PAGE流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全、完整，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率，防范流動(dòng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)營，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部控制管理。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、存貨、短期投資等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保流動(dòng)資產(chǎn)的管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋流動(dòng)資產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等，實(shí)現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。4.成本效益原則：在保證流動(dòng)資產(chǎn)安全和有效運(yùn)行的前提下，合理控制管理成本，提高管理效率。5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對流動(dòng)資產(chǎn)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。二、流動(dòng)資產(chǎn)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.不相容崗位分離流動(dòng)資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收與付款崗位相互分離。存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出與處置崗位相互分離。投資業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、保管與處置崗位相互分離。應(yīng)收款項(xiàng)的記錄與收款崗位相互分離。貨幣資金的收付、保管與會(huì)計(jì)記錄崗位相互分離。2.明確崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。定期對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。參與流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的制定和執(zhí)行監(jiān)督。采購部門負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)采購計(jì)劃的制定與執(zhí)行，選擇合格的供應(yīng)商。簽訂采購合同，跟蹤采購進(jìn)度，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成采購任務(wù)。倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、保管和發(fā)出工作，建立存貨臺(tái)賬。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，保證存貨安全。銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的拓展，簽訂銷售合同，及時(shí)收回貨款。對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，定期與客戶核對賬目。投資管理部門負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的可行性研究和分析，提出投資建議。執(zhí)行投資決策，管理投資資產(chǎn)，定期評(píng)估投資收益。（二）授權(quán)批準(zhǔn)制度1.授權(quán)審批流程各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。一般業(yè)務(wù)授權(quán)由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)本部門職責(zé)和權(quán)限范圍進(jìn)行審批。重大業(yè)務(wù)授權(quán)需經(jīng)公司管理層或董事會(huì)審批。2.審批權(quán)限規(guī)定采購業(yè)務(wù)采購金額在[X]元以下的，由采購部門負(fù)責(zé)人審批。采購金額在[X]元至[X]元之間的，由分管采購的副總經(jīng)理審批。采購金額超過[X]元的，由總經(jīng)理審批。投資業(yè)務(wù)單項(xiàng)投資金額在[X]元以下的，由投資管理部門負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)備案。單項(xiàng)投資金額在[X]元至[X]元之間的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。單項(xiàng)投資金額超過[X]元的，由董事會(huì)審批。資金支付業(yè)務(wù)日常費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。日常費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由分管副總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。日常費(fèi)用報(bào)銷金額超過[X]元的，由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。重大資金支出需經(jīng)董事會(huì)審批。三、現(xiàn)金及銀行存款管理（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收支規(guī)定嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得私設(shè)小金庫。現(xiàn)金支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁白條抵庫。2.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日?，F(xiàn)金使用量，合理確定現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由出納人員以外的其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，每月至少進(jìn)行一次。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.賬戶管理按照國家有關(guān)規(guī)定，在合法合規(guī)的銀行開立賬戶，不得擅自開設(shè)賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，注銷不再使用的賬戶。2.銀行存款收付嚴(yán)格審核銀行存款收付憑證，確保收付業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。加強(qiáng)銀行對賬單的核對工作，每月末由出納人員與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。3.票據(jù)管理妥善保管銀行票據(jù)，如支票、匯票等，建立票據(jù)使用登記制度。嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得出借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)。票據(jù)遺失應(yīng)及時(shí)掛失，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。四、應(yīng)收賬款管理（一）信用政策制定1.客戶信用評(píng)估銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況等資料。定期對客戶進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。2.信用額度審批信用額度的審批應(yīng)按照授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。對于新客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎確定信用額度；對于老客戶，應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營狀況和付款情況適時(shí)調(diào)整信用額度。（二）應(yīng)收賬款日常管理1.賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。2.催收管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，根據(jù)賬齡情況制定催收計(jì)劃。對于逾期賬款，應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等。對于重大逾期賬款，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，采取必要的法律措施進(jìn)行追討。（三）壞賬管理1.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.壞賬核銷對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。五、存貨管理（一）存貨采購管理1.采購計(jì)劃制定：采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，結(jié)合存貨庫存情況，制定科學(xué)合理的采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)包括采購品種、數(shù)量、時(shí)間等內(nèi)容。2.供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。3.采購合同簽訂：采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)跟蹤執(zhí)行情況。（二）存貨驗(yàn)收入庫管理1.驗(yàn)收流程：存貨到達(dá)公司后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。2.入庫單管理：入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫時(shí)間等信息，并由驗(yàn)收人員、倉儲(chǔ)人員簽字確認(rèn)。入庫單應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，作為記賬依據(jù)。（三）存貨保管管理1.倉庫布局：合理規(guī)劃倉庫布局，根據(jù)存貨的特點(diǎn)和類別進(jìn)行分區(qū)存放，確保存貨存放安全、有序。2.存貨盤點(diǎn)：倉儲(chǔ)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間等。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制存貨盤點(diǎn)表，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.存貨保管措施：加強(qiáng)存貨的保管措施，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況的發(fā)生。對于貴重存貨和易損存貨，應(yīng)采取特殊的保管措施。（四）存貨發(fā)出管理1.發(fā)出流程：存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，由使用部門填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉儲(chǔ)部門領(lǐng)取存貨。倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并填寫出庫單。2.出庫單管理：出庫單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、領(lǐng)用部門等信息，并由領(lǐng)料人員、倉儲(chǔ)人員簽字確認(rèn)。出庫單應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，作為記賬依據(jù)。（五）存貨處置管理1.處置審批：對于需要處置的存貨，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置審批應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)、金額等因素確定審批權(quán)限。2.處置方式選擇：根據(jù)存貨的實(shí)際情況，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置過程中應(yīng)確保資產(chǎn)的安全和完整，防止國有資產(chǎn)流失。3.處置賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。六、短期投資管理（一）投資決策1.投資項(xiàng)目可行性研究：投資管理部門應(yīng)組織對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，分析投資項(xiàng)目的市場前景、盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素。2.投資決策程序：投資項(xiàng)目的決策應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，由投資管理部門提出投資建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層或董事會(huì)審批后實(shí)施。（二）投資執(zhí)行1.投資合同簽訂：投資項(xiàng)目確定后，應(yīng)及時(shí)簽訂投資合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。投資合同應(yīng)報(bào)公司管理層備案。2.投資資金管理：按照投資合同的約定及時(shí)足額籌集投資資金，確保投資項(xiàng)目順利實(shí)施。投資資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）投資收益管理1.收益核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對投資收益進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益金額。2.收益分配：根據(jù)公司規(guī)定的收益分配政策，及時(shí)進(jìn)行投資收益的分配。投資收益分配應(yīng)報(bào)公司管理層審批。（四）投資處置1.處置決策：根據(jù)投資項(xiàng)目的實(shí)際情況，適時(shí)做出投資處置決策。投資處置決策應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.處置方式選擇：選擇合適的投資處置方式，如轉(zhuǎn)讓、出售、贖回等。處置過程中應(yīng)確保投資資產(chǎn)的安全和完整，防止國有資產(chǎn)流失。3.處置賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)投資處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。七、流動(dòng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃：財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門制定流動(dòng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間、人員等內(nèi)容。2.清查盤點(diǎn)時(shí)間安排：定期進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，一般每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。對于貴重資產(chǎn)和重要流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況增加清查盤點(diǎn)次數(shù)。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)人員分工：根據(jù)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確各部門人員在清查盤點(diǎn)工作中的職責(zé)分工，確保清查盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。2.清查盤點(diǎn)方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等方法進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對于存貨，應(yīng)逐一清點(diǎn)數(shù)量；對于貨幣資金，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)；對于應(yīng)收賬款等債權(quán)，應(yīng)與債務(wù)人進(jìn)行核對。3.清查盤點(diǎn)記錄：清查盤點(diǎn)過程中應(yīng)詳細(xì)記錄清查盤點(diǎn)情況，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、賬面價(jià)值、實(shí)際價(jià)值、差異情況等。清查盤點(diǎn)記錄應(yīng)經(jīng)清查盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.差異分析：對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，查明差異產(chǎn)生的原因。差異原因主要包括記賬錯(cuò)誤、資產(chǎn)丟失、毀損、被盜等。2.處理措施：根據(jù)差異原因，采取相應(yīng)的處理措施。對于記賬錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；對于資產(chǎn)丟失、毀損、被盜等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)告和處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.編制清查盤點(diǎn)報(bào)告：清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)基本情況、清查盤點(diǎn)結(jié)果、差異分析及處理情況等。清查盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司管理層審批。八、監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)日常管理的監(jiān)督，定期檢查各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的賬實(shí)情況、業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況等，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全、完整。3.其他部門監(jiān)督：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照本部門職責(zé)，對本部門負(fù)責(zé)的流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行自我監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作。（二）違規(guī)處理1.對于違反流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)控制度的行為，應(yīng)視情