PAGE出納室內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司出納室的內(nèi)部控制，規(guī)范出納工作流程，防范財務(wù)風險，確保公司資金的安全、完整與有效使用，提高財務(wù)管理水平，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及出納工作的所有部門和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準確性原則：保證現(xiàn)金、銀行存款等賬務(wù)記錄準確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風險。4.及時性原則：及時處理各類資金收付業(yè)務(wù)，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，不影響公司正常運營。5.制衡性原則：明確各崗位職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，避免出現(xiàn)舞弊行為。二、崗位設(shè)置與職責（一）出納崗位設(shè)置公司設(shè)立專職出納崗位，負責辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務(wù)處理等工作。（二）崗位職責1.現(xiàn)金收付嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金要及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，當面點清金額，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；支付現(xiàn)金時，要嚴格審核付款憑證，按規(guī)定程序辦理，確保支付金額準確無誤，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。每日及時盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，要及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行結(jié)算負責辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，確保銀行賬戶的合規(guī)使用。根據(jù)審核無誤的付款憑證，準確填寫各類銀行結(jié)算票據(jù)，如支票、匯票、本票等，并及時送交銀行辦理支付手續(xù)。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查明原因，確保銀行存款賬實相符。及時獲取銀行對賬單，與銀行存款日記賬進行逐筆核對，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向財務(wù)負責人報告。3.票據(jù)管理妥善保管各類空白票據(jù)，如支票、匯票、本票、收據(jù)、發(fā)票等，并建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、使用、作廢、結(jié)存等情況。嚴格按照票據(jù)使用規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確，防止票據(jù)丟失、被盜用或開具虛假票據(jù)等情況發(fā)生。對已使用完畢的票據(jù)存根及作廢票據(jù)要妥善保管，按規(guī)定期限進行歸檔保存，以備查閱。4.賬務(wù)處理根據(jù)審核后的原始憑證，及時編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬目清晰。定期將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬進行核對，確保賬賬相符。協(xié)助會計人員做好其他相關(guān)賬務(wù)處理工作，提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)。5.資金安全管理嚴格遵守公司資金安全管理制度，確?，F(xiàn)金、票據(jù)等資產(chǎn)的安全。下班前，要將現(xiàn)金存入保險柜，關(guān)好門窗，妥善保管鑰匙。加強對財務(wù)印章的管理，嚴格按照規(guī)定使用印章，確保印章使用安全。對涉及資金收付的重要文件、資料要妥善保管，防止丟失或泄露。6.其他工作完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作任務(wù)，積極配合其他部門做好相關(guān)工作。參與公司財務(wù)相關(guān)培訓和學習活動，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在規(guī)定的范圍內(nèi)坐支。2.收取現(xiàn)金時，必須開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)按順序編號，一式多聯(lián)，分別作為記賬憑證、收款依據(jù)和客戶留存憑證。3.出納人員應(yīng)在每日營業(yè)終了時，將當日收取的現(xiàn)金與收款憑證進行核對，確?，F(xiàn)金收入金額準確無誤，并及時登記現(xiàn)金日記賬。（二）現(xiàn)金支出管理1.審批流程公司現(xiàn)金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序。一般情況下，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批。重大資金支出還需經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長批準。財務(wù)負責人在審批付款申請時，應(yīng)重點審核付款事項的真實性、合法性、合理性以及資金來源的可靠性等。對于不符合規(guī)定的付款申請，應(yīng)予以拒絕，并說明理由。2.支付方式現(xiàn)金支付應(yīng)嚴格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，如支付給個人的工資、獎金、津貼、勞務(wù)報酬、差旅費、零星采購款等。超過現(xiàn)金支付限額的款項，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點為1000元，結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金支付，但公司另有規(guī)定的除外。支付現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)認真審核付款憑證，包括付款申請單、發(fā)票、合同等相關(guān)資料，確保付款金額、收款單位等信息準確無誤。審核無誤后，由出納人員在付款憑證上簽字，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。3.庫存現(xiàn)金限額管理公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。出納人員應(yīng)嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得隨意超限額留存現(xiàn)金。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)及時報經(jīng)開戶銀行批準，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)記錄。（三）現(xiàn)金盤點與監(jiān)督1.出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)在營業(yè)終了后進行，由出納人員自行盤點，并編制現(xiàn)金盤點表?，F(xiàn)金盤點表應(yīng)詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。2.財務(wù)負責人應(yīng)定期對出納人員的現(xiàn)金盤點情況進行監(jiān)督檢查，每月至少抽查一次。監(jiān)督檢查時，財務(wù)負責人應(yīng)親自參與現(xiàn)金盤點過程，核對現(xiàn)金盤點表與實際庫存現(xiàn)金是否一致，并對盤點結(jié)果進行審核確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余情況，出納人員應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)及時報告財務(wù)負責人，由財務(wù)負責人組織相關(guān)人員進行調(diào)查，如屬于出納人員責任造成的，應(yīng)責令其賠償；如屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后計入管理費用。屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時查明原因，如屬于應(yīng)支付給其他單位或個人的款項，應(yīng)及時支付；如屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶等。銀行賬戶的開立、變更、注銷等事項，必須報經(jīng)公司財務(wù)負責人審核批準，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照銀行賬戶的用途使用賬戶資金，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進行其他違法違規(guī)活動。3.出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶的開戶許可證、密碼、印鑒等重要資料，定期更換銀行賬戶密碼，確保賬戶安全。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶信息泄露或存在異常情況，應(yīng)及時報告財務(wù)負責人，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（二）銀行存款收付管理1.收款管理公司收到銀行存款時，出納人員應(yīng)及時與銀行核對收款金額、款項來源等信息，并在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章。收款憑證應(yīng)附相關(guān)原始憑證，如銀行進賬單、發(fā)票、合同等，作為記賬依據(jù)。出納人員應(yīng)根據(jù)收款憑證及時登記銀行存款日記賬，并定期與銀行對賬單進行核對，確保銀行存款賬目準確無誤。2.付款管理銀行存款支付應(yīng)嚴格按照審批后的付款申請單進行操作。出納人員應(yīng)認真審核付款憑證，包括付款申請單、發(fā)票、合同等相關(guān)資料，確保付款金額、收款單位、付款用途等信息準確無誤。審核無誤后，由出納人員在付款憑證上簽字，并加蓋“銀行付訖”章。出納人員應(yīng)根據(jù)審核后的付款憑證，準確填寫各類銀行結(jié)算票據(jù)，如支票、匯票、本票等，并及時送交銀行辦理支付手續(xù)。在填寫銀行結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)注意填寫規(guī)范、清晰，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確，防止因填寫錯誤導致票據(jù)無效或延誤支付。對于通過網(wǎng)上銀行等電子支付方式進行的銀行存款支付，出納人員應(yīng)嚴格按照公司電子支付管理制度進行操作，確保支付安全。在支付過程中，應(yīng)認真核對支付信息，如收款單位、支付金額、支付賬號等，避免因操作失誤導致資金損失。（三）銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.銀行應(yīng)定期向公司提供銀行對賬單，出納人員應(yīng)及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。核對工作應(yīng)在收到銀行對賬單后的5個工作日內(nèi)完成，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額一致。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在未達賬項（即一方已入賬，另一方尚未入賬的款項），出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細記錄未達賬項的日期、摘要、金額等信息，并說明未達賬項的原因。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，出納人員應(yīng)將其提交給財務(wù)負責人審核。財務(wù)負責人應(yīng)認真審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達賬項的原因是否合理，并對調(diào)節(jié)后的銀行存款余額進行確認。如發(fā)現(xiàn)銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在問題或未達賬項長期未達，財務(wù)負責人應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行調(diào)查，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。五、票據(jù)管理（一）空白票據(jù)管理1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管庫或保險柜，用于存放空白票據(jù)?？瞻灼睋?jù)應(yīng)由出納人員專人保管，并建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、使用、作廢、結(jié)存等情況。2.購入空白票據(jù)時，出納人員應(yīng)認真核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，并在票據(jù)登記簿上進行登記。票據(jù)登記簿應(yīng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、購入日期、購入數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門或人員、用途、作廢日期、作廢原因、結(jié)存數(shù)量等內(nèi)容。3.領(lǐng)用空白票據(jù)時，領(lǐng)用部門或人員應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批。出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的票據(jù)領(lǐng)用單，向領(lǐng)用部門或人員發(fā)放空白票據(jù)，并在票據(jù)登記簿上進行記錄。4.出納人員應(yīng)定期對空白票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)空白票據(jù)丟失、被盜用或其他異常情況，應(yīng)及時報告財務(wù)負責人，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（二）票據(jù)開具與使用管理1.票據(jù)開具應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度進行操作。開具票據(jù)時，出納人員應(yīng)認真核對開票信息，包括開票日期、收款單位、付款單位、項目名稱、金額、稅率等，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。2.票據(jù)開具后，出納人員應(yīng)在票據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的順序編號。同時，應(yīng)將票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等分別妥善保管，作為記賬依據(jù)和收款憑證。3.對于作廢的票據(jù)，出納人員應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等全部聯(lián)次留存，與已使用完畢的票據(jù)存根一并按規(guī)定期限進行歸檔保存。4.公司應(yīng)加強對票據(jù)使用的監(jiān)督管理，定期對票據(jù)的開具和使用情況進行檢查。財務(wù)負責人應(yīng)不定期抽查票據(jù)的開具和使用情況，確保票據(jù)使用規(guī)范、合法，防止出現(xiàn)開具虛假票據(jù)或利用票據(jù)進行舞弊等行為。（三）票據(jù)保管與歸檔1.已使用完畢的票據(jù)存根及作廢票據(jù)應(yīng)妥善保管，按照會計檔案管理的要求進行歸檔保存。票據(jù)的保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，一般為10年。2.票據(jù)保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。審批通過后，由財務(wù)部門會同審計部門等相關(guān)人員共同進行銷毀，并做好銷毀記錄。銷毀記錄應(yīng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、銷毀日期、銷毀數(shù)量、銷毀原因等信息。六、印章管理（一）印章種類與用途公司財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。財務(wù)專用章用于辦理公司各類銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、開具收款收據(jù)等；發(fā)票專用章用于開具發(fā)票；法人章用于辦理重大資金支付、簽署重要合同等事項。（二）印章保管1.財務(wù)印章應(yīng)由專人保管，不得隨意交予他人使用。印章保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，確保印章安全。2.財務(wù)專用章和發(fā)票專用章應(yīng)分別由出納人員和會計人員保管，法人章應(yīng)由公司法定代表人或授權(quán)指定人員保管。印章保管人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定使用印章，不得擅自將印章帶出公司或借給他人使用。3.印章保管人員應(yīng)將印章存放在安全可靠的地方，如保險柜等，并妥善保管印章鑰匙。下班前，應(yīng)將印章放入保險柜并鎖好，確保印章安全。（三）印章使用審批1.公司財務(wù)印章的使用必須經(jīng)過嚴格的審批程序。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用印章的事由、金額、合同名稱或文件名稱等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批。重大事項使用印章還需經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長批準。2.財務(wù)負責人在審批印章使用申請時，應(yīng)重點審核使用印章的事項是否真實、合法、合規(guī)，是否符合公司的利益和規(guī)定。對于不符合規(guī)定的印章使用申請，應(yīng)予以拒絕，并說明理由。3.印章保管人員應(yīng)根據(jù)審批后的印章使用申請表，嚴格按照規(guī)定的用途和范圍使用印章。在使用印章時，應(yīng)認真核對蓋章文件的內(nèi)容，確保印章加蓋在正確的位置，并在印章使用登記表上進行登記。印章使用登記表應(yīng)包括印章名稱、使用日期、使用事由、文件名稱、文件編號、蓋章位置、蓋章人等信息。（四）印章交接與掛失1.印章保管人員因工作調(diào)動或其他原因需要交接印章時，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)由財務(wù)負責人監(jiān)交，交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認，注明交接日期、印章名稱、印章數(shù)量、交接情況等信息。印章交接清單應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務(wù)部門留存一份。2.如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜用，印章保管人員應(yīng)立即報告財務(wù)負責人，并采取相應(yīng)的措施進行處理。同時，應(yīng)及時向公安機關(guān)報案，并在公司內(nèi)部發(fā)布公告，聲明印章作廢，防止因印章