PAGE商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司商品購(gòu)銷活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的商品采購(gòu)、銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、政策及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)的全過(guò)程，包括采購(gòu)計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)執(zhí)行、驗(yàn)收、銷售合同簽訂、銷售執(zhí)行、收款等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留內(nèi)部控制空白點(diǎn)。3.制衡性原則：在業(yè)務(wù)流程中合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，使各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過(guò)度集中，防范舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理要求的提高不斷修訂和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、商品采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）采購(gòu)計(jì)劃管理1.需求預(yù)測(cè)各部門應(yīng)定期對(duì)商品需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)合歷史銷售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、客戶訂單等因素，綜合考慮生產(chǎn)計(jì)劃、庫(kù)存水平等情況，提出合理的商品需求計(jì)劃。需求預(yù)測(cè)應(yīng)形成書面報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)測(cè)依據(jù)、預(yù)測(cè)數(shù)量及時(shí)間范圍等，并提交給采購(gòu)部門。2.采購(gòu)計(jì)劃制定采購(gòu)部門根據(jù)各部門提交的需求預(yù)測(cè)報(bào)告，結(jié)合庫(kù)存狀況，綜合考慮采購(gòu)成本、交貨期等因素，制定年度、季度和月度采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)預(yù)算等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層審批。3.采購(gòu)計(jì)劃調(diào)整在采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)變化、生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整、客戶需求變更等原因需要對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)采購(gòu)成本、交貨期等的影響。采購(gòu)計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，并通知相關(guān)部門。（二）供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商篩選與評(píng)估采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商信息庫(kù)，收集潛在供應(yīng)商的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等資料。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選和評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果將供應(yīng)商分為合格供應(yīng)商、優(yōu)秀供應(yīng)商和淘汰供應(yīng)商。評(píng)估指標(biāo)可包括供應(yīng)商的資質(zhì)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力、交貨及時(shí)性、售后服務(wù)等方面。對(duì)于新開(kāi)發(fā)的供應(yīng)商，采購(gòu)部門應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，索取相關(guān)資質(zhì)證明文件，確保供應(yīng)商具備合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)資格和良好的商業(yè)信譽(yù)。2.供應(yīng)商選擇在采購(gòu)商品時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)優(yōu)先從合格供應(yīng)商名單中選擇供應(yīng)商。對(duì)于金額較大、重要性較高的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。采購(gòu)合同簽訂前，采購(gòu)部門應(yīng)將擬簽訂合同的供應(yīng)商信息、合同條款等提交給相關(guān)部門進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性、風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。3.供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)采購(gòu)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商溝通，了解供應(yīng)商的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、產(chǎn)品質(zhì)量情況、交貨期執(zhí)行情況等，及時(shí)解決合作過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于優(yōu)秀供應(yīng)商，采購(gòu)部門可與其建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，通過(guò)增加采購(gòu)量、給予價(jià)格優(yōu)惠等方式激勵(lì)供應(yīng)商提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商等級(jí)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行淘汰。（三）采購(gòu)合同管理1.合同簽訂采購(gòu)合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。采購(gòu)合同簽訂前，采購(gòu)部門應(yīng)將合同草案提交給法務(wù)部門進(jìn)行審核，確保合同條款合法合規(guī)，并對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。采購(gòu)人員應(yīng)按照審批后的合同文本與供應(yīng)商簽訂合同，并加蓋公司合同專用章。合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門，如財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門等，以便各部門履行相應(yīng)職責(zé)。2.合同執(zhí)行與跟蹤采購(gòu)部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤采購(gòu)合同的執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和送貨單對(duì)采購(gòu)商品進(jìn)行驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)商品數(shù)量、質(zhì)量等不符合合同要求，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間支付貨款，在付款前應(yīng)對(duì)采購(gòu)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。3.合同變更與終止在采購(gòu)合同執(zhí)行過(guò)程中，如因不可抗力、市場(chǎng)變化、雙方協(xié)商一致等原因需要變更合同條款，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議，并按照合同簽訂流程進(jìn)行審核和審批。如采購(gòu)合同履行完畢或因其他原因需要終止合同，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估。對(duì)于合同終止后的善后事宜，如商品驗(yàn)收、貨款結(jié)算、資產(chǎn)清理等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定妥善處理。（四）采購(gòu)執(zhí)行與驗(yàn)收1.采購(gòu)執(zhí)行采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同，及時(shí)向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單，并跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)發(fā)貨。在采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的采購(gòu)流程和審批制度，不得擅自變更采購(gòu)內(nèi)容、降低采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)或與供應(yīng)商串通謀取私利。對(duì)于緊急采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)人員應(yīng)按照公司規(guī)定的緊急采購(gòu)程序進(jìn)行操作，確保采購(gòu)活動(dòng)的合法性和及時(shí)性。2.驗(yàn)收管理倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)在采購(gòu)商品到貨前做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。采購(gòu)商品到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)按照合同要求對(duì)商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的商品應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫入庫(kù)單；驗(yàn)收不合格的商品應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。對(duì)于重要商品或金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目，公司可組織相關(guān)部門聯(lián)合驗(yàn)收，確保驗(yàn)收結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)記錄，并形成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（五）采購(gòu)付款管理1.付款申請(qǐng)采購(gòu)部門應(yīng)在采購(gòu)商品驗(yàn)收合格后，根據(jù)合同約定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)應(yīng)包括采購(gòu)合同編號(hào)、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式、付款期限等內(nèi)容，并附上驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)證明文件。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括采購(gòu)合同的執(zhí)行情況、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的真實(shí)性、發(fā)票的合規(guī)性等。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。2.付款審批公司管理層應(yīng)根據(jù)公司資金狀況、財(cái)務(wù)政策等因素對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大的付款項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。經(jīng)審批同意的付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和時(shí)間及時(shí)支付貨款。在付款過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的資金管理制度，確保付款安全。3.付款記錄與核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立采購(gòu)付款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆采購(gòu)付款的金額、時(shí)間、供應(yīng)商等信息，并定期與采購(gòu)部門、供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)，確保付款記錄的準(zhǔn)確性和一致性。對(duì)于付款過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況，如逾期付款、重復(fù)付款、付款金額不符等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理，并向公司管理層報(bào)告。三、商品銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）銷售計(jì)劃管理1.市場(chǎng)調(diào)研與分析銷售部門應(yīng)定期開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)，收集市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息、客戶需求變化等資料，分析市場(chǎng)趨勢(shì)和銷售機(jī)會(huì)。市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，為制定銷售計(jì)劃提供依據(jù)。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括市場(chǎng)現(xiàn)狀、市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析、公司產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等方面。2.銷售計(jì)劃制定銷售部門根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果、公司銷售目標(biāo)和產(chǎn)品庫(kù)存情況，制定年度、季度和月度銷售計(jì)劃。銷售計(jì)劃應(yīng)明確銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、銷售區(qū)域、銷售價(jià)格、銷售目標(biāo)等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層審批。在制定銷售計(jì)劃時(shí)，銷售部門應(yīng)充分考慮市場(chǎng)需求、產(chǎn)品特點(diǎn)、銷售渠道、促銷活動(dòng)等因素，確保銷售計(jì)劃具有可行性和合理性。3.銷售計(jì)劃調(diào)整在銷售計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手策略調(diào)整、客戶需求變更等原因需要對(duì)銷售計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，銷售部門應(yīng)及時(shí)提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)銷售業(yè)績(jī)、利潤(rùn)等的影響。銷售計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后，銷售部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整銷售計(jì)劃，并通知相關(guān)部門。（二）客戶管理1.客戶信息收集與整理銷售部門應(yīng)建立客戶信息檔案，收集客戶的基本信息、購(gòu)買歷史、信用狀況、聯(lián)系方式等資料?？蛻粜畔?yīng)定期更新和維護(hù)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于新客戶，銷售部門應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的客戶調(diào)查，了解其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等情況，評(píng)估客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.客戶信用評(píng)估與管理銷售部門應(yīng)定期對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)客戶的信用狀況將客戶分為信用良好客戶、信用一般客戶和信用較差客戶。信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的付款記錄、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性等方面。對(duì)于信用較差客戶，銷售部門應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如加強(qiáng)貨款催收、限制信用額度、要求提供擔(dān)保等。對(duì)于信用良好客戶，可適當(dāng)給予信用優(yōu)惠政策，如延長(zhǎng)付款期限、增加信用額度等。3.客戶關(guān)系維護(hù)銷售部門應(yīng)定期與客戶溝通，了解客戶的使用體驗(yàn)、需求變化等情況，及時(shí)解決客戶提出的問(wèn)題，提高客戶滿意度。通過(guò)舉辦客戶活動(dòng)、提供優(yōu)質(zhì)售后服務(wù)等方式增強(qiáng)與客戶的合作關(guān)系，促進(jìn)客戶重復(fù)購(gòu)買和口碑傳播。定期對(duì)客戶進(jìn)行回訪和評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整客戶關(guān)系管理策略，對(duì)于不滿意客戶應(yīng)及時(shí)采取措施改進(jìn)服務(wù)，挽回客戶信任。（三）銷售合同管理1.合同簽訂銷售合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。銷售合同簽訂前，銷售部門應(yīng)將合同草案提交給法務(wù)部門進(jìn)行審核，確保合同條款合法合規(guī)，并對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。銷售人員應(yīng)按照審批后的合同文本與客戶簽訂合同，并加蓋公司合同專用章。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門，如財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門等，以便各部門履行相應(yīng)職責(zé)。2.合同執(zhí)行與跟蹤銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，并及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保客戶按時(shí)、足額支付貨款。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單及時(shí)組織發(fā)貨，并確保發(fā)貨商品的數(shù)量、質(zhì)量等符合合同要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同約定的收款方式和時(shí)間及時(shí)收取貨款，在收款過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的資金管理制度，確保收款安全。3.合同變更與終止在銷售合同執(zhí)行過(guò)程中，如因不可抗力、市場(chǎng)變化、雙方協(xié)商一致等原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議，并按照合同簽訂流程進(jìn)行審核和審批。如銷售合同履行完畢或因其他原因需要終止合同，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估。對(duì)于合同終止后的善后事宜，如貨款結(jié)算、資產(chǎn)清理等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定妥善處理。（四）銷售發(fā)貨與收款1.銷售發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單組織發(fā)貨，確保發(fā)貨商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與合同要求一致。在發(fā)貨前，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)對(duì)商品進(jìn)行核對(duì)和檢驗(yàn)，確保商品完好無(wú)損。發(fā)貨時(shí)應(yīng)填寫發(fā)貨單，詳細(xì)記錄發(fā)貨日期、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息，并將發(fā)貨單副本分發(fā)給銷售部門和財(cái)務(wù)部門。對(duì)于需要運(yùn)輸?shù)纳唐窇?yīng)選擇合適的運(yùn)輸方式，并確保運(yùn)輸安全。運(yùn)輸過(guò)程中如發(fā)生商品損壞、丟失等情況，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門與客戶協(xié)商處理。2.收款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同約定的收款方式和時(shí)間及時(shí)收取貨款。對(duì)于貨到付款的客戶，應(yīng)在商品交付后及時(shí)辦理收款手續(xù)；對(duì)于賒銷客戶，應(yīng)按照信用期限及時(shí)催收貨款。銷售部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好貨款催收工作，及時(shí)向客戶發(fā)送催款通知，跟蹤客戶付款進(jìn)度，對(duì)于逾期未付款的客戶應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如上門催收、法律訴訟等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銷售收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售收款的金額、時(shí)間、客戶等信息，并定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，確保收款記錄的準(zhǔn)確性和一致性。（五）銷售退貨與折讓管理1.退貨管理客戶因商品質(zhì)量、規(guī)格不符等原因要求退貨時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)受理，并通知倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理退貨手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)在收到退貨商品后進(jìn)行驗(yàn)收，如驗(yàn)收合格應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫入庫(kù)單；如驗(yàn)收不合格應(yīng)及時(shí)與銷售部門和客戶協(xié)商處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)退貨情況及時(shí)調(diào)整銷售收入和應(yīng)收賬款，并按照公司規(guī)定辦理退款手續(xù)。2.折讓管理客戶因商品質(zhì)量、規(guī)格不符等原因要求給予折讓時(shí)，銷售部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況與客戶協(xié)商確定折讓金額，并報(bào)公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的折讓金額及時(shí)調(diào)整銷售收入和應(yīng)收賬款，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商管理、采購(gòu)合同、采購(gòu)執(zhí)行與驗(yàn)收、采購(gòu)付款、銷售計(jì)劃、客戶管理、銷售合同、銷售發(fā)貨與收款、銷售退貨與折讓等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱相關(guān)文件、資料，實(shí)地觀察業(yè)務(wù)流程，詢問(wèn)相關(guān)人員等方式收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)估，并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)內(nèi)部控制審計(jì)情況，對(duì)存在的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.各部門應(yīng)定期對(duì)本部門涉及的商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并將自