PAGE違反單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制，規(guī)范單位內(nèi)部管理行為，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，確保單位各項(xiàng)工作合法、合規(guī)、有序開(kāi)展，保護(hù)單位資產(chǎn)安全完整，提高單位運(yùn)營(yíng)效率和效果，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于本單位全體員工，包括正式員工、臨時(shí)工、借調(diào)人員等在本單位工作的各類(lèi)人員。同時(shí)，涉及本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、管理決策等均受本規(guī)定約束。（三）基本原則1.合法性原則：?jiǎn)挝粌?nèi)控制度的制定與執(zhí)行必須符合國(guó)家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保單位運(yùn)營(yíng)活動(dòng)在合法合規(guī)的軌道上進(jìn)行。2.全面性原則：內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各個(gè)部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位的控制。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置職能部門(mén)和崗位，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在相互監(jiān)督、相互制約的環(huán)境下運(yùn)行，防止權(quán)力過(guò)度集中和濫用。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理要求的提高，不斷修訂和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳控制效果，避免過(guò)度控制導(dǎo)致效率低下和資源浪費(fèi)。二、內(nèi)控制度的主要內(nèi)容（一）組織架構(gòu)控制1.職責(zé)分工明確單位內(nèi)部各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中。各部門(mén)應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，不得越權(quán)行事。對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗制度，以減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)員工全面熟悉業(yè)務(wù)流程，提高工作能力。2.治理結(jié)構(gòu)完善單位治理結(jié)構(gòu)，建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的機(jī)制。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)應(yīng)依法履行職責(zé)，確保單位決策科學(xué)、執(zhí)行有效、監(jiān)督有力。加強(qiáng)對(duì)高級(jí)管理人員的監(jiān)督和約束，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)、薪酬激勵(lì)和責(zé)任追究制度，促使其勤勉盡責(zé)，維護(hù)單位和股東利益。（二）人力資源控制1.人員招聘與培訓(xùn)制定科學(xué)合理的人員招聘制度，嚴(yán)格招聘流程，確保招聘人員具備與崗位要求相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)道德。建立完善的培訓(xùn)體系，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供有針對(duì)性的培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.績(jī)效考核與激勵(lì)建立健全績(jī)效考核制度，明確考核標(biāo)準(zhǔn)和流程，對(duì)員工工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、工作能力等進(jìn)行全面考核。根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，實(shí)施合理的薪酬激勵(lì)、晉升激勵(lì)等措施，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性。3.員工離職交接員工離職時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理工作交接手續(xù)，確保工作的連續(xù)性和資產(chǎn)的完整性。交接內(nèi)容包括工作資料、資產(chǎn)設(shè)備、未了事項(xiàng)等，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)。（三）財(cái)務(wù)與資金控制1.預(yù)算管理建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求。加強(qiáng)預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資金管理規(guī)范資金收支流程，嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)資金賬戶(hù)的管理，定期進(jìn)行銀行賬戶(hù)余額核對(duì)，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資產(chǎn)管理建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行全面管理。加強(qiáng)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的控制，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公正。（四）采購(gòu)與付款控制1.采購(gòu)計(jì)劃根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，并根據(jù)市場(chǎng)變化和實(shí)際需求及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。2.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購(gòu)合同的合法性、有效性和可操作性。3.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。對(duì)驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.付款管理嚴(yán)格按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款，付款申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)和人員的審核批準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)付款憑證的審核，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。（五）銷(xiāo)售與收款控制1.銷(xiāo)售政策制定合理的銷(xiāo)售政策，明確銷(xiāo)售目標(biāo)、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售渠道、銷(xiāo)售方式等內(nèi)容，確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同的管理，對(duì)銷(xiāo)售合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保銷(xiāo)售合同的合法性、有效性和可操作性。2.客戶(hù)信用管理建立客戶(hù)信用評(píng)估制度，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估和分類(lèi)，確定客戶(hù)信用額度和信用期限。加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整客戶(hù)信用額度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。3.銷(xiāo)售發(fā)貨根據(jù)銷(xiāo)售合同和客戶(hù)訂單，及時(shí)組織發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、準(zhǔn)確、安全送達(dá)客戶(hù)。發(fā)貨前應(yīng)對(duì)貨物進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗(yàn)和核對(duì)，確保貨物質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.收款管理加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售款項(xiàng)的催收管理，明確收款責(zé)任，及時(shí)跟蹤客戶(hù)付款情況，對(duì)逾期款項(xiàng)采取有效措施進(jìn)行催收。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（六）工程項(xiàng)目控制1.項(xiàng)目立項(xiàng)建立工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批制度，對(duì)工程項(xiàng)目的可行性研究、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等進(jìn)行全面評(píng)估和審核，確保工程項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性和合理性。工程項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和單位發(fā)展戰(zhàn)略，避免盲目投資和重復(fù)建設(shè)。2.工程招標(biāo)對(duì)工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，嚴(yán)格按照招標(biāo)程序進(jìn)行操作，確保招標(biāo)過(guò)程的公平、公正、公開(kāi)。加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的選擇和管理，確保招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。3.工程建設(shè)建立工程項(xiàng)目建設(shè)管理制度，加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)過(guò)程的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面的控制。嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保工程建設(shè)順利進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)工程變更的管理，嚴(yán)格控制工程變更的范圍和金額，工程變更應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)和人員的審批。4.工程驗(yàn)收工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照工程建設(shè)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保工程項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。對(duì)驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收不合格的工程項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)整改，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。（七）合同管理控制1.合同簽訂建立合同簽訂審批制度，明確合同簽訂流程和審批權(quán)限，確保合同簽訂的合法性、有效性和可操作性。合同文本應(yīng)采用規(guī)范的格式和條款，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免合同漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。2.合同履行加強(qiáng)對(duì)合同履行情況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)了解合同執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的全面履行，維護(hù)單位的信譽(yù)和利益。3.合同變更與終止合同變更應(yīng)經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商一致，并簽訂書(shū)面協(xié)議，明確變更的內(nèi)容和條款。合同變更應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。合同終止時(shí)，應(yīng)按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，對(duì)合同履行情況進(jìn)行結(jié)算和清理。（八）信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)建設(shè)制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)、功能需求、技術(shù)方案等內(nèi)容，確保信息系統(tǒng)建設(shè)符合單位實(shí)際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理流程進(jìn)行操作，確保信息系統(tǒng)建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度。2.信息系統(tǒng)安全建立信息系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露、篡改和丟失。采取有效的安全技術(shù)措施，如防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)等，確保信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決安全問(wèn)題。3.信息系統(tǒng)使用與維護(hù)規(guī)范信息系統(tǒng)的使用流程，明確用戶(hù)權(quán)限和操作規(guī)范，確保信息系統(tǒng)的正確使用和數(shù)據(jù)的安全。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的維護(hù)管理，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問(wèn)題，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。三、違反內(nèi)控制度的責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.對(duì)于違反單位內(nèi)控制度的行為，應(yīng)根據(jù)行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素，認(rèn)定相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。2.責(zé)任人員包括直接責(zé)任人員、主要責(zé)任人員和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人員。直接責(zé)任人員是指直接實(shí)施違反內(nèi)控制度行為的人員；主要責(zé)任人員是指對(duì)違反內(nèi)控制度行為起主要作用的人員；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人員是指對(duì)違反內(nèi)控制度行為負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、管理責(zé)任的人員。（二）追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)情節(jié)較輕、未造成嚴(yán)重后果的違反內(nèi)控制度行為，給予批評(píng)教育，責(zé)令其改正錯(cuò)誤行為。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)違反內(nèi)控制度行為給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)損失大小，責(zé)令責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。3.行政處分：對(duì)違反內(nèi)控制度情節(jié)較重、造成一定后果的責(zé)任人員，給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等行政處分。4.法律責(zé)任：對(duì)違反內(nèi)控制度行為涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)與報(bào)告：?jiǎn)挝粌?nèi)部任何部門(mén)或人員發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)控制度行為后，應(yīng)及時(shí)向單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)報(bào)告。2.調(diào)查與核實(shí)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)接到報(bào)告后，應(yīng)立即組織