PAGE經(jīng)信局財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范經(jīng)信局財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，防范財務(wù)風險，保障經(jīng)信局各項工作的順利開展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家財經(jīng)政策制定。（三）適用范圍本制度適用于經(jīng)信局機關(guān)及所屬事業(yè)單位的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)經(jīng)信局的實際情況和發(fā)展變化，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置經(jīng)信局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計、出納等專業(yè)人員。（二）崗位職責分工1.財務(wù)負責人：全面負責財務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控制度，審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系。2.會計人員：負責會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作，嚴格按照國家會計準則和財經(jīng)法規(guī)進行會計操作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（三）人員任職要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.會計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務(wù)秘密。（四）人員培訓與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓，不斷提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財務(wù)人員考核制度，對其工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核，考核結(jié)果作為獎懲和晉升的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)信局的工作目標和任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、經(jīng)濟形勢和經(jīng)信局實際情況進行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照項目輕重緩急和資金使用效益原則進行安排，分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和資金需求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。(二)預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預(yù)算是經(jīng)信局年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項目，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門和財政部門審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、經(jīng)濟形勢變化、重大項目變動等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.經(jīng)信局應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算嚴格執(zhí)行。2.定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍經(jīng)信局的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度的規(guī)定及時確認和核算，確保收入真實、準確、完整。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進行確認和核算；上級補助收入應(yīng)按照上級主管部門的補助文件進行確認和核算；事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項進行確認和核算；經(jīng)營收入應(yīng)按照經(jīng)營活動的實際收入進行確認和核算；附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位上繳的款項進行確認和核算；其他收入應(yīng)按照實際收到的款項進行確認和核算。（三）收入票據(jù)管理1.經(jīng)信局應(yīng)按照國家票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)，票據(jù)使用完畢后應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。（四）收入監(jiān)督與檢查1.建立收入監(jiān)督機制，加強對收入來源、收入金額、收入票據(jù)等方面的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)收費。2.定期對收入情況進行內(nèi)部審計和自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將整改情況向上級主管部門報告。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約、精打細算的原則，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批流程。（二）支出審批流程1.基本支出審批流程：日常辦公用品、差旅費、會議費等基本支出，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等內(nèi)容，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人審批通過后，交由出納人員辦理付款手續(xù)。2.項目支出審批流程：項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行審批。項目實施部門應(yīng)根據(jù)項目進展情況，定期編制項目資金使用計劃，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核人員對項目資金使用計劃的合理性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人審批通過后，項目實施部門按照資金使用計劃辦理資金支付手續(xù)。項目實施過程中如需調(diào)整資金使用計劃，應(yīng)按照規(guī)定程序重新審批。項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時編制項目決算報告，經(jīng)審計部門審計后，報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（三）支出報銷要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，注明購買商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證應(yīng)與支出事由相符，不得虛報、冒領(lǐng)、套取資金。3.報銷金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，如有折扣、優(yōu)惠等情況，應(yīng)在發(fā)票上注明或提供相關(guān)證明材料。4.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼在費用報銷單上，不得隨意涂改、粘貼。（四）支出監(jiān)督與控制1.建立支出監(jiān)督機制，加強對支出審批、報銷、核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止支出違規(guī)行為的發(fā)生。2.定期對支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在問題，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.加強對專項資金的管理，確保專項資金?？顚Ｓ?，提高專項資金的使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.經(jīng)信局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，按照規(guī)定程序進行采購。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進行，確保采購過程公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、性能等方面。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用責任人應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。資產(chǎn)清查盤點工作每年至少進行一次，清查盤點結(jié)果應(yīng)及時上報經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)班子。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)報廢、報損應(yīng)經(jīng)技術(shù)鑒定和財務(wù)審核后，報經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)班子審批；資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進行公開處置，并報上級主管部門和財政部門備案。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家規(guī)定上繳國庫，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類與管理原則1.經(jīng)信局的負債分為流動負債和非流動負債。流動負債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等；非流動負債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。2.負債管理應(yīng)遵循謹慎性原則，合理控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風險。（二）借款管理1.借款應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，明確借款用途、金額、期限、還款方式等內(nèi)容。2.借款應(yīng)簽訂借款合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。借款合同應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度的規(guī)定。3.財務(wù)部門應(yīng)建立借款臺賬，及時記錄借款的借入、使用、歸還等情況，加強對借款的跟蹤管理。（三）應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時支付，不得拖欠。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對應(yīng)付賬款，確保賬實相符。對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時清理。（四）其他負債管理1.應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等其他負債應(yīng)按照國家規(guī)定及時足額計提和繳納，不得拖欠。2.財務(wù)部門應(yīng)建立其他負債臺賬管理，及時記錄負債的發(fā)生、支付等情況，加強對其他負債的管理。（五）負債監(jiān)督與檢查1.建立負債監(jiān)督機制，加強對負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償還能力等方面的監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風險。2.定期對負債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決負債管理中存在的問題，確保負債管理規(guī)范、有效。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和財經(jīng)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后報經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（二）財務(wù)報告分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)報告分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益、財務(wù)風險等方面。2.財務(wù)報告分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。（三）財務(wù)信息披露1.經(jīng)信局應(yīng)按照國家規(guī)定和上級主管部門的要求，定期對外披露財務(wù)信息，確保財務(wù)信息公開透明。2.財務(wù)信息披露內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)報告、財務(wù)分析、預(yù)算執(zhí)行情況等方面，披露方式可采用網(wǎng)站公告、新聞發(fā)布會等形式。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、負債管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部審計1.經(jīng)信局應(yīng)按照國家規(guī)定，定期接受財政、審計等部門的外部審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計程序和審計準則進行審計，出具審計報告。經(jīng)信局應(yīng)認真對待外部審計意見，及時整