PAGE內(nèi)控制度之財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理有效性的前提下，合理控制財(cái)務(wù)成本，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和管理。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。主持財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和有效使用。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金收付過(guò)程中的問(wèn)題。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)職稱(chēng)。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠與公司各部門(mén)有效溝通，共同完成公司財(cái)務(wù)管理工作。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)核算方法1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行編制和登記，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬資金籌集渠道，確保公司資金需求。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理的原則，不得非法集資或進(jìn)行其他違法違規(guī)的融資活動(dòng)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，建立健全資金籌集管理制度和流程，對(duì)資金籌集的可行性、安全性、效益性進(jìn)行評(píng)估和決策。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用合法、合規(guī)、有效。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可支付。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保資金支出的真實(shí)性、合理性和必要性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，建立健全資金結(jié)算管理制度和流程，對(duì)資金結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。（四）資金預(yù)算1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和資金需求等因素進(jìn)行編制，充分考慮各種可能影響資金收支的因素。3.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批，并嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中存在的問(wèn)題。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存。4.其他貨幣資金管理應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行管理，確保其他貨幣資金安全、有效使用。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度和流程，明確應(yīng)收賬款管理的職責(zé)和權(quán)限。2.應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核算和催收，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收工作，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)可通過(guò)法律手段進(jìn)行追討。同時(shí)，應(yīng)建立逾期應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題。（三）存貨管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度和流程，確保存貨安全、完整。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)質(zhì)量。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，登記入賬。4.存貨保管應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管工作，建立存貨保管臺(tái)賬，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨保管環(huán)境的管理，防止存貨損壞、變質(zhì)。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保存貨發(fā)出的真實(shí)性、合理性和必要性。發(fā)出存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核算，登記入賬。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度和流程，確保固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度的規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置成本，確保購(gòu)置質(zhì)量。購(gòu)置過(guò)程中應(yīng)簽訂購(gòu)置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的真實(shí)性、合理性和必要性。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核算，登記入賬。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置收入的管理，確保處置收入及時(shí)足額入賬。（五）無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行核算和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理確認(rèn)和計(jì)量。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行核算和管理，確保其他資產(chǎn)的價(jià)值得到合理確認(rèn)和計(jì)量。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃分收益性支出和資本性支出的界限，正確計(jì)算各期成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度和流程，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)、成本費(fèi)用歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)行情等因素進(jìn)行編制，確保成本費(fèi)用預(yù)算合理、可行。3.成本費(fèi)用定額應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況進(jìn)行制定，確保成本費(fèi)用定額科學(xué)、合理。4.成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可支付。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)、各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和個(gè)人加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.公司利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的要求，先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照公司章程或股東大會(huì)決議提取。4.向股東分配利潤(rùn)，公司應(yīng)按照股東持有的股份比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策程序1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，編制利潤(rùn)分配預(yù)案。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.股東大會(huì)審議通過(guò)的利潤(rùn)分配方案，由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。2.稅務(wù)登記應(yīng)包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等內(nèi)容。公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。3.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，按時(shí)繳納稅款。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法、合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取違法違規(guī)的手段進(jìn)行避稅。2.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、利潤(rùn)分配管理制度、稅務(wù)管理制度等內(nèi)容。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和支持，確保內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立、客觀(guān)、公正地開(kāi)展。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的落實(shí)和整改，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。（三）外部監(jiān)督與檢查1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督檢查應(yīng)包括稅務(wù)檢查、審