PAGE醫(yī)院財(cái)務(wù)支出內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)支出行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門及所屬單位涉及的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)支出必須符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.合理性原則：支出應(yīng)符合醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，具有合理的用途和必要性。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)支出管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明，相互制約。二、財(cái)務(wù)支出審批流程（一）支出申請(qǐng)1.各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，提出財(cái)務(wù)支出申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明支出的內(nèi)容、金額、用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的證明材料，如合同、協(xié)議、發(fā)票、審批文件等。2.支出申請(qǐng)應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的格式填寫，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并提交至財(cái)務(wù)部門。（二）部門審核1.財(cái)務(wù)部門收到支出申請(qǐng)后，首先對(duì)申請(qǐng)的完整性、合規(guī)性進(jìn)行初審。檢查申請(qǐng)材料是否齊全、格式是否符合要求、支出是否在預(yù)算范圍內(nèi)等。2.對(duì)于不符合要求的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門補(bǔ)充或修正材料。3.初審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)部門將支出申請(qǐng)?zhí)峤恢料嚓P(guān)職能部門進(jìn)行審核。相關(guān)職能部門根據(jù)其職責(zé)范圍，對(duì)支出的必要性、合理性、可行性等進(jìn)行審核，并簽署審核意見。（三）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)相關(guān)職能部門審核通過的支出申請(qǐng)，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)醫(yī)院的政策和實(shí)際情況，對(duì)支出進(jìn)行全面審查，并簽署審批意見。2.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究和論證，確保決策的科學(xué)性和合理性。（四）院長審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的支出申請(qǐng)，最后提交至院長進(jìn)行審批。院長作為醫(yī)院財(cái)務(wù)支出的最終決策者，對(duì)重大支出項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。2.院長應(yīng)綜合考慮醫(yī)院的整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審慎審批，確保醫(yī)院資金的安全和有效使用。（五）財(cái)務(wù)支付1.經(jīng)院長審批通過的支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式和程序進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支付金額與審批金額一致。2.對(duì)于涉及政府采購、招投標(biāo)等特殊業(yè)務(wù)的支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支付過程的合規(guī)性。三、財(cái)務(wù)支出分類控制（一）人員經(jīng)費(fèi)支出控制1.工資、獎(jiǎng)金、津貼等人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院的薪酬制度執(zhí)行。人力資源部門負(fù)責(zé)審核人員的考勤、績效等情況，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行發(fā)放。2.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的預(yù)算管理，合理確定人員編制和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，控制人員經(jīng)費(fèi)增長幅度，確保人員經(jīng)費(fèi)支出與醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。（二）公用經(jīng)費(fèi)支出控制1.辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理編制公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)于辦公費(fèi)、水電費(fèi)等日常支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保支出的真實(shí)性和合理性。對(duì)于差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等專項(xiàng)支出，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行報(bào)銷，并提供相關(guān)的證明材料。3.醫(yī)院應(yīng)建立公用經(jīng)費(fèi)支出的定期分析制度，對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)，提高公用經(jīng)費(fèi)的使用效益。（三）業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出控制1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、科研經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)等業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行安排。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并按照預(yù)算進(jìn)行支出控制。2.對(duì)于醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)藥品、耗材、設(shè)備等物資采購的管理，嚴(yán)格控制采購成本和庫存積壓。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療服務(wù)過程的成本核算和控制，提高醫(yī)療服務(wù)的效率和質(zhì)量。3.對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)建立健全科研項(xiàng)目和教學(xué)項(xiàng)目的管理制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督和檢查，確保經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ茫岣呖蒲泻徒虒W(xué)水平。（四）基本建設(shè)支出控制1.醫(yī)院的基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行立項(xiàng)和審批?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)納入醫(yī)院年度預(yù)算管理，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目資金的管理，嚴(yán)格按照工程進(jìn)度和合同約定支付工程款，確保資金安全和有效使用。3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算和財(cái)務(wù)審計(jì)手續(xù)，確保項(xiàng)目資金的最終結(jié)算和資產(chǎn)的交付使用。四、財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.醫(yī)院應(yīng)建立財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)支出活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查。識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取嚴(yán)格的控制措施，如加強(qiáng)審批、增加監(jiān)督環(huán)節(jié)等；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，如加?qiáng)預(yù)算管理、完善內(nèi)部控制等；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)年P(guān)注和監(jiān)控。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和應(yīng)對(duì)。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.建立健全財(cái)務(wù)支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出全過程的監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時(shí)，鼓勵(lì)全體員工參與財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。五、財(cái)務(wù)支出信息管理（一）財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)記錄制度，對(duì)每一筆財(cái)務(wù)支出進(jìn)行詳細(xì)的記錄。記錄內(nèi)容應(yīng)包括支出日期、支出項(xiàng)目、支出金額、支付方式、審批人等信息。2.財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的完整性和一致性。（二）財(cái)務(wù)支出報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)支出報(bào)表，反映醫(yī)院財(cái)務(wù)支出的總體情況和結(jié)構(gòu)變化。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出、基本建設(shè)支出等各項(xiàng)支出的金額、占比等信息。2.財(cái)務(wù)支出報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和報(bào)送時(shí)間編制，并報(bào)送醫(yī)院管理層、相關(guān)職能部門和上級(jí)主管部門。（三）財(cái)務(wù)支出分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)的分析，定期撰寫財(cái)務(wù)支出分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)支出的趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、效益分析等內(nèi)容，為醫(yī)院管理層提供決策支持。