PAGE國企內(nèi)控制度評(píng)價(jià)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作，確保企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行，提高企業(yè)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本國有企業(yè)及其所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)控制度評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)方面，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)、人力資源等業(yè)務(wù)流程，確保評(píng)價(jià)無遺漏。2.重要性原則根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和影響范圍，確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)，關(guān)注對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理有重大影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要業(yè)務(wù)。3.客觀性原則評(píng)價(jià)過程應(yīng)客觀公正，以事實(shí)為依據(jù)，避免主觀偏見，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)可靠。4.及時(shí)性原則及時(shí)開展內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，保證內(nèi)部控制體系的持續(xù)有效運(yùn)行。二、內(nèi)控制度評(píng)價(jià)的組織與職責(zé)（一）評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立由企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。其主要職責(zé)包括：1.審批內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作方案；2.協(xié)調(diào)解決評(píng)價(jià)工作中的重大問題；3.對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審議，并做出決策。（二）評(píng)價(jià)工作小組評(píng)價(jià)工作小組設(shè)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門，由內(nèi)部審計(jì)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)骨干組成。其職責(zé)如下：1.制定內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作方案；2.具體實(shí)施內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作，包括收集資料、現(xiàn)場(chǎng)訪談、問卷調(diào)查、測(cè)試分析等；3.編寫內(nèi)控制度評(píng)價(jià)報(bào)告；4.跟蹤督促問題整改落實(shí)情況。（三）各部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)配合評(píng)價(jià)工作小組開展工作，提供本部門相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，并對(duì)評(píng)價(jià)過程中涉及的本部門業(yè)務(wù)問題進(jìn)行解釋和說明。2.各部門應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)本部門內(nèi)控制度進(jìn)行自查自糾，落實(shí)整改措施，不斷完善本部門內(nèi)部控制。三、內(nèi)控制度評(píng)價(jià)的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)（一）內(nèi)控制度的健全性1.檢查企業(yè)是否建立了涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，制度內(nèi)容是否完整，有無遺漏重要控制要點(diǎn)。2.評(píng)估內(nèi)部控制制度是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)實(shí)際情況，是否與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)。（二）內(nèi)控制度的合理性1.審查內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理，各項(xiàng)控制措施是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，控制流程是否科學(xué)、簡(jiǎn)潔，避免繁瑣和無效的控制環(huán)節(jié)。2.分析內(nèi)部控制制度中各部門、各崗位之間的職責(zé)分工是否明確，權(quán)限設(shè)置是否合理，是否存在權(quán)力過度集中或職責(zé)不清的情況。（三）內(nèi)控制度的有效性1.通過對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查，評(píng)估制度是否得到有效執(zhí)行，各項(xiàng)控制措施是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.觀察企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否按照既定的內(nèi)部控制流程進(jìn)行操作，相關(guān)記錄是否完整、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制目標(biāo)是否得以實(shí)現(xiàn)。（四）內(nèi)控制度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1.以國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)內(nèi)部制定的各項(xiàng)規(guī)章制度為依據(jù)，確定內(nèi)控制度評(píng)價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)于內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定明確的量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，以便進(jìn)行客觀準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。例如，規(guī)定采購環(huán)節(jié)的審批通過率應(yīng)達(dá)到[X]%以上，銷售合同的簽訂及時(shí)率應(yīng)達(dá)到[X]%等。四、內(nèi)控制度評(píng)價(jià)的程序與方法（一）評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段1.制定評(píng)價(jià)工作方案評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和評(píng)價(jià)目標(biāo)，制定詳細(xì)的內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作方案。方案內(nèi)容包括評(píng)價(jià)目的、范圍、方法、步驟、人員分工、時(shí)間安排等。2.組建評(píng)價(jià)工作小組按照評(píng)價(jià)工作需要，挑選具備專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的人員組成評(píng)價(jià)工作小組，并進(jìn)行必要的培訓(xùn)，使其熟悉評(píng)價(jià)工作流程和方法。3.收集相關(guān)資料收集與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的制度文件、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、以往檢查記錄等資料，為評(píng)價(jià)工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息。（二）評(píng)價(jià)實(shí)施階段1.了解內(nèi)部控制環(huán)境通過查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)觀察、訪談等方式，了解企業(yè)的組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策等內(nèi)部控制環(huán)境要素，評(píng)估其對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響。2.識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，識(shí)別可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行情況選擇適當(dāng)?shù)臉颖?，?duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試。測(cè)試方法包括穿行測(cè)試、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試等。對(duì)于重要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，可采用現(xiàn)場(chǎng)觀察、詢問相關(guān)人員、檢查文件記錄等方式進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，以驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性。4.分析評(píng)價(jià)結(jié)果根據(jù)測(cè)試情況，對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，找出存在的問題和不足之處，并形成初步評(píng)價(jià)結(jié)論。（三）評(píng)價(jià)報(bào)告階段1.編寫評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，編寫內(nèi)控制度評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括評(píng)價(jià)目的、范圍、方法、主要發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)結(jié)論、改進(jìn)建議等。2.征求意見將評(píng)價(jià)報(bào)告初稿征求各部門意見，對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)查和核實(shí)，確保評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容客觀、準(zhǔn)確。3.審核與批準(zhǔn)評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)評(píng)價(jià)工作小組組長審核后，提交評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后正式發(fā)布。（四）后續(xù)跟蹤階段1.制定整改計(jì)劃針對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告中提出的問題，各責(zé)任部門應(yīng)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人員、整改期限等。整改計(jì)劃應(yīng)報(bào)評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組備案。2.跟蹤整改落實(shí)情況評(píng)價(jià)工作小組負(fù)責(zé)跟蹤督促各部門整改計(jì)劃的落實(shí)情況，定期檢查整改工作進(jìn)展，及時(shí)協(xié)調(diào)解決整改過程中遇到的問題。3.復(fù)查與總結(jié)整改期限結(jié)束后，評(píng)價(jià)工作小組對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查，驗(yàn)證整改效果。對(duì)整改工作進(jìn)行全面總結(jié)，分析問題產(chǎn)生的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為完善企業(yè)內(nèi)部控制體系提供參考。五、內(nèi)控制度評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用（一）作為企業(yè)績效考核的重要依據(jù)將內(nèi)控制度評(píng)價(jià)結(jié)果納入企業(yè)績效考核體系，與各部門和員工的績效掛鉤。對(duì)于內(nèi)控制度執(zhí)行良好、評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于存在嚴(yán)重問題、評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門和個(gè)人，進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)，并扣減相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)。（二）為企業(yè)完善內(nèi)部控制體系提供依據(jù)根據(jù)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)結(jié)果，深入分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題根源，有針對(duì)性地提出改進(jìn)建議和措施，及時(shí)修訂和完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制流程，提高內(nèi)部控制體系的科學(xué)性和有效性。（三）作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要參考內(nèi)控制度