PAGE持續(xù)修訂內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在通過(guò)建立健全有效的內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷售管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理等各個(gè)職能領(lǐng)域。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及相關(guān)政策規(guī)定，確保公司的內(nèi)部控制活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)貫穿公司經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，涵蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門，不留任何控制死角。3.制衡性原則：在公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配等方面，通過(guò)合理設(shè)計(jì)和安排，實(shí)現(xiàn)各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督，防止權(quán)力過(guò)度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制，提高公司運(yùn)營(yíng)效率。二、內(nèi)部控制體系架構(gòu)（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.股東會(huì)：作為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，行使法律法規(guī)和公司章程賦予的職權(quán)，對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，包括但不限于批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，審議利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案等。股東會(huì)通過(guò)選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督和控制。2.董事會(huì)：董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)執(zhí)行股東會(huì)的決議，決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)等。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)等專門委員會(huì)，協(xié)助董事會(huì)履行職責(zé)，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。3.監(jiān)事會(huì)：監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)和管理層的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議等。監(jiān)事會(huì)通過(guò)定期檢查公司財(cái)務(wù)狀況、審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等方式，確保公司運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)和公司章程的要求。4.管理層：管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，制定具體的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展。管理層應(yīng)定期向董事會(huì)報(bào)告公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，接受董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化等。良好的內(nèi)部環(huán)境有助于營(yíng)造積極向上、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)文化氛圍，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)涵蓋公司面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。3.控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的具體措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。公司應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的控制活動(dòng)流程和規(guī)范，并確保各項(xiàng)控制活動(dòng)得到有效執(zhí)行。4.信息與溝通：公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞和共享。信息與溝通應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間的信息交流，通過(guò)有效的信息溝通機(jī)制，使公司內(nèi)部各層級(jí)人員能夠及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況，為決策提供有力支持。5.內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督的過(guò)程，包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指公司各職能部門和崗位在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他專門機(jī)構(gòu)根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或特定事項(xiàng)進(jìn)行的專項(xiàng)監(jiān)督檢查。通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以改進(jìn)。三、主要業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)管理1.預(yù)算管理公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行與調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的流程和要求。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，制定詳細(xì)的年度預(yù)算方案。預(yù)算審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性。預(yù)算考核應(yīng)與各部門和員工的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。2.資金管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金集中管理，建立資金管理制度，明確資金籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控等環(huán)節(jié)的流程和要求。資金籌集應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和投資需要，合理選擇籌資渠道和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時(shí)性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。資金調(diào)度應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金，提高資金使用效率。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控，定期對(duì)資金賬戶進(jìn)行核對(duì)和檢查，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等各類資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)管理應(yīng)明確資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的流程和要求，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專利、商標(biāo)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估和攤銷。存貨管理應(yīng)建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制制度，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、成本合理。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況。4.成本費(fèi)用管理公司應(yīng)建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用核算、控制和分析等環(huán)節(jié)的流程和要求。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和核算方法進(jìn)行，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。成本費(fèi)用控制應(yīng)通過(guò)制定成本費(fèi)用預(yù)算、限額控制等措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以改進(jìn)。（二）采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃制定根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，各部門應(yīng)定期編制采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性和必要性。2.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的合法性和規(guī)范性。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理和監(jiān)督，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，及時(shí)淘汰不合格供應(yīng)商，建立穩(wěn)定可靠的供應(yīng)商隊(duì)伍。3.采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行采購(gòu)部門應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃和合同要求，組織實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循采購(gòu)審批程序，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)控，防止采購(gòu)過(guò)程中的舞弊行為。采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、數(shù)量符合合同要求。驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）銷售管理1.銷售政策制定根據(jù)市場(chǎng)需求和公司戰(zhàn)略目標(biāo)，制定合理的銷售政策，包括銷售價(jià)格、銷售渠道、促銷策略等。銷售政策應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保銷售政策的合理性和有效性。2.客戶開(kāi)發(fā)與管理建立客戶開(kāi)發(fā)和維護(hù)機(jī)制，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，尋找潛在客戶。對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，建立客戶檔案，及時(shí)了解客戶需求和反饋，提高客戶滿意度。加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。3.銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行銷售部門應(yīng)按照銷售政策和合同要求，組織實(shí)施銷售業(yè)務(wù)。銷售過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循銷售審批程序，確保銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)銷售過(guò)程的監(jiān)控，防止銷售過(guò)程中的舞弊行為。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保貨款及時(shí)回收。對(duì)逾期未收回的貨款，應(yīng)及時(shí)采取催款措施，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）人力資源管理1.人力資源規(guī)劃根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定人力資源規(guī)劃，明確人力資源需求和供給情況。人力資源規(guī)劃應(yīng)包括人員招聘、培訓(xùn)、晉升、薪酬福利等方面的規(guī)劃。2.人員招聘與錄用建立人員招聘制度，明確招聘流程和要求。招聘過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，選拔優(yōu)秀人才。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)聘人員的背景調(diào)查和資格審查，確保招聘人員的質(zhì)量。人員錄用后，應(yīng)及時(shí)辦理入職手續(xù)，簽訂勞動(dòng)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.培訓(xùn)與發(fā)展建立員工培訓(xùn)制度，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定培訓(xùn)計(jì)劃，組織開(kāi)展各類培訓(xùn)活動(dòng)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括業(yè)務(wù)知識(shí)、技能培訓(xùn)、職業(yè)道德等方面。鼓勵(lì)員工參加外部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，提高員工綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。同時(shí)，應(yīng)建立員工培訓(xùn)檔案，對(duì)員工培訓(xùn)情況進(jìn)行記錄和考核。4.績(jī)效管理建立績(jī)效管理體系，明確績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效評(píng)估、績(jī)效反饋和績(jī)效改進(jìn)等環(huán)節(jié)的流程和要求。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和員工崗位職責(zé)相結(jié)合，確?？?jī)效目標(biāo)的合理性和可衡量性。定期對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)與員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績(jī)效。5.薪酬福利管理建立薪酬福利制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)、福利政策等。薪酬設(shè)計(jì)應(yīng)體現(xiàn)公平、合理、激勵(lì)的原則，根據(jù)員工崗位價(jià)值、工作績(jī)效等因素確定薪酬水平。按時(shí)足額發(fā)放員工薪酬，依法繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，保障員工合法權(quán)益。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)行情，適時(shí)調(diào)整薪酬福利政策，提高員工滿意度。四、內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)程序和規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向董事會(huì)和管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施。2.日常監(jiān)督公司各職能部門和崗位應(yīng)在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。各部門應(yīng)定期向管理層報(bào)告內(nèi)部控制執(zhí)行情況，接受管理層的監(jiān)督和指導(dǎo)。3.專項(xiàng)監(jiān)督根據(jù)公司實(shí)際情況，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他專門機(jī)構(gòu)應(yīng)定期或不定期對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)針對(duì)公司面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議和措施。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與范圍內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由公司董事會(huì)或其授權(quán)的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，評(píng)價(jià)范圍應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部控制體系的各個(gè)要素和主要業(yè)務(wù)流程。2.評(píng)價(jià)方法與程序內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法，包括個(gè)別訪談、問(wèn)卷調(diào)查、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等。評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、準(zhǔn)確。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序應(yīng)包括制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、方法、程序、結(jié)果及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的