PAGE行政機關(guān)加強內(nèi)控制度行政機關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)方案一、總則（一）目的為加強行政機關(guān)內(nèi)部管理，規(guī)范行政權(quán)力運行，提高行政效能，防范廉政風(fēng)險，確保行政機關(guān)各項工作合法、合規(guī)、高效開展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政機關(guān)各部門及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保內(nèi)控制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋行政機關(guān)各項業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)行政機關(guān)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立以行政機關(guān)負責(zé)人為組長，各部門負責(zé)人為成員的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。負責(zé)審定內(nèi)控制度建設(shè)方案、監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行情況、協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。（二）內(nèi)部控制工作小組由財務(wù)、審計、法規(guī)等部門人員組成內(nèi)部控制工作小組。負責(zé)具體組織實施內(nèi)控制度建設(shè)，開展風(fēng)險評估、控制活動設(shè)計、監(jiān)督檢查等工作。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門：負責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險識別、評估和控制，執(zhí)行內(nèi)控制度相關(guān)規(guī)定，及時反饋制度執(zhí)行中存在的問題。2.財務(wù)部門：負責(zé)財務(wù)收支管理、預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督、財務(wù)核算與報告等工作，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.審計部門：負責(zé)對行政機關(guān)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行審計監(jiān)督，提出改進建議，督促問題整改。4.法規(guī)部門：負責(zé)審查內(nèi)控制度的合法性，對重大決策、重要業(yè)務(wù)活動提供法律支持和合規(guī)指導(dǎo)。三、風(fēng)險評估（一）風(fēng)險識別1.外部風(fēng)險：包括法律法規(guī)政策變化、經(jīng)濟形勢波動、市場競爭加劇、社會輿論壓力等。2.內(nèi)部風(fēng)險：涵蓋組織架構(gòu)不合理、崗位職責(zé)不清、人員素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、信息系統(tǒng)安全隱患、監(jiān)督機制不完善等。（二）風(fēng)險評估方法采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行分析和評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大的業(yè)務(wù)活動，采取停止或放棄的策略。2.風(fēng)險降低：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強內(nèi)部控制措施、提高人員素質(zhì)等方式，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險分擔(dān)：將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險、簽訂合同約定風(fēng)險承擔(dān)方等。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度小的業(yè)務(wù)活動，采取接受風(fēng)險的策略，但需密切關(guān)注風(fēng)險變化情況。四、控制活動（一）預(yù)算控制1.預(yù)算編制：各部門根據(jù)年度工作計劃和職責(zé)范圍，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，報上級主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）收支控制1.收入管理：依法依規(guī)組織收入，確保收入真實、完整、及時足額上繳。加強票據(jù)管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷制度。2.支出管理：建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。嚴格控制各項支出，確保支出合法合規(guī)、合理節(jié)約。加強對專項資金的管理，確保專款專用。（三）采購控制1.采購計劃：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制采購計劃，明確采購項目、采購方式、采購時間等。2.采購實施：按照規(guī)定的采購方式組織采購活動，嚴格執(zhí)行采購程序，確保采購過程公開、公平、公正。加強對采購合同的管理，嚴格履行合同約定。3.采購驗收：采購項目完成后，及時組織驗收，確保采購物品或服務(wù)符合要求。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置：按照預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準購置資產(chǎn)，嚴格執(zhí)行資產(chǎn)采購程序。2.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細登記。3.資產(chǎn)使用：加強資產(chǎn)日常管理，合理安排資產(chǎn)使用，提高資產(chǎn)使用效益。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。4.資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。（五）合同管理1.合同簽訂：簽訂合同前，對合同對方的主體資格、信用狀況等進行審查。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等條款。重大合同應(yīng)組織法律、財務(wù)等部門進行會審。2.合同履行：嚴格按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。3.合同變更與解除：如需變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并簽訂書面協(xié)議。4.合同檔案管理：建立合同檔案，對合同的簽訂、履行、變更、解除等資料進行歸檔保存。（六）信息系統(tǒng)控制1.系統(tǒng)建設(shè)：信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)符合國家相關(guān)標(biāo)準和規(guī)范，滿足行政機關(guān)業(yè)務(wù)需求。加強系統(tǒng)安全防護，采取防火墻、加密技術(shù)等措施，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。2.系統(tǒng)運行維護：定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)正常運行。建立信息系統(tǒng)使用管理制度，規(guī)范用戶操作權(quán)限。3.數(shù)據(jù)管理：加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。定期備份數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集渠道，及時收集與行政機關(guān)業(yè)務(wù)活動相關(guān)的內(nèi)外部信息。內(nèi)部信息包括財務(wù)、業(yè)務(wù)、人事等方面的信息；外部信息包括法律法規(guī)政策、市場動態(tài)、社會輿情等方面的信息。2.明確信息傳遞流程，確保信息在行政機關(guān)內(nèi)部各部門之間及時、準確傳遞。重要信息應(yīng)及時報送內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（二）信息共享與利用1.搭建信息共享平臺，實現(xiàn)行政機關(guān)內(nèi)部信息資源共享。各部門應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限訪問和使用共享信息。2.充分利用信息資源，開展數(shù)據(jù)分析和挖掘，為行政機關(guān)決策提供支持。（三）溝通機制1.建立定期溝通會議制度，如內(nèi)部控制工作會議、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議等，及時交流工作進展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。2.加強部門之間的溝通協(xié)作，建立健全跨部門溝通協(xié)調(diào)機制。對于涉及多個部門的業(yè)務(wù)活動，明確牽頭部門和配合部門，共同推進工作開展。3.鼓勵員工積極參與溝通，及時反饋工作中的意見和建議。對員工提出的合理建議應(yīng)給予及時回應(yīng)和獎勵。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)1.審計部門負責(zé)對行政機關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，定期開展內(nèi)部控制審計工作，出具審計報告。2.法規(guī)部門負責(zé)對行政機關(guān)重大決策、重要業(yè)務(wù)活動進行合法性審查，監(jiān)督行政機關(guān)依法依規(guī)開展工作。3.各部門應(yīng)加強對本部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題。（二）監(jiān)督方式與頻率1.審計部門采用定期審計與不定期審計相結(jié)合的方式，對行政機關(guān)內(nèi)部控制制度進行審計監(jiān)督。定期審計每年至少開展一次，不定期審計根據(jù)工作需要適時進行。2.法規(guī)部門對重大決策、重要業(yè)務(wù)活動實行全過程合法性審查。3.各部門應(yīng)每月開展一次內(nèi)部控制自查自糾工作，并將自查情況及時報送內(nèi)部控制工作小組。（三）問題整改與跟蹤1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，明確整改要求和整改期限。責(zé)任部門應(yīng)制定整改措施，認真組織整改，并按時報送整改情況報告。2.內(nèi)部控制工作小組負責(zé)對整改情況進