PAGE醫(yī)院內(nèi)部內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本醫(yī)院內(nèi)部內(nèi)控制度旨在規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部管理，提高運(yùn)營效率，保障資產(chǎn)安全，確保財務(wù)信息真實(shí)可靠，有效防范和控制各類風(fēng)險，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，更好地履行醫(yī)療服務(wù)職能，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務(wù)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室及全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的建立與實(shí)施應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院運(yùn)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、工程項目管理、合同管理等，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。3.制衡性原則：在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位安排及業(yè)務(wù)流程設(shè)計上，應(yīng)形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與醫(yī)院的規(guī)模、性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及發(fā)展階段相適應(yīng)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃及預(yù)算年度收入情況，采用零基預(yù)算等方法，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.各部門、各科室應(yīng)按照醫(yī)院統(tǒng)一部署，結(jié)合本部門、本科室業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作任務(wù)，提出詳細(xì)的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)歸口管理部門審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門、各科室上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院總體發(fā)展目標(biāo)和財力狀況，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。4.醫(yī)院預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行充分論證和審核，報醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院各部門、各科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則。只有在預(yù)算執(zhí)行過程中遇到不可預(yù)見的重大事項，如政策調(diào)整、突發(fā)事件等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，方可進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整理由、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響，并經(jīng)歸口管理部門審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況進(jìn)行審批，重大預(yù)算調(diào)整事項需報醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問題及改進(jìn)建議等。2.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門、各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果與部門、科室績效掛鉤，作為績效分配、評先評優(yōu)等的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.醫(yī)院收入包括醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、科教項目收入和其他收入等。2.醫(yī)療收入應(yīng)按照國家物價政策和醫(yī)療服務(wù)項目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保收費(fèi)準(zhǔn)確、合規(guī)。收費(fèi)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度，使用合法有效的票據(jù)，及時足額上繳收入。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入真實(shí)、完整。同時，應(yīng)建立收入分析制度，分析收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。4.對于醫(yī)保結(jié)算收入，應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，及時準(zhǔn)確地申報醫(yī)保費(fèi)用，加強(qiáng)與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，確保醫(yī)保資金及時足額到賬。（二）支出管理1.醫(yī)院支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出。2.支出審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，明確各級審批權(quán)限。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核；重大支出需經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保報銷手續(xù)齊全、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.加強(qiáng)對專項資金的管理，?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和規(guī)定的用途使用資金。項目完成后，應(yīng)及時進(jìn)行驗收和決算，確保專項資金使用效益。（三）收支結(jié)余管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)收支結(jié)余管理，正確核算收支結(jié)余，確保結(jié)余數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.收支結(jié)余應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分配，提取職工福利基金等后，其余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，用于醫(yī)院事業(yè)發(fā)展。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對收支結(jié)余情況進(jìn)行分析，提出合理的結(jié)余分配建議，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。4.貨幣資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。財務(wù)印鑒應(yīng)分開保管，確保貨幣資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置管理，按照預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)等相關(guān)規(guī)定。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少每年一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時記錄，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計提，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實(shí)反映其實(shí)際價值。5.對于固定資產(chǎn)處置，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，統(tǒng)一核算管理。（三）庫存物資管理1.醫(yī)院應(yīng)建立庫存物資管理制度，對藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等庫存物資進(jìn)行規(guī)范管理。2.庫存物資采購應(yīng)按照醫(yī)院采購管理規(guī)定進(jìn)行，確保采購物資質(zhì)量合格、價格合理。3.加強(qiáng)庫存物資驗收入庫管理，嚴(yán)格核對物資的品種、數(shù)量、規(guī)格等，確保賬實(shí)相符。4.庫存物資應(yīng)按照先進(jìn)先出、后進(jìn)后出的原則進(jìn)行發(fā)出，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時處理盤盈、盤虧及報廢物資。5.建立庫存物資成本核算制度，準(zhǔn)確核算庫存物資成本，為醫(yī)院成本控制和定價提供依據(jù)。五、采購管理（一）采購計劃1.醫(yī)院各部門、各科室應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，提前編制采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.歸口管理部門對各部門、各科室上報的采購計劃進(jìn)行審核匯總，結(jié)合醫(yī)院總體采購需求和財力狀況，編制醫(yī)院年度采購計劃，報醫(yī)院采購管理委員會審議。（二）采購方式1.醫(yī)院采購應(yīng)根據(jù)采購項目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購。因特殊情況需要采用其他采購方式的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）采購流程1.采購申請：各部門、各科室根據(jù)采購計劃提出采購申請，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報歸口管理部門。2.采購審批：歸口管理部門對采購申請進(jìn)行審核，報醫(yī)院采購管理委員會審批。重大采購項目需報醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。3.采購實(shí)施：采購部門按照批準(zhǔn)的采購方式和采購程序組織實(shí)施采購活動。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和采購文件要求進(jìn)行操作，確保采購質(zhì)量和進(jìn)度。4.驗收付款：采購項目完成后，采購部門應(yīng)及時組織驗收。驗收合格后，財務(wù)部門按照合同約定進(jìn)行付款。（四）采購監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立采購監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對采購活動的全過程監(jiān)督。審計部門應(yīng)定期對采購項目進(jìn)行審計，檢查采購程序是否合規(guī)、采購行為是否公正、采購結(jié)果是否合理等。2.對采購過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、工程項目管理（一）項目立項1.醫(yī)院工程項目應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行立項。立項前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制項目可行性研究報告。2.項目可行性研究報告應(yīng)包括項目背景、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益分析等內(nèi)容。3.項目立項申請應(yīng)經(jīng)醫(yī)院相關(guān)部門審核后報醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（二）項目設(shè)計1.醫(yī)院應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行工程項目設(shè)計。設(shè)計單位應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)范和醫(yī)院要求進(jìn)行設(shè)計，確保設(shè)計方案科學(xué)合理、安全可靠。2.設(shè)計方案應(yīng)經(jīng)過醫(yī)院組織的評審，廣泛征求各部門、各科室意見，根據(jù)評審意見進(jìn)行修改完善。（三）項目招標(biāo)1.工程項目招標(biāo)應(yīng)按照國家招投標(biāo)法律法規(guī)和醫(yī)院采購管理規(guī)定進(jìn)行。達(dá)到招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的工程項目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行招標(biāo)。2.招標(biāo)過程中應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保招標(biāo)活動公開、公平、公正。招標(biāo)文件應(yīng)明確項目要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、評標(biāo)辦法等內(nèi)容。（四）項目施工1.醫(yī)院應(yīng)與中標(biāo)施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。施工單位應(yīng)按照合同約定組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.醫(yī)院應(yīng)建立工程項目監(jiān)理制度，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對工程項目進(jìn)行監(jiān)理。監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理規(guī)范和合同要求，對工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等進(jìn)行監(jiān)督管理。（五）項目驗收1.工程項目竣工后，施工單位應(yīng)向醫(yī)院提交竣工驗收申請。醫(yī)院應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對工程項目進(jìn)行驗收。2.驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資、工程資料等方面。驗收合格后，醫(yī)院應(yīng)辦理工程竣工結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)。（六）項目后評價1.醫(yī)院應(yīng)建立工程項目后評價制度，對已完成的工程項目進(jìn)行后評價。后評價內(nèi)容包括項目決策、項目實(shí)施、項目效益等方面。2.通過后評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的工程項目管理提供參考和借鑒，不斷提高工程項目管理水平。七、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院對外簽訂合同應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。合同承辦部門應(yīng)在合同簽訂前對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行調(diào)查了解。2.合同文本應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款。3.合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)醫(yī)院法律顧問或相關(guān)專業(yè)人員審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。重大合同需報醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（二）合同履行1.合同承辦部門應(yīng)按照合同約定全面履行合同義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與合同對方溝通協(xié)商解決。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和資金支付審批程序，及時辦理款項支付手續(xù)。對于合同履行過程中涉及的變更、解除等事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，合同承辦部門應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，確保合同檔案完整、準(zhǔn)確。2.