PAGE伊利集團(tuán)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本會(huì)計(jì)內(nèi)控制度旨在規(guī)范伊利集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于伊利集團(tuán)及其所屬各子公司、分公司。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和外部環(huán)境的變化，不斷完善和優(yōu)化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的會(huì)計(jì)人員。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。2.根據(jù)會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和要求，合理配備會(huì)計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理本單位的會(huì)計(jì)工作，制定和完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)、考核和評(píng)價(jià)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.資金管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。辦理資金收付業(yè)務(wù)，審核資金支付申請(qǐng)，確保資金支付安全。定期編制資金報(bào)表，分析資金狀況，為管理層提供資金決策支持。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，確保資產(chǎn)安全完整。參與資產(chǎn)購置、處置等決策，提供相關(guān)財(cái)務(wù)意見。對(duì)資產(chǎn)減值情況進(jìn)行分析和判斷，及時(shí)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5.成本費(fèi)用核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算和管理，制定成本費(fèi)用核算辦法。歸集和分配成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。參與成本費(fèi)用預(yù)算編制和控制，監(jiān)督成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。6.財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé)收集、整理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為管理層提供決策支持。預(yù)測財(cái)務(wù)指標(biāo)，為集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算編制提供參考。跟蹤行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場變化，為集團(tuán)經(jīng)營決策提供信息支持。（四）會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核1.集團(tuán)定期組織會(huì)計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)法規(guī)、內(nèi)部控制等方面的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立會(huì)計(jì)人員考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為會(huì)計(jì)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.集團(tuán)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.原始憑證的取得、填制和審核應(yīng)符合國家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)包括：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.集團(tuán)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬根據(jù)收付款憑證登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符?？傎~與明細(xì)賬、日記賬之間應(yīng)定期核對(duì)，財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.集團(tuán)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽名蓋章，然后報(bào)送集團(tuán)管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.集團(tuán)實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)集團(tuán)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，建立籌資檔案，記錄籌資過程和相關(guān)信息?；I資業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金安全。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略。2.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格審核支付申請(qǐng)，檢查支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，應(yīng)拒絕支付。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、合理安排投資、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理等。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程和要求。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營需要。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行，驗(yàn)收合格后方可入賬。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提，折舊方法應(yīng)符合國家規(guī)定和集團(tuán)實(shí)際情況。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等流程和要求。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，取得時(shí)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定入賬價(jià)值。無形資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定。4.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)符合國家規(guī)定和集團(tuán)實(shí)際情況。攤銷年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）存貨管理1.存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程和要求。3.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，采購前應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購的存貨質(zhì)量合格、價(jià)格合理。4.存貨驗(yàn)收應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行，驗(yàn)收合格后方可入庫。存貨入庫應(yīng)及時(shí)登記入賬，入賬價(jià)值應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定。5.加強(qiáng)存貨保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用控制（一）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.集團(tuán)實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等內(nèi)容。2.成本費(fèi)用預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)集團(tuán)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）成本費(fèi)用核算與控制1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.建立成本費(fèi)用控制制度，采取有效的措施降低成本費(fèi)用。如優(yōu)化生產(chǎn)流程、加強(qiáng)采購管理、控制費(fèi)用支出等。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批與報(bào)銷1.建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。重大成本費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)拒絕報(bào)銷。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及所屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.被審計(jì)單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)集團(tuán)及所屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等方面。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)制定檢查方案，明確檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查時(shí)間。檢查結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具檢查報(bào)告，提出檢查意見和建議。3.被檢查單位應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)檢查工作，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改，并將整改