PAGE小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展的需要和內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度收支增減因素，按照財(cái)政部門和教育主管部門的要求，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和估算。3.編制程序：各部門根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和本部門工作實(shí)際，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)教代會(huì)審議通過。教代會(huì)審議通過后，將年度預(yù)算報(bào)財(cái)政部門和教育主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.分解預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。3.跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.預(yù)算執(zhí)行考核：建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃重大變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)教代會(huì)審議通過。教代會(huì)審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)財(cái)政部門和教育主管部門審批。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)政部門、教育主管部門的規(guī)定，組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入來源穩(wěn)定：積極拓展收入渠道，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，確保收入來源穩(wěn)定。3.收入核算準(zhǔn)確：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。（三）收入管理措施1.收費(fèi)管理：嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和教育主管部門批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。2.票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理。收費(fèi)票據(jù)必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、發(fā)放和管理，嚴(yán)禁其他部門和個(gè)人自行領(lǐng)購、使用收費(fèi)票據(jù)。3.收入核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，定期對收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)督，確保收入及時(shí)足額入賬，防止收入流失。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.支出審批原則：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出合法合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常公用支出審批程序：部門負(fù)責(zé)人根據(jù)本部門工作需要，提出支出申請，填寫支出審批單，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等。部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)校長審批。校長審批通過后，方可報(bào)銷。2.專項(xiàng)支出審批程序：專項(xiàng)支出除按照日常公用支出審批程序進(jìn)行審批外，還需提供專項(xiàng)支出的相關(guān)文件、合同、協(xié)議等資料，報(bào)學(xué)校專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過后，報(bào)校長審批。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等，發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得涂改、偽造。2.報(bào)銷手續(xù)要求：報(bào)銷人員必須按照規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，報(bào)銷金額必須與發(fā)票金額一致。3.報(bào)銷期限要求：報(bào)銷人員必須在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷。（五）支出控制措施1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.定額控制：對各項(xiàng)公用支出制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制支出。3.審批控制：加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法合規(guī)。4.監(jiān)督控制：定期對支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止不合理支出。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則：學(xué)校資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理。2.分級負(fù)責(zé)原則：按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確各部門和崗位在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。3.安全完整原則：加強(qiáng)資產(chǎn)安全管理，確保資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。4.效益原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，嚴(yán)禁擅自開設(shè)銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督，及時(shí)清理應(yīng)收賬款，防止壞賬損失。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品類、圖書、檔案類以及家具、用具、裝具及動(dòng)植物等六類。2.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和相關(guān)審批程序。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等，確保固定資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)登記：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)規(guī)則，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購置時(shí)間、使用部門等信息，并與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對。5.固定資產(chǎn)使用與保管：各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用和保管，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自拆卸、改裝、出借固定資產(chǎn)。如因使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。6.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。7.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并報(bào)財(cái)政部門和教育主管部門備案。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)取得：學(xué)校取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估作價(jià)，并辦理相關(guān)手續(xù)。無形資產(chǎn)取得后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算。3.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并報(bào)財(cái)政部門和教育主管部門備案。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫。（六）資產(chǎn)清查1.清查范圍與內(nèi)容：學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，清查范圍包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、保管情況等。2.清查方法與程序：資產(chǎn)清查可采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等方法進(jìn)行。清查時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門組成清查小組，對資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，并填寫資產(chǎn)清查表。清查結(jié)束后，清查小組應(yīng)撰寫資產(chǎn)清查報(bào)告，說明資產(chǎn)清查情況、存在的問題及整改措施等。3.清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)安全完整。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、教職工代表等組成，負(fù)責(zé)對學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督人員職責(zé)：財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容：財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查學(xué)校是否嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度和本學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。預(yù)算執(zhí)行情況：檢查學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整是否符合規(guī)定程序，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格。收入管理情況：檢查學(xué)校各項(xiàng)收入是否合法合規(guī)，是否及時(shí)足額入賬，收費(fèi)管理是否規(guī)范。支出管理情況：檢查學(xué)校各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)，支出審批程序是否嚴(yán)格，報(bào)銷憑證是否合法有效。資產(chǎn)管理情況：檢查學(xué)校資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、登記、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，資產(chǎn)賬實(shí)是否相符。2.監(jiān)督方式：定期檢查：財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期對學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，一般每學(xué)期不少于一次。專項(xiàng)檢查：針對學(xué)校財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，開展專項(xiàng)檢查。日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門在日常工作中對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（三）監(jiān)督結(jié)果處理1.問題反饋：財(cái)務(wù)監(jiān)督小組對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門反饋，并提出