PAGE基層工會內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強本基層工會財務(wù)管理，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，提高工會經(jīng)費使用效益，保障工會組織各項工作順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》《工會會計制度》以及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本工會實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本基層工會委員會及所屬各分會、小組在經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會相關(guān)政策規(guī)定，確保工會活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等各個環(huán)節(jié)，實施全過程控制。3.規(guī)范性原則：明確各項業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，做到有章可循、規(guī)范有序。4.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。5.效益性原則：在保障工會工作正常開展的前提下，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)費使用效益。二、工會經(jīng)費收支管理（一）收入管理1.會費收入會員應(yīng)按照規(guī)定及時、足額繳納會費。工會小組負(fù)責(zé)會費的收繳工作，并定期將收繳情況上報工會委員會。會費收繳標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照《中國工會章程》規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.撥繳經(jīng)費收入建立健全經(jīng)費撥繳制度，督促企業(yè)行政按時、足額撥繳工會經(jīng)費。工會財務(wù)人員應(yīng)及時與企業(yè)行政核對撥繳經(jīng)費數(shù)額，確保經(jīng)費足額到賬。收到撥繳經(jīng)費后，應(yīng)開具合法有效的收據(jù)。3.上級工會補助收入準(zhǔn)確記錄上級工會補助款項的來源、金額和用途。嚴(yán)格按照上級工會要求使用補助資金，?？顚Ｓ茫⒓皶r向上級工會報告資金使用情況。4.行政補助收入行政補助收入應(yīng)明確來源和用途，簽訂相關(guān)補助協(xié)議或文件。工會財務(wù)部門應(yīng)加強對行政補助收入的核算和管理，確保資金使用合理、合規(guī)。5.其他收入包括捐贈收入、利息收入等其他各類收入。對于其他收入，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保收入真實、合法。（二）支出管理1.預(yù)算管理工會應(yīng)按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，每年編制工會經(jīng)費收支預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求工會委員、各分會及會員代表的意見，經(jīng)工會委員會審議通過后報上級工會備案。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.支出范圍職工活動支出：包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出?；顒討?yīng)圍繞工會職能，豐富職工文化生活，提高職工素質(zhì)。維權(quán)支出：用于維護職工合法權(quán)益的各項支出，如勞動保護支出、法律援助支出等。業(yè)務(wù)支出：涵蓋工會自身建設(shè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會議等方面的費用。行政支出：包括工會辦公費、水電費、差旅費等行政管理費用。資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。補助下級支出：對下級工會的補助款項。事業(yè)支出：用于工會所屬事業(yè)單位的各項支出。其他支出：上述支出以外的各項支出。3.審批流程工會各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行。一般支出由工會主席審批；重大支出需經(jīng)工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.專項資金管理對于專項經(jīng)費，如勞模評選獎勵經(jīng)費、困難職工幫扶經(jīng)費等，應(yīng)單獨核算，?？顚Ｓ谩＝ｍ椯Y金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金的收入、支出、結(jié)余情況。定期對專項資金使用情況進行檢查和評估，確保資金使用效益。三、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，實行錢賬分管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.應(yīng)收款項加強對應(yīng)收款項的管理，及時清理往來賬目。定期與債務(wù)人核對賬目，督促其及時還款。對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷，并在會計賬簿上予以注銷。（二）固定資產(chǎn)1.購置與驗收固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實際工作需要進行。購置前應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等方面。2.登記與核算建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實反映其實際價值。3.使用與維護明確固定資產(chǎn)使用部門和責(zé)任人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.處置與報廢固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)填寫報廢申請表，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后進行報廢處理。報廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時入賬。四、財務(wù)核算與監(jiān)督（一）財務(wù)核算1.會計機構(gòu)與人員工會應(yīng)設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的會計人員。會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，熟悉財經(jīng)法規(guī)和工會財務(wù)制度。會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄工會各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.會計憑證與賬簿工會各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)取得或填制合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和填制記賬憑證。依法設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。3.財務(wù)報告定期編制工會財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費收繳情況表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，能夠反映工會財務(wù)狀況和收支情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)工會主席審閱，并加蓋工會印章后報上級工會備案。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全工會內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對工會經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督。工會經(jīng)費審查委員會應(yīng)定期對工會財務(wù)收支情況進行審查監(jiān)督，提出審查意見和建議。審查結(jié)果應(yīng)向工會會員大會報告。2.外部監(jiān)督接受上級工會的財務(wù)監(jiān)督檢查，積極配合上級工會的工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。接受國家審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時整改。五、崗位責(zé)任制（一）工會主席職責(zé)1.負(fù)責(zé)工會全面工作，領(lǐng)導(dǎo)制定工會工作計劃和目標(biāo)。2.組織實施工會各項工作任務(wù)，確保工會活動順利開展。3.審批工會經(jīng)費收支預(yù)算、決算和重大支出項目。4.協(xié)調(diào)工會與企業(yè)行政、上級工會及其他相關(guān)部門的關(guān)系。（二）工會財務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)工會財務(wù)核算工作，按照規(guī)定進行會計憑證填制、賬簿登記和財務(wù)報告編制。2.嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費收支管理制度，審核各項收支憑證，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。3.加強資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。4.負(fù)責(zé)與上級工會、企業(yè)行政及其他相關(guān)部門的財務(wù)溝通與協(xié)調(diào)工作。（三）工會經(jīng)費審查委員會職責(zé)1.制定工會經(jīng)費審查工作計劃和方案。2.審查工會經(jīng)費收支預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行情況。3.監(jiān)督工會經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性和效益性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審查意見和建議。4.向工會會員大會報告經(jīng)費審查工作情況。（四）各分會、小組職責(zé)1.組織本分會、小組會員開展活動，積極參與工會各項工作。2.負(fù)責(zé)本