PAGE稅務(wù)部門要完善內(nèi)控制度稅務(wù)部門內(nèi)控制度完善方案一、總則（一）目的為了加強(qiáng)稅務(wù)部門內(nèi)部管理，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收法律法規(guī)的正確執(zhí)行，保護(hù)國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益，特制定本內(nèi)控制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國公務(wù)員法》、《稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于稅務(wù)部門全體工作人員在稅收征管、稅務(wù)檢查、納稅服務(wù)、行政管理等各項(xiàng)工作中的內(nèi)部控制。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和稅收政策的要求。2.全面性原則：涵蓋稅務(wù)部門工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和所有人員，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)稅收政策變化、工作實(shí)際情況和外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立由稅務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制工作，研究決定內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)。（二）內(nèi)部控制工作辦公室設(shè)立內(nèi)部控制工作辦公室，作為日常工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施、監(jiān)督和評價(jià)等工作。（三）各部門職責(zé)1.征管部門：負(fù)責(zé)稅收征管流程的內(nèi)部控制，防范征管環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。2.稅政部門：負(fù)責(zé)稅收政策執(zhí)行的內(nèi)部控制，確保政策準(zhǔn)確落實(shí)。3.法規(guī)部門：負(fù)責(zé)對稅收執(zhí)法行為進(jìn)行合法性審查，監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。4.監(jiān)察部門：負(fù)責(zé)對稅務(wù)人員違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行查處，開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。5.其他部門：按照各自職責(zé)，做好本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作。三、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)：包括執(zhí)法依據(jù)不準(zhǔn)確、執(zhí)法程序不規(guī)范、自由裁量權(quán)濫用等。2.廉政風(fēng)險(xiǎn)：如權(quán)錢交易、以稅謀私、人情稅、關(guān)系稅等。3.行政管理風(fēng)險(xiǎn)：涵蓋人事管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)。4.納稅服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：例如服務(wù)不到位、辦稅流程繁瑣、投訴處理不及時(shí)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評估。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。3.定期對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。四、內(nèi)部控制措施（一）稅收征管環(huán)節(jié)控制1.稅源管理：加強(qiáng)對納稅人戶籍管理，定期開展稅源調(diào)查，掌握稅源變化情況。2.稅款征收：嚴(yán)格按照法定程序征收稅款，確保應(yīng)征盡征，杜絕擅自減免稅等行為。3.稅務(wù)檢查：規(guī)范檢查程序，實(shí)行檢查計(jì)劃管理，加強(qiáng)檢查人員培訓(xùn)，提高檢查質(zhì)量。4.稅收優(yōu)惠管理：嚴(yán)格審核稅收優(yōu)惠資格，防止違規(guī)享受優(yōu)惠政策。（二）稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督控制1.合法性審查：對稅收執(zhí)法文書、執(zhí)法決定等進(jìn)行合法性審查，確保執(zhí)法行為合法合規(guī)。2.執(zhí)法公示：通過多種渠道公示稅收執(zhí)法信息，接受社會(huì)監(jiān)督。3.執(zhí)法全過程記錄：利用信息化手段對稅收執(zhí)法全過程進(jìn)行記錄，實(shí)現(xiàn)可追溯管理。4.重大執(zhí)法決定法制審核：對重大稅收執(zhí)法決定進(jìn)行法制審核，未經(jīng)審核或?qū)徍瞬煌ㄟ^的不得作出決定。（三）廉政風(fēng)險(xiǎn)防控1.廉政教育：定期開展廉政教育活動(dòng)，增強(qiáng)稅務(wù)人員廉潔自律意識(shí)。2.制度建設(shè)：完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度，明確廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施。3.監(jiān)督檢查：加強(qiáng)對重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。4.責(zé)任追究：對違反廉政規(guī)定的行為，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。（四）行政管理內(nèi)部控制1.人事管理：規(guī)范人員招聘、任用、考核、獎(jiǎng)懲等程序，防范人事風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)管理：加強(qiáng)預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)使用管理和資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。3.資產(chǎn)管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整。4.公文管理：規(guī)范公文處理流程，提高公文運(yùn)轉(zhuǎn)效率和質(zhì)量。（五）納稅服務(wù)質(zhì)量控制1.服務(wù)規(guī)范：制定統(tǒng)一的納稅服務(wù)規(guī)范，明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.辦稅渠道建設(shè)：拓展辦稅渠道，優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅便捷性。3.投訴處理：及時(shí)受理和處理納稅人投訴，提高納稅人滿意度。4.服務(wù)評價(jià)：建立納稅服務(wù)評價(jià)機(jī)制，定期對服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)和改進(jìn)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.完善稅收征管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)流程的信息化管理。2.建立內(nèi)部控制信息管理平臺(tái)，及時(shí)收集、整理和分析內(nèi)部控制相關(guān)信息。（二）信息傳遞與共享1.加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的信息溝通與共享，確保信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立信息反饋機(jī)制，對信息溝通中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理和反饋。（三）外部信息交流1.加強(qiáng)與納稅人、其他政府部門、社會(huì)組織等的信息交流，及時(shí)了解外部需求和意見。2.積極回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，及時(shí)發(fā)布稅收政策、征管動(dòng)態(tài)等信息，增強(qiáng)稅務(wù)部門透明度。六、監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)下達(dá)整改通知書，督促相關(guān)部門限期整改。（二）自我評價(jià)1.各部門定期開展內(nèi)部控制自我評價(jià)，形成自我評價(jià)報(bào)告。2.自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（三）外部評價(jià)1.邀請外部專家或中介機(jī)構(gòu)對稅務(wù)部門內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告。2.根據(jù)外部評價(jià)意見，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。七、應(yīng)急管理（一）應(yīng)急預(yù)案制定針對可能出現(xiàn)的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。（二）應(yīng)急演練定期組織應(yīng)急演練，檢驗(yàn)應(yīng)急預(yù)案的可行性和有效性，提高應(yīng)急處置能力。（三）應(yīng)急處置發(fā)生突發(fā)事件時(shí)，迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，最大限度降低損失和影響，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計(jì)劃制定內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織稅務(wù)人員參加培訓(xùn)，提高內(nèi)部控制意識(shí)和業(yè)務(wù)能力。（二）培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度、稅收法律法規(guī)、執(zhí)法程序、廉政規(guī)定等。（三）宣傳工作通過內(nèi)部網(wǎng)站、宣傳欄、培訓(xùn)講座等多種形式，宣傳內(nèi)部控制制度的