(jiān)督檢查的結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。督促相關(guān)部門和人員及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。4.報(bào)告監(jiān)督情況定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)督情況，及時(shí)反映內(nèi)部控制存在的問題和改進(jìn)建議。對(duì)重大問題和重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告。（三）內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)定期對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性