PAGE差額撥款單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范差額撥款單位的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作，確保單位資金安全、提高資金使用效益、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)單位的可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本差額撥款單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保單位各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。4.制衡性原則：通過不相容崗位分離、授權(quán)審批等措施，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）決策機(jī)構(gòu)單位設(shè)立決策機(jī)構(gòu)，如理事會(huì)或董事會(huì)等，負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策，包括單位發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算安排、重大投資等。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各成員的職責(zé)和權(quán)限，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）管理層管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施單位的各項(xiàng)工作，執(zhí)行決策機(jī)構(gòu)的決議。管理層應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)分工，確保各項(xiàng)工作有序開展。（三）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是單位財(cái)務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析等工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和準(zhǔn)確。（四）其他部門各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，應(yīng)按照內(nèi)控制度的要求，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作，如預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等。同時(shí)，各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)單位的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)等編制預(yù)算。2.編制流程：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)需求，提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合單位整體情況，提出預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)管理層審核后，提交決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。3.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將批準(zhǔn)后的預(yù)算分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.監(jiān)控分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.調(diào)整變更：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍單位收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。2.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)各項(xiàng)收入應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和管理。（四）收入票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)的合法合規(guī)使用。2.建立票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的保管、開具、核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍單位支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和管理。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位內(nèi)部管理制度，控制不合理支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行審批手續(xù)。2.對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.對(duì)處置的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置的公平、公正。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類單位負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債控制1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）債務(wù)審批1.建立債務(wù)審批制度，明確債務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。2.新增債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。九、內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）自我評(píng)價(jià)1.單位應(yīng)定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等。（三）外部