PAGExx醫(yī)院內控制度一、總則（一）制定目的本內控制度旨在加強XX醫(yī)院的管理，規(guī)范醫(yī)院各項經(jīng)濟活動，提高醫(yī)院運營效率，保障醫(yī)院資產(chǎn)安全，確保醫(yī)院財務信息真實、完整，有效防范和化解醫(yī)院運營風險，促進醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，更好地為患者提供優(yōu)質醫(yī)療服務。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務制度》《醫(yī)院會計制度》《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》以及國家其他有關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于XX醫(yī)院各科室、各部門及其全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保醫(yī)院各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在醫(yī)院內部建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保權力運行規(guī)范有序。4.適應性原則：根據(jù)醫(yī)院內外部環(huán)境變化和業(yè)務發(fā)展需要，及時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施內控制度過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、以前年度預算執(zhí)行情況以及財務收支狀況等因素，按照國家有關預算編制的規(guī)定，編制年度預算。2.編制流程各科室、各部門根據(jù)醫(yī)院總體目標和本科室、本部門工作計劃，提出本科室、本部門年度預算建議數(shù)，報預算管理部門。預算管理部門對各科室、各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合醫(yī)院財力狀況，提出醫(yī)院年度預算草案，報醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院管理層審議通過后，將年度預算草案提交醫(yī)院職工代表大會審議通過。經(jīng)職工代表大會審議通過后的年度預算，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算分解：預算管理部門將經(jīng)審批后的年度預算分解到各科室、各部門，并下達預算執(zhí)行通知書。2.執(zhí)行監(jiān)控：各科室、各部門嚴格按照預算執(zhí)行通知書執(zhí)行預算，預算管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調整事項應當符合國家有關規(guī)定和醫(yī)院實際情況，確保預算調整的合理性和必要性。（三）預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，對各科室、各部門的預算執(zhí)行情況進行考核?？己酥笜税A算執(zhí)行率、收入預算完成率、成本控制率等。2.考核方式：預算管理部門定期對各科室、各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，并將考核結果與績效分配掛鉤。對預算執(zhí)行情況好的科室、部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的科室、部門進行通報批評，并扣減相應的績效分數(shù)。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費標準：嚴格按照國家物價部門規(guī)定的收費標準收取醫(yī)療費用，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費票據(jù)管理：加強收費票據(jù)的管理，收費票據(jù)必須由財務部門統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放和核銷。收費人員在收取醫(yī)療費用時，必須使用合法有效的收費票據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內容填寫。3.收入確認：按照權責發(fā)生制原則確認醫(yī)療收入，確保醫(yī)療收入的真實性和準確性。財務部門定期對醫(yī)療收入進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正收入核算中存在的問題。（二）其他收入管理1.科研項目收入管理：加強科研項目收入的管理，科研項目經(jīng)費必須按照項目合同規(guī)定的用途使用，專款專用?？蒲许椖客瓿珊?，按照規(guī)定進行驗收和結算，確?？蒲许椖渴杖氲暮弦?guī)性和合理性。2.培訓收入管理：規(guī)范培訓收入的管理，培訓收費標準必須按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。培訓收入必須及時足額入賬，不得截留、挪用。3.捐贈收入管理：嚴格按照國家有關規(guī)定接受捐贈，捐贈收入必須納入醫(yī)院財務統(tǒng)一核算。接受捐贈時，必須出具合法有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金。四、成本管理（一）成本核算1.核算對象：醫(yī)院成本核算對象包括科室成本、醫(yī)療服務項目成本、病種成本等。2.核算方法：采用作業(yè)成本法或完全成本法等方法進行成本核算，確保成本核算的準確性和科學性。3.成本分析：定期對醫(yī)院成本進行分析，找出成本控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。成本分析報告應提交醫(yī)院管理層，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。（二）成本控制1.成本預算控制：將成本控制目標納入醫(yī)院預算管理體系，通過預算分解、執(zhí)行監(jiān)控和考核評價等環(huán)節(jié)，確保成本控制目標的實現(xiàn)。2.成本費用控制：加強對醫(yī)院各項成本費用的控制，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。對成本費用較高的項目，要進行重點監(jiān)控和分析，采取有效措施降低成本費用。3.成本節(jié)約獎勵：建立成本節(jié)約獎勵制度，對在成本控制方面做出突出貢獻的科室、部門和個人給予獎勵，充分調動全體員工參與成本控制的積極性和主動性。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位設置與職責分工：建立健全貨幣資金崗位責任制，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金必須及時送存銀行?，F(xiàn)金收支必須做到日清月結，確?，F(xiàn)金賬實相符。3.銀行存款管理：加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收支業(yè)務。定期對銀行存款賬戶進行清理，及時核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：按照國家有關規(guī)定和醫(yī)院實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)醫(yī)院管理層審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應當遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購。2.固定資產(chǎn)核算：建立健全固定資產(chǎn)核算制度，對固定資產(chǎn)進行明細核算，準確反映固定資產(chǎn)的原值、凈值、折舊等情況。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）庫存物資管理1.庫存物資采購：按照醫(yī)院業(yè)務需要和庫存情況，編制庫存物資采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。庫存物資采購應當遵循質量第一、價格合理、供應及時的原則，通過招標、詢價等方式進行采購。2.庫存物資驗收：加強庫存物資驗收管理，確保入庫物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合采購合同要求。驗收合格的物資，應當及時辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物資，應當及時與供應商協(xié)商處理。3.庫存物資保管：建立健全庫存物資保管制度，對庫存物資進行分類存放、標識管理，確保庫存物資安全完好。定期對庫存物資進行盤點，及時清理積壓物資，確保庫存物資賬實相符。六、采購管理（一）采購計劃1.編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院業(yè)務發(fā)展需要、庫存狀況以及預算安排等因素，編制采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量要求、采購時間等內容。2.審批流程：采購計劃由使用部門提出，經(jīng)歸口管理部門審核后，報醫(yī)院管理層審批。重大采購項目的采購計劃，應當提交醫(yī)院職工代表大會審議通過。（二）采購方式1.公開招標：達到公開招標限額標準的采購項目，應當采用公開招標方式進行采購。公開招標應當按照國家有關規(guī)定和程序進行，確保招標過程的公平、公正、公開。2.邀請招標：符合邀請招標條件的采購項目，可以采用邀請招標方式進行采購。邀請招標應當向三家以上具備承擔招標項目能力、資信良好的特定供應商發(fā)出投標邀請書。3.競爭性談判：符合競爭性談判條件的采購項目，可以采用競爭性談判方式進行采購。競爭性談判應當成立談判小組，與不少于三家的供應商進行談判，確定成交供應商。4.單一來源采購：符合單一來源采購條件的采購項目，可以采用單一來源采購方式進行采購。單一來源采購應當在保證采購項目質量和合理價格的前提下，向唯一供應商進行采購。5.詢價采購：對于采購金額較小、采購項目規(guī)格標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目，可以采用詢價采購方式進行采購。詢價采購應當向三家以上供應商發(fā)出詢價通知書，對供應商的報價進行比較，確定成交供應商。（三）采購合同1.合同簽訂：采購項目確定成交供應商后，應當及時簽訂采購合同。采購合同應當明確雙方的權利和義務，包括采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量要求、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、違約責任等內容。2.合同執(zhí)行：采購合同簽訂后，雙方應當嚴格按照合同約定履行各自的義務。采購部門應當及時跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保采購物資按時、按質、按量供應。3.合同變更與終止：在采購合同執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要變更或終止合同的，應當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。合同變更或終止應當簽訂書面協(xié)議，并及時通知相關部門和人員。（四）采購驗收1.驗收標準：采購物資到貨后，應當按照采購合同約定的驗收標準進行驗收。驗收標準應當明確采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等要求。2.驗收程序：采購物資驗收應當由使用部門、采購部門、質量管理部門等相關人員共同進行。驗收合格的物資，應當及時辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物資，應當及時與供應商協(xié)商處理。3.驗收記錄：采購物資驗收應當做好驗收記錄，驗收記錄應當包括采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量狀況、驗收時間、驗收人員等內容。驗收記錄應當妥善保管，以備查閱。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：合同由業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要起草，合同文本應當符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，明確雙方的權利和義務，避免出現(xiàn)模糊不清、歧義或漏洞。2.合同審核：合同起草完成后，應當提交歸口管理部門進行審核。歸口管理部門應當對合同的合法性、合規(guī)性、完整性等進行審核，并提出審核意見。重大合同應當提交醫(yī)院法律顧問進行審核。3.合同審批：合同經(jīng)歸口管理部門審核通過后，應當提交醫(yī)院管理層進行審批。醫(yī)院管理層應當對合同的必要性、可行性、風險等進行綜合評估，并做出審批決定。4.合同簽訂：合同經(jīng)醫(yī)院管理層審批通過后，由法定代表人或其授權代表與對方簽訂合同。簽訂合同應當使用醫(yī)院統(tǒng)一印制的合同文本，并加蓋醫(yī)院公章或合同專用章。（二）合同執(zhí)行1.合同交底：合同簽訂后，業(yè)務部門應當及時將合同副本交相關部門和人員，進行合同交底，確保各部門和人員了解合同的主要內容和要求。2.合同履行：合同雙方應當嚴格按照合同約定履行各自的義務。業(yè)務部門應當負責跟蹤合同的執(zhí)行情況，及時協(xié)調解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.合同變更：在合同執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要變更合同的，應當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。合同變更應當簽訂書面協(xié)議，并及時通知相關部門和人員。（三）合同結算1.結算依據(jù)：合同結算應當以合同約定為依據(jù)，按照合同約定的結算方式和結算時間進行結算。2.結算審核：業(yè)務部門應當在合同結算前，對合同執(zhí)行情況進行核對和確認，并提交結算申請。財務部門應當對結算申請進行審核，審核無誤后辦理結算手續(xù)。3.結算支付：財務部門應當按照合同約定的付款方式和時間，及時支付合同款項。支付合同款項應當嚴格執(zhí)行審批制度，確保支付的合法性和合規(guī)性。（四）合同歸檔1.歸檔要求：合同履行完畢后，業(yè)務部門應當及時將合同文本及相關資料進行整理歸檔。合同歸檔應當按照醫(yī)院檔案管理規(guī)定進行，確保合同檔案的完整性和安全性。2.保管期限：合同檔案應當按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，應當按照規(guī)定的程序進行銷毀。八、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構：醫(yī)院設立獨立的內部審計部門，負責對醫(yī)院內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內部審計部門應當配備專業(yè)的審計人員，定期對醫(yī)院各科室、各部門的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內容：內部審計部門應當對醫(yī)院預算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查內部控制制度的執(zhí)行是否有效、是否存在違規(guī)違紀行為等。3.監(jiān)督方式：內部審計部門可以通過定期審計、專項審計、離任審計等方式對醫(yī)院內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。審計結束后，應當出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）自我評價1.評價主體：醫(yī)院各科室、各部門應當定期對本科室、本部門內部控制制度的執(zhí)行情況進行自我評價。自我評價應當由科室負責人或部門負責人組織實施，確保自我評價的客觀性和公正性。2.評價內容：各科室、各部門應當對本科室、本部門預算執(zhí)行情況、收入管理情況、成本控制情況、資產(chǎn)管理情況、采購管理情況、合同管理情況等內部控制制度的執(zhí)行情況進行自我評價，重點評價內部控制制度的執(zhí)行效果、存在的問題及改進措施等。3.評價報告：各科室、各部門應當在自我評價結束后，撰寫自我評價報告，并提交醫(yī)院管理層。自我評價報告應當包括自我評價的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、改進措施等內容。（三）外部評價1.評價機構：醫(yī)院應當定期聘請外部專業(yè)機構對醫(yī)院內部控制制度的有效性進行評價。外部評價機構應當具備相應的資質和專業(yè)能力，能夠獨立、客觀、公正地對醫(yī)院內部控制制度進行評價。2.評價內容：外部評價機構應當對醫(yī)院內部控制制度的設計、執(zhí)行、監(jiān)督等方面進行