PAGE編制內(nèi)控制度審計流程一、總則（一）目的為加強公司編制內(nèi)控制度建設，規(guī)范編制內(nèi)控制度審計工作，確保公司編制管理合法合規(guī)、流程順暢、資源合理配置，提高公司運營效率和管理水平，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本審計流程。（二）適用范圍本流程適用于公司內(nèi)部各部門涉及編制內(nèi)控制度的審計工作，包括但不限于人員編制的確定、調(diào)整、使用及相關資源配置等環(huán)節(jié)。（三）編制內(nèi)控制度審計原則1.合法性原則：嚴格遵循國家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保編制管理合法合規(guī)。2.獨立性原則：審計人員應獨立于被審計部門，不受其他部門或個人的干擾，客觀公正地開展審計工作。3.全面性原則：涵蓋編制內(nèi)控制度的各個方面，包括編制計劃、審批流程、執(zhí)行情況、監(jiān)督檢查等，不留審計死角。4.重要性原則：關注對公司編制管理有重大影響的關鍵環(huán)節(jié)和風險領域，合理確定審計重點和范圍。5.風險導向原則：以識別、評估和應對編制管理中的風險為導向，有針對性地實施審計程序，降低風險影響。二、審計準備階段（一）組建審計小組1.根據(jù)審計項目的規(guī)模和復雜程度，挑選具備豐富編制管理經(jīng)驗、熟悉法律法規(guī)和公司制度、具備良好溝通協(xié)調(diào)能力和審計專業(yè)技能的人員組成審計小組。2.明確審計小組各成員的職責分工，確保審計工作有序開展。審計小組組長負責整體審計工作的組織、協(xié)調(diào)和報告撰寫；審計人員負責具體審計程序的實施，收集、分析審計證據(jù)；其他輔助人員協(xié)助開展相關工作。（二）制定審計方案1.審計小組組長組織成員對公司編制內(nèi)控制度進行初步了解，包括制度框架、關鍵控制點、業(yè)務流程等，評估審計風險。2.根據(jù)對編制內(nèi)控制度的了解和風險評估結果，制定詳細的審計方案。審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計程序、時間安排以及人員分工等內(nèi)容。審計目標：明確本次審計要達到的具體目的，如檢查編制內(nèi)控制度的執(zhí)行是否有效、編制管理是否符合規(guī)定、是否存在違規(guī)行為等。審計范圍：確定審計所涉及的部門、業(yè)務環(huán)節(jié)、時間段等具體范圍。審計內(nèi)容：詳細列出需要審計的具體事項，如編制計劃的制定與審批、人員招聘與錄用是否符合編制規(guī)定、編制調(diào)整的依據(jù)和程序是否合規(guī)等。審計方法：選擇合適的審計方法，如文件審查、數(shù)據(jù)分析、實地觀察、訪談、問卷調(diào)查等。例如，通過審查人員編制臺賬、招聘記錄、調(diào)崗文件等資料獲取書面證據(jù)；運用數(shù)據(jù)分析工具對人員數(shù)據(jù)進行比對分析，查找異常情況；實地觀察各部門人員實際工作狀態(tài)，判斷是否存在超編或人員閑置現(xiàn)象；與相關人員進行訪談，了解編制執(zhí)行過程中的實際情況和問題；發(fā)放問卷調(diào)查，廣泛收集員工對編制管理的意見和建議。審計程序：按照審計工作的先后順序，制定具體的審計步驟，包括審計準備、審計實施、審計報告等階段的詳細程序。時間安排：合理規(guī)劃審計工作的時間進度，明確各階段的時間節(jié)點，確保審計工作按時完成。人員分工：將審計任務具體分配到每個小組成員，明確各自的工作任務和要求。（三）收集審計資料1.向被審計部門發(fā)出審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排以及需要提供的資料清單等事項。審計通知書應加蓋公司審計部門公章，并提前一定時間送達被審計部門，以便其做好準備工作。2.收集與編制內(nèi)控制度相關的各類資料，包括但不限于：編制管理制度文件：如公司制定的人員編制管理辦法、編制計劃審批流程規(guī)定、崗位說明書等。編制計劃及相關文件：年度編制計劃、季度編制調(diào)整計劃、編制計劃的申報和審批文件等。人員招聘與錄用資料：招聘申請表、面試記錄、錄用審批表、勞動合同等，以核實招聘人數(shù)和崗位是否符合編制規(guī)定。人員調(diào)配與變動資料：調(diào)令、崗位變動審批表、離職證明等文件，檢查人員調(diào)配是否在編制范圍內(nèi)進行。薪酬福利資料：工資發(fā)放記錄、獎金分配方案等，分析薪酬支出與編制人數(shù)的匹配情況。其他相關資料：如涉及編制管理的會議紀要、內(nèi)部審計報告、外部監(jiān)管檢查結果等。（四）初步調(diào)查了解1.審計人員與被審計部門相關人員進行溝通交流，了解編制內(nèi)控制度的實際執(zhí)行情況、業(yè)務流程、存在的問題以及相關人員對編制管理的認識和看法。2.實地觀察被審計部門的工作環(huán)境和人員工作狀態(tài)，直觀感受編制執(zhí)行情況，判斷是否存在人員冗余或工作不飽和等現(xiàn)象。3.通過初步調(diào)查了解，繪制編制內(nèi)控制度流程圖，清晰展示編制管理各環(huán)節(jié)的業(yè)務流程、關鍵控制點以及涉及的部門和人員，為后續(xù)審計工作提供直觀的參考依據(jù)。三、審計實施階段（一）編制計劃審計1.審查編制計劃的制定依據(jù)是否充分合理，是否結合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務發(fā)展需求、市場形勢等因素進行綜合考慮。例如，分析公司年度業(yè)務拓展計劃與人員編制增長計劃之間的邏輯關系，判斷編制計劃是否能夠滿足業(yè)務發(fā)展的需要。2.檢查編制計劃的編制程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過相關部門的充分論證和審批。查看編制計劃的申報、審核、批準等環(huán)節(jié)的文件記錄，核實是否有各部門負責人、分管領導以及公司決策層的簽字審批，審批意見是否明確、合理。3.評估編制計劃的科學性和合理性，對比同行業(yè)類似規(guī)模和業(yè)務的公司編制情況，分析本公司編制計劃是否存在偏高或偏低的情況。例如，通過行業(yè)數(shù)據(jù)調(diào)研，了解同行業(yè)人均產(chǎn)值、人員結構等指標，與本公司編制計劃進行對比分析，判斷編制計劃是否符合行業(yè)標準和公司實際發(fā)展水平。（二）人員招聘與錄用審計1.檢查招聘申請是否嚴格按照編制規(guī)定進行，申請招聘的崗位是否在公司核定的編制范圍內(nèi)。審查招聘申請表中的崗位名稱、招聘人數(shù)、崗位要求等信息，與公司編制臺賬和崗位說明書進行核對，確保招聘需求的合理性和合規(guī)性。2.核實招聘過程是否規(guī)范，是否經(jīng)過必要的面試、筆試、考察等環(huán)節(jié)，招聘結果是否公正、公平。查看招聘流程中的相關記錄，如面試評分表、筆試成績、考察報告等，檢查招聘程序是否符合公司規(guī)定，有無存在人為干預或違規(guī)操作的情況。3.審查錄用人員是否符合崗位要求和編制規(guī)定，是否存在超編錄用或錄用不符合崗位資質(zhì)人員的現(xiàn)象。核對錄用人員的簡歷、學歷證書、工作經(jīng)歷等資料，與招聘崗位要求進行比對，同時檢查錄用人員是否已辦理入職手續(xù)并納入相應編制。（三）編制調(diào)整審計1.審查編制調(diào)整的申請理由是否充分合理，是否基于公司業(yè)務發(fā)展變化、組織結構調(diào)整、技術革新等客觀因素。查看編制調(diào)整申請文件，分析申請調(diào)整的原因和依據(jù)，判斷是否符合公司實際情況。2.檢查編制調(diào)整的審批程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過嚴格的審核和批準。核實編制調(diào)整申請的申報、審核、批準等環(huán)節(jié)的文件記錄和審批意見，確保調(diào)整過程符合公司內(nèi)部規(guī)定。3.評估編制調(diào)整的執(zhí)行情況，是否按照批準的調(diào)整方案及時、準確地進行人員調(diào)配和崗位變動。查看人員調(diào)配記錄、崗位變動文件等資料，檢查編制調(diào)整是否落實到位，有無存在拖延執(zhí)行或執(zhí)行偏差的情況。（四）編制使用情況審計1.分析人員編制與實際業(yè)務工作量的匹配情況，通過對各部門業(yè)務指標完成情況、工作任務飽和度等方面的分析，判斷人員編制是否合理配置。例如，統(tǒng)計各部門的業(yè)務量數(shù)據(jù)，如銷售額、項目完成數(shù)量、服務客戶數(shù)量等，與部門編制人數(shù)進行對比分析，計算人均業(yè)務量指標，評估人員編制與業(yè)務量之間的關系。2.檢查是否存在超編或人員閑置現(xiàn)象，通過實地觀察、人員訪談、數(shù)據(jù)分析等方式進行核實。查看各部門實際在崗人數(shù)與編制人數(shù)的差異情況，了解員工的工作任務分配和工作飽和度，分析是否存在人員冗余或閑置的情況。3.審查編制內(nèi)人員的工作效率和績效表現(xiàn)，通過查閱績效考核記錄、工作成果報告等資料，評估員工是否充分發(fā)揮了其在編制內(nèi)的作用，是否達到了崗位要求的工作標準。（五）審計證據(jù)收集與分析1.在審計實施過程中，審計人員要及時收集各類審計證據(jù)，包括文件資料、數(shù)據(jù)記錄、訪談記錄、實地觀察記錄等。審計證據(jù)應真實、可靠、相關且具有證明力，能夠支持審計結論。2.對收集到的審計證據(jù)進行分類整理和分析，運用專業(yè)判斷和適當?shù)姆治龇椒ㄍ诰蜃C據(jù)背后的信息，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險。例如，通過對人員編制數(shù)據(jù)的趨勢分析，判斷編制管理的穩(wěn)定性和合理性；對不同部門編制使用情況的橫向比較，找出存在差異的原因和問題所在。3.根據(jù)審計證據(jù)分析結果，編制審計工作底稿。審計工作底稿應詳細記錄審計過程、審計證據(jù)、分析過程以及審計結論等內(nèi)容，確保審計工作的可追溯性和審計結論的可靠性。審計工作底稿應字跡清晰、內(nèi)容完整、邏輯嚴謹，并由審計人員簽字確認。四、審計報告階段（一）審計結果匯總與分析1.審計小組組長組織成員對審計實施階段收集到的審計證據(jù)和審計工作底稿進行匯總分析，梳理審計發(fā)現(xiàn)的問題，包括編制管理方面存在的合規(guī)性問題、流程執(zhí)行問題、資源配置問題等。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分類整理和歸納總結，分析問題產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響，如對公司運營成本、工作效率、管理效能等方面的影響。3.評估編制內(nèi)控制度的整體有效性，根據(jù)審計結果判斷編制內(nèi)控制度是否健全、合理，是否能夠有效防范編制管理中的風險，是否需要進行改進和完善。（二）撰寫審計報告1.審計報告應按照規(guī)范的格式和內(nèi)容要求進行撰寫，包括標題、收件人、引言段、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議、審計結論等部分。標題：應簡潔明了地反映審計項目的主題，如“關于公司編制內(nèi)控制度的審計報告”。收件人：明確審計報告的送達對象，通常為公司管理層或相關決策部門。引言段：簡要介紹審計的目的、范圍和依據(jù)，說明審計工作是按照相關法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計準則進行的，以增強審計報告的可信度。審計范圍：詳細闡述審計所涉及的具體內(nèi)容和時間段，使讀者清楚了解審計工作的覆蓋面。審計發(fā)現(xiàn)的問題：客觀、準確地描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的事實、涉及的部門和人員、違規(guī)情況等。每個問題應單獨列出，并提供相應的審計證據(jù)支持。審計意見和建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出明確的審計意見，如要求整改違規(guī)行為、完善相關制度流程等。同時，根據(jù)問題產(chǎn)生的原因和公司實際情況，提出具體的改進建議，具有針對性和可操作性。審計結論：對編制內(nèi)控制度的整體情況進行總結評價，表明審計工作的最終結論，如編制內(nèi)控制度是否有效、是否需要進一步加強管理等。2.審計報告的語言應嚴謹規(guī)范、簡潔明了，避免使用模糊或歧義性的詞匯。審計意見和建議應具有權威性和指導性，能夠為公司管理層提供決策依據(jù)。（三）征求意見1.將審計報告初稿送達被審計部門征求意見，要求被審計部門在規(guī)定的時間內(nèi)對審計報告提出書面反饋意見。審計通知書中應明確征求意見的期限，一般為[X]個工作日。2.認真對待被審計部門的反饋意見，組織審計小組成員對反饋意見進行討論和分析。對于合理的意見和建議，應予以采納并對審計報告進行相應修改；對于不合理的意見，應與被審計部門進行溝通解釋，說明審計依據(jù)和判斷標準，確保審計報告的客觀性和公正性。3.根據(jù)被審計部門的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成審計報告征求意見稿。修改后的審計報告應再次征求被審計部門意見，直至雙方達成共識。（四）提交審計報告1.審計小組組長將經(jīng)過修改完善并取得被審計部門認可的審計報告正式提交給公司管理層或相關決策部門。審計報告應附帶審計工作底稿、審計證據(jù)等相關資料，以便管理層全面了解審計情況。2.在審計報告提交后，審計小組應跟進管理層對審計意見和建議的落實情況，定期與相關部門溝通，了解整改工作的進展情況，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決，編制內(nèi)控制度得到不斷完善。五、后續(xù)跟蹤階段（一）制定跟蹤計劃1.根據(jù)審計報告中提出的審計意見和建議，以及公司管理層的要求，制定后續(xù)跟蹤計劃。跟蹤計劃應明確跟蹤的目標、范圍、內(nèi)容、方法、時間安排以及責任人員等事項。2.跟蹤目標應與審計報告中的審計意見和建議緊密相關，旨在確保問題得到徹底整改，編制內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行和完善。跟蹤范圍應涵蓋審計發(fā)現(xiàn)問題所涉及的部門和業(yè)務環(huán)節(jié)，以及相關制度流程的改進情況。跟蹤內(nèi)容主要包括整改措施的落實情況、制度流程的修訂和完善情況、人員編制管理的規(guī)范情況等。跟蹤方法可采用定期檢查、實地走訪、數(shù)據(jù)分析、查閱資料等方式。時間安排應合理確定跟蹤的時間節(jié)點，確保跟蹤工作有序進行，一般可分為短期跟蹤（如[X]周或[X]月內(nèi)）和長期跟蹤（如[X]季度或[X]年內(nèi)）。責任人員應明確每個跟蹤任務的具體負責人，確保跟蹤工作落實到人。（二）實施跟蹤檢查1.按照跟蹤計劃的要求，審計人員定期對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查。檢查內(nèi)容包括整改措施是否已按計劃執(zhí)行、執(zhí)行效果如何、相關制度流程是否已修訂完善并有效執(zhí)行等。2.通過查閱文件資料、實地觀察、訪談相關人員等方式收集跟蹤檢查證據(jù)，判斷整改工作是否達到預期目標。例如，查看整改報告、制度修訂文件、人員編制調(diào)整記錄等資料，核實整改措施的落實情況；實地觀察相關部門的工作流程和人員操作情況，檢查制度執(zhí)行的有效性；與部門負責人和員工進行訪談，了解整改工作對實際工作的影響和員工的反饋意見。3.對跟蹤檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時記錄，并與被審計部門進行溝通反饋。要求被審計部門針對發(fā)現(xiàn)的問題進一步分析原因，采取措施加以改進，確保整改工作持續(xù)推進。（三）評估跟蹤效果1.根據(jù)跟蹤檢查結果，對整改工作的效果進行評估。評估指標可包括問題整改完成率、制度流程完善程度、人員編制管理規(guī)范程度、對公司運營的影響等方面。例如，計算問題整改完成的數(shù)量與應整改問題數(shù)