PAGE人民幣內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司/組織關(guān)于人民幣業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，規(guī)范人民幣資金的管理與使用，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織資金安全、高效運(yùn)作，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)涉及人民幣收付、存儲(chǔ)、結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)的所有部門及崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保人民幣業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋人民幣業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于資金收付、賬戶管理、票據(jù)管理、印章管理等，做到全過程、全方位控制。3.制衡性原則：構(gòu)建合理的業(yè)務(wù)流程和崗位設(shè)置，使各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.審慎性原則：對(duì)人民幣業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估和識(shí)別，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，審慎對(duì)待每一項(xiàng)資金運(yùn)作。5.成本效益原則：在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高資金使用效率。二、崗位與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.資金管理崗負(fù)責(zé)制定人民幣資金收支計(jì)劃，合理安排資金，確保公司/組織日常運(yùn)營(yíng)資金需求。辦理人民幣資金的收付業(yè)務(wù)，審核收付款憑證，確?？铐?xiàng)收付準(zhǔn)確、合規(guī)。定期對(duì)公司/組織銀行賬戶進(jìn)行余額核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)。監(jiān)控資金流向，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，如發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)并采取相應(yīng)措施應(yīng)對(duì)。2.票據(jù)管理崗負(fù)責(zé)公司/組織各類票據(jù)（如支票、匯票、本票等）的購(gòu)買、保管、使用登記及核銷工作。審核票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性，確保票據(jù)開具符合規(guī)定。對(duì)收到的票據(jù)及時(shí)進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或托收等處理，保證資金及時(shí)回籠。定期盤點(diǎn)票據(jù)庫(kù)存，確保賬實(shí)相符，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.賬戶管理崗負(fù)責(zé)公司/組織銀行賬戶的開立、變更、撤銷等手續(xù)的辦理，并按照規(guī)定向相關(guān)部門報(bào)備。維護(hù)銀行賬戶信息，確保賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)更新賬戶資料。監(jiān)督銀行賬戶的使用情況，防范賬戶被違規(guī)操作或?yàn)E用。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，注銷不再使用的賬戶，避免資源浪費(fèi)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。（二）業(yè)務(wù)部門1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照公司/組織業(yè)務(wù)流程，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的操作，如銷售業(yè)務(wù)中的收款、采購(gòu)業(yè)務(wù)中的付款等。及時(shí)準(zhǔn)確地提供與人民幣業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證和資料，確保財(cái)務(wù)部門能夠順利進(jìn)行賬務(wù)處理。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金核對(duì)和業(yè)務(wù)溝通，配合完成內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)工作。2.業(yè)務(wù)主管對(duì)本部門人民幣業(yè)務(wù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)，確保業(yè)務(wù)操作符合公司/組織規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的業(yè)務(wù)資料和資金申請(qǐng)，對(duì)重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批。協(xié)調(diào)本部門與財(cái)務(wù)部門之間的工作關(guān)系，及時(shí)解決業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的資金問題。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗定期對(duì)公司/組織人民幣業(yè)務(wù)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)閾值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)并發(fā)出預(yù)警。撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為公司/組織管理層提供決策依據(jù)，協(xié)助制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。2.內(nèi)部審計(jì)崗對(duì)公司/組織人民幣內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查制度的有效性和合規(guī)性。審查人民幣業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、資金收支、票據(jù)管理等環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行深入調(diào)查，提出處理建議，確保公司/組織資金安全和運(yùn)營(yíng)規(guī)范。三、人民幣資金收付管理（一）收款管理1.收入確認(rèn)業(yè)務(wù)部門在完成銷售或提供服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)與客戶確認(rèn)收入金額和收款方式，并按照合同約定開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的發(fā)票和相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.收款流程客戶付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)收取款項(xiàng)，并開具收款收據(jù)（如有需要）。收款經(jīng)辦人員將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部門，同時(shí)提交相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（如銷售合同、送貨單、驗(yàn)收單等）。財(cái)務(wù)部門資金管理崗核對(duì)收款金額、客戶信息及業(yè)務(wù)憑證無(wú)誤后，辦理收款入賬手續(xù)，并在系統(tǒng)中記錄收款明細(xì)。3.特殊收款處理對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤，并在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)到賬情況，如發(fā)現(xiàn)未及時(shí)到賬或金額不符等問題，及時(shí)與客戶溝通并查明原因。對(duì)于票據(jù)收款，按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處理，確保票據(jù)真實(shí)有效，及時(shí)辦理票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或托收等手續(xù)。（二）付款管理1.付款申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位信息等，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（如采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）。付款申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)主管審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。2.審核審批財(cái)務(wù)部門資金管理崗對(duì)付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括付款金額是否準(zhǔn)確、付款事由是否合理、業(yè)務(wù)憑證是否齊全等。初審?fù)ㄟ^后，按照公司/組織規(guī)定的審批流程，提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司/組織財(cái)務(wù)狀況、資金安排及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批決策。3.付款執(zhí)行財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬付款，資金管理崗應(yīng)準(zhǔn)確填寫付款信息，確?？铐?xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確支付到收款單位賬戶。對(duì)于現(xiàn)金付款，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和支付，確保現(xiàn)金支付安全。付款完成后，資金管理崗在系統(tǒng)中記錄付款明細(xì)，并將付款憑證交至?xí)?jì)崗位進(jìn)行賬務(wù)處理。四、銀行賬戶管理（一）賬戶開立1.開戶申請(qǐng)因業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶時(shí)，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明開戶理由、預(yù)計(jì)使用情況等，并提交開戶所需資料。申請(qǐng)資料包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（已辦理“三證合一”的企業(yè)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照）、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書（如有）、預(yù)留印鑒卡片等。2.審批流程申請(qǐng)部門將開戶申請(qǐng)?zhí)峤恢霖?cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初審，審核資料的完整性和合規(guī)性。初審?fù)ㄟ^后，報(bào)公司/組織管理層審批。管理層根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展需求、資金管理策略及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況進(jìn)行審批決策。3.開戶辦理經(jīng)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門指定專人前往銀行辦理開戶手續(xù)。開戶過程中，嚴(yán)格按照銀行要求提供資料，確保開戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。開戶完成后，及時(shí)獲取銀行開戶許可證，并將開戶資料復(fù)印件交至財(cái)務(wù)部門存檔。（二）賬戶使用1.賬戶權(quán)限設(shè)置根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)分工和內(nèi)部控制要求，對(duì)銀行賬戶設(shè)置不同的使用權(quán)限。例如，資金管理崗負(fù)責(zé)辦理日常資金收付業(yè)務(wù)，賬戶管理崗負(fù)責(zé)賬戶信息維護(hù)和部分特殊業(yè)務(wù)操作，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用賬戶。明確各崗位在賬戶使用過程中的職責(zé)和操作流程，確保賬戶使用規(guī)范、安全。2.收支管理嚴(yán)格按照公司/組織資金收支計(jì)劃使用銀行賬戶，確保資金收支與業(yè)務(wù)實(shí)際需求相符。對(duì)于大額資金收支，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，并提前與銀行溝通，確保資金順利劃轉(zhuǎn)。定期核對(duì)銀行賬戶收支明細(xì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易并進(jìn)行調(diào)查處理。（三）賬戶變更與撤銷1.變更申請(qǐng)當(dāng)銀行賬戶信息（如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行、預(yù)留印鑒等）發(fā)生變更時(shí)，由相關(guān)部門提出變更申請(qǐng)，并提交變更所需資料。變更申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審、公司/組織管理層審批后，方可辦理變更手續(xù)。2.變更辦理財(cái)務(wù)部門指定專人前往銀行辦理賬戶變更手續(xù)，確保變更后的賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)更新公司/組織內(nèi)部相關(guān)資料。3.撤銷申請(qǐng)因業(yè)務(wù)調(diào)整或其他原因需要撤銷銀行賬戶時(shí)，由相關(guān)部門提出撤銷申請(qǐng)，并說(shuō)明撤銷原因。撤銷申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審、公司/組織管理層審批后，對(duì)賬戶余額進(jìn)行清理，確保資金安全收回。財(cái)務(wù)部門指定專人前往銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)，并將銷戶資料復(fù)印件交至財(cái)務(wù)部門存檔。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)購(gòu)買1.購(gòu)買申請(qǐng)根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)需要，由票據(jù)管理崗填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)單，注明所需票據(jù)種類、數(shù)量等信息。申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，方可進(jìn)行票據(jù)購(gòu)買。2.購(gòu)買辦理票據(jù)管理崗持申請(qǐng)單及相關(guān)證件前往銀行或其他指定機(jī)構(gòu)購(gòu)買票據(jù)。購(gòu)買過程中，嚴(yán)格核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)真實(shí)有效。購(gòu)買票據(jù)后，及時(shí)登記票據(jù)臺(tái)賬，記錄票據(jù)的購(gòu)買日期、號(hào)碼、數(shù)量、金額等詳細(xì)信息。（二）票據(jù)保管1.專用保管場(chǎng)所設(shè)立專門的票據(jù)保管庫(kù)或保險(xiǎn)柜，確保票據(jù)存放安全。保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.專人保管由票據(jù)管理崗專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管，不得將票據(jù)保管職責(zé)委托他人。保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和安全意識(shí)。3.分類存放將不同種類的票據(jù)按照類別、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，建立票據(jù)索引目錄，方便快速定位所需票據(jù)。4.定期盤點(diǎn)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期一般為每月一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，如有差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）票據(jù)使用1.使用審批業(yè)務(wù)部門需要使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)使用申請(qǐng)單，注明票據(jù)用途、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)主管審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理崗對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.開具規(guī)范票據(jù)管理崗按照審批后的申請(qǐng)單開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確、清晰，不得涂改、偽造票據(jù)。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)加蓋公司/組織預(yù)留印鑒，并在票據(jù)上注明開具日期、號(hào)碼等信息。3.背書轉(zhuǎn)讓與貼現(xiàn)如需進(jìn)行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，票據(jù)管理崗應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和銀行規(guī)定辦理手續(xù)。辦理過程中，嚴(yán)格審核交易對(duì)手的信用狀況和交易背景，確保交易安全。背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)完成后，及時(shí)在票據(jù)臺(tái)賬中記錄相關(guān)信息，并將票據(jù)復(fù)印件及業(yè)務(wù)憑證存檔。（四）票據(jù)核銷1.核銷申請(qǐng)票據(jù)使用完畢后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)或相關(guān)業(yè)務(wù)憑證提交至財(cái)務(wù)部門，由票據(jù)管理崗進(jìn)行核銷申請(qǐng)。核銷申請(qǐng)應(yīng)注明票據(jù)號(hào)碼、使用日期、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。2.核銷審核財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理崗對(duì)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)、業(yè)務(wù)憑證等信息是否一致，確保票據(jù)已正確使用且款項(xiàng)已足額收回。審核通過后，在票據(jù)臺(tái)賬中進(jìn)行核銷記錄，并將相關(guān)資料存檔。六、印章管理（一）印章種類與用途1.財(cái)務(wù)專用章：用于公司/組織辦理人民幣資金收付業(yè)務(wù)時(shí)在銀行票據(jù)、結(jié)算憑證等上加蓋，代表公司/組織財(cái)務(wù)部門行使職權(quán)。2.法人章：用于特定業(yè)務(wù)或文件簽署，如涉及重大資金支付、重要合同簽訂等情況下，與法定代表人簽字具有同等法律效力。3.發(fā)票專用章：用于公司/組織開具發(fā)票時(shí)加蓋，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性。（二）印章保管1.專人保管各類印章分別指定專人保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，不得擅自將印章交予他人使用。2.專用保管設(shè)備為印章配備專門的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜等，確保印章存放安全。保管設(shè)備應(yīng)設(shè)置密碼或鑰匙，由保管人員妥善保管。3.印章存放地點(diǎn)印章存放地點(diǎn)應(yīng)相對(duì)固定，不得隨意更換。如因工作需要臨時(shí)變更存放地點(diǎn)，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的安全措施。（三）印章使用1.使用審批任何部門或個(gè)人需要使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)單，注明使用事由、使用時(shí)間、使用范圍等信息。申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照規(guī)定的審批流程提交至有權(quán)審批人審批。審批人應(yīng)根據(jù)印章使用規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行審批決策。2.使用登記印章保管人員在印章使用前，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)申請(qǐng)單上的審批信息，確保使用合規(guī)。使用過程中，嚴(yán)格按照申請(qǐng)單上注明的使用范圍和要求加蓋印章，并在印章使用登記簿上進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括申請(qǐng)日期、申請(qǐng)部門、申請(qǐng)人、使用事由、使用時(shí)間、印章種類、蓋章文件名稱及份數(shù)等。（四）印章交接1.交接原因當(dāng)印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。2.交接流程在交接前，保管人員應(yīng)對(duì)所保管的印章進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。交接時(shí)，雙方應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下，逐一核對(duì)印章的種類、數(shù)量、完好情況等，并在印章交接清單上簽字確認(rèn)。交接清單應(yīng)一式三份，分別由交接人、接交人、監(jiān)交人留存。交接完成后，接交人應(yīng)及時(shí)更新印章使用登記簿等相關(guān)資料。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門內(nèi)部審計(jì)崗定期對(duì)公司/組織人民幣內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)周期一般為每年一次。審計(jì)內(nèi)容包括人民幣資金收付、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、印章管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要或出現(xiàn)的重大事項(xiàng)，適時(shí)開展專項(xiàng)審計(jì)。例如，對(duì)重大資金項(xiàng)目、重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，深入檢查內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。3.審計(jì)報(bào)告與整改跟蹤內(nèi)部審計(jì)完成后，撰寫審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因及影響，并提出整改建議。審計(jì)報(bào)告提交至公司/組織管理層及相關(guān)部門。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改建議制定整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改。內(nèi)部審計(jì)崗負(fù)責(zé)跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到徹底解決。（二）日常監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)人民幣業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括資金收付憑證的審核、銀行賬戶余額核對(duì)、票據(jù)管理情況、印章使用登記等。自查發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查報(bào)告。2.業(yè)務(wù)部門互查組織業(yè)務(wù)部門之間開展互查活動(dòng)，相互檢查人民幣業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。互查過程中，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通交流，并共同探討解決方案。3.管理層監(jiān)督公司管理層定期對(duì)人民幣業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，了解內(nèi)