PAGE環(huán)保局財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)環(huán)保局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障環(huán)保工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于環(huán)保局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、資金收付、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)的變化和本局實(shí)際情況，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家環(huán)保政策、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和合理安排。3.編制流程：各部門根據(jù)職責(zé)范圍和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，形成年度預(yù)算草案，提交局黨組會(huì)議審定后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)分析原因并采取措施加以解決。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算分析與考核1.分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.考核評(píng)價(jià)：建立預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍環(huán)保局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實(shí)際完成的工作量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。3.其他收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理1.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全。2.收入核算：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。3.收入監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止亂收費(fèi)、亂罰款等違規(guī)行為的發(fā)生。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、支出管理（一）支出分類環(huán)保局支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的環(huán)保工作任務(wù)而發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超預(yù)算支出需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.控制措施：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理、合規(guī)、合法。加強(qiáng)對(duì)支出的審核把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并注明用途、金額、日期等信息。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.報(bào)銷期限：規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷的期限，一般應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的一定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷。（四）政府采購(gòu)1.采購(gòu)范圍：按照政府采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購(gòu)方式，如公開招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、單一來源采購(gòu)等。3.采購(gòu)程序：嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，包括編制采購(gòu)預(yù)算、發(fā)布采購(gòu)公告、組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、開標(biāo)評(píng)標(biāo)、簽訂采購(gòu)合同等環(huán)節(jié)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類環(huán)保局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.采購(gòu)程序：按照政府采購(gòu)程序或其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.驗(yàn)收手續(xù)：資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理驗(yàn)收手續(xù)。（四）資產(chǎn)登記與核算1.登記入賬：財(cái)務(wù)部門對(duì)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.核算方法：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（五）資產(chǎn)使用與保管1.使用管理：明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效率。2.保管維護(hù)：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（六）資產(chǎn)處置1.處置范圍：對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等不再使用的資產(chǎn)進(jìn)行處置。2.處置方式：根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和價(jià)值，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。3.處置程序：按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，包括提出處置申請(qǐng)、評(píng)估鑒定、審批備案、處置實(shí)施等環(huán)節(jié)。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.核算依據(jù)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，合理確認(rèn)收入和費(fèi)用。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿：規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制和審核，及時(shí)登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說明書，反映本局財(cái)務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況等。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)審核無誤后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。3.報(bào)告分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對(duì)本局財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面的監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督方式：采用日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查、審計(jì)等方式進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員落實(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)