PAGE小公司會計內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范小公司的會計行為，加強會計內(nèi)部控制，提高會計信息質(zhì)量，保護公司資產(chǎn)的安全與完整，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)、財務報告真實可靠，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小公司及其所屬各部門。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：會計內(nèi)部控制應當符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括會計核算、財務管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。4.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應性原則：與公司規(guī)模、業(yè)務范圍、經(jīng)營特點和管理要求相適應，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備相應的會計人員。會計機構(gòu)應明確各崗位的職責和分工，確保會計工作的有序進行。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.會計人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司機密。（三）崗位分工與職責1.會計主管負責組織領(lǐng)導公司的會計工作，制定會計工作計劃和管理制度。審核會計憑證、財務報表等，確保會計信息的真實性和準確性。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策，提供財務支持和建議。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證和財務報表。負責登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，定期進行結(jié)賬和對賬。管理會計檔案，確保檔案的安全和完整。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)印鑒，確保資金安全。（四）人員交接會計人員離職或調(diào)動時，必須辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應包括以下內(nèi)容：1.編制交接清單，詳細列出交接的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等。2.交接雙方應在交接清單上簽字確認，并由監(jiān)交人負責監(jiān)督交接過程。3.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應在交接清單上簽名或蓋章，交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和會計報表格式進行會計核算，確保會計信息的一致性和可比性。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。記賬憑證應具備以下內(nèi)容：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。3.會計憑證的填制應符合以下要求：內(nèi)容真實、項目齊全、手續(xù)完備、書寫規(guī)范、計算準確、編號連續(xù)、不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡等。（三）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿的啟用應符合以下要求：賬簿封面應注明公司名稱、賬簿名稱、啟用日期等；賬簿扉頁應附啟用表，內(nèi)容包括賬簿啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章；啟用訂本式賬簿，應從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬簿，應按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。3.會計賬簿的登記應符合以下要求：記賬人員應根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿；賬簿記錄應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整；凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示；每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，并在本頁最后一行摘要欄內(nèi)注明“過次頁”字樣，將本頁合計數(shù)及余額記入下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。（四）財務報表1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計主管進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。審核無誤后，加蓋公司公章，并由法定代表人、會計主管和編制人員簽名或蓋章。四、財務收支控制（一）收入控制1.公司應建立健全收入管理制度，明確收入確認的原則和方法，確保收入的真實性、完整性和及時性。2.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，并將合同副本送交財務部門。財務部門應根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，確認銷售收入的實現(xiàn)。3.公司應加強對收款環(huán)節(jié)的管理，建立應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收貨款，確保資金回籠。（二）支出控制1.公司應建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。2.各項支出應取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，憑證內(nèi)容應真實、完整、準確。3.對于大額支出或重要支出項目，應實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保決策的科學性和公正性。4.公司應加強對費用支出的控制，制定費用預算，嚴格按照預算控制費用支出。對于超預算的費用支出，應履行特殊審批程序。五、資產(chǎn)控制（一）貨幣資金控制1.公司應建立健全貨幣資金管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行?，F(xiàn)金收付應做到日清月結(jié)，賬款相符。3.銀行存款管理應嚴格遵守國家銀行結(jié)算制度，定期核對銀行賬戶余額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.公司應加強對貨幣資金收支的內(nèi)部控制，嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫、公款私存等違規(guī)行為。（二）存貨控制1.公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.存貨采購應根據(jù)市場需求和公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，合理確定采購數(shù)量和采購時間，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確采購價格、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式等條款。3.存貨驗收應按照合同約定的質(zhì)量標準進行，對驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。對驗收不合格的存貨，應及時與供應商協(xié)商處理。4.存貨保管應分類存放，妥善保管，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，報經(jīng)批準后進行處理。5.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，填寫出庫單，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認。出庫單應注明存貨名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。（三）固定資產(chǎn)控制1.公司應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)購置應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)相關(guān)部門審批后實施。購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、交貨時間等條款。3.固定資產(chǎn)驗收應按照合同約定的標準進行，對驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。對驗收不合格的固定資產(chǎn)，應及時與供應商協(xié)商處理。4.固定資產(chǎn)折舊應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計提的準確性和合規(guī)性。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，填寫處置申請單，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準。處置固定資產(chǎn)應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格的合理性和公正性。處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責和權(quán)限，定期對會計內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.內(nèi)部審計部門應定期對公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.公司各部門應定期對本部門的會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.公